安永绿色税收跟踪报告2021年11月1日安永绿色税收跟踪报告第2页了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策世界范围内，各国政府都在积极制定可持续性税收举措来减少碳排放，应对气候变化并逐步履行碳中和的承诺，为重要性政策目标提供资金、增加收入。基于这些共同的目标，各国对此所制定的政策却大相径庭。从企业的角度来看，企业希望对气候变化预先采取行动、获取有价值的政策激励措施、避免高昂的成本，因此，紧跟全球可持续发展税收政策的发展趋势则显得尤为重要。然而，随着政策的迅速演变，如何保持与时俱进，对于跨国企业而言也将是一项严峻的挑战。在本报告中我们提供了涵盖了38个国家/地区的可持续性政策激励、碳制度和其他环境相关税收政策和免税政策的情况概览。如需了解有关任何措施的更多信息，请咨询您的安永服务团队或位于每页顶部的国家/地区联系人。可持续发展政策监督和建模ESG（环境、社会和治理）量化资金管理抵免、激励和资助ESG+国际贸易供应链优化可持续发展法筹划、报告与合规安永绿色税收跟踪报告第3页逾3700项可持续性政策激励可持续性政策激励类型可持续性政策激励通常可分为三类：鼓励减少自然资源消耗的可持续性政策激励，鼓励向可再生能源或替代能源转变的可持续性政策激励，以及鼓励新低碳产品和制造工艺的可持续性政策激励。许多方案是三类政策激励的组合，包含多个因素。影响可持续发展行为所采取的普遍措施包括税收抵免、补助和贷款。逾3000项减排相关政策节能建筑物建设或改造采购节能工艺设备应用减排技术逾2000项能源转型相关政策替代燃料可再生能源发电（例如，太阳能、风能、地热等）合格的现场发电150项创新相关政策研究和开发（研发）抵免研究经费补助绿色职业培训经费退还资料来源：各国家/地区的安永专业人士。安永绿色税收跟踪报告第4页逾4400项环境相关税收政策逾1100项免税政策环境相关税收在整个纳税框架内，环境相关税收不仅是一项收入来源，也是一项环保政策工具。因此，政府对各项产品征税，以鼓励或减少消耗。同样，政府为特定合格产品、用途或纳税人提供环境相关税收免税政策。水、污染和排污•消费税•温室气体•排污费回收、废弃物和垃圾填埋场•处理费•回收费电子垃圾•处理费排放和空气污染•交通拥堵费•就特定化学品征收的税项•排污费传统燃料和替代燃料•就汽油、煤炭、天然气等征收的税项•航空税能源/电力生产、分配和消耗•就石油、煤炭、天然气等征收的税项•电费节能工业制程和制造工艺•就汽油、煤炭、天然气等征收的税项塑料与包装税•就一次性塑料征收的税项其他税种•就其他产品征收的税项资料来源：各国家/地区的安永专业人士。安永绿色税收跟踪报告第6页安永洞察►为什么税务和财务职能部门必须注意塑料税。全世界面临严重的塑料污染问题，各国政府正在出台新的措施来遏制这一问题。其中一个关键方法就是塑料税，不同的国家/地区正采取一系列措施以不同的税率征收塑料税。税务团队正面临着跟上快速发展的形势的挑战。而那些能够做到的团队将有机会成为企业的战略合作伙伴：帮助企业规避风险，抓住新的政策激励措施，并与不断变化的消费者和投资者偏好保持一致。►为什么东欧正在加速实现净零增长。东欧国家和地区需要增加混合可再生能源，并确保达成欧盟2050的碳中和目标，因此正面临着越来越大的压力。随着分销网络的升级、技术的发展和金融工具的设计，每个地区都在应对各自特定的经济、社会和政治挑战，迈向绿色未来，以支持向低碳经济的转型。►如何重塑运营以实现弹性和可持续性。建立弹性和可持续运营的途径十分复杂，而且往往会因首席运营官无法控制的颠覆性事件（地缘政治、内乱、技术民族主义和不断演变的多极经济世界秩序）而变得更加复杂。但要克服这些挑战，并让企业实现更可持续、更具目的性的增长，就需要提高知名度、灵活性、技术创新、网络安全和员工技能。►供应链如何更具弹性、可持续性和透明度。在疫情爆发后，供应链领导者需要优先考虑弹性和灵活性、可持续性和可追溯性。幸运的是，这些问题是相互依存的。领导者应该关注这些问题：你能看透整个供应链吗？当不可避免的颠覆性事件动摇供应链时，你能应对吗？►为什么消费者可能掌握能源转型的关键。一旦替代能源在成本和性能上与化石燃料形成大规模竞争，能源转型的时机将取决于消费者的偏好。这是长期转型的关键。在这种情况下，消费者起到决定性作用。一旦消费者偏好发生显著变化，就会发生能源转型。►全球气候信息披露标准需要关注的三大动态。由于长期以来难以捉摸的全球气候披露基准标准的发展势头，现在私营企业应该建设机构能力，并认识到强制性报告即将出台，而且这些标准将只是应对气候变化所需政策变化的一部分。安永绿色税收跟踪报告第7页38个所涉国家/地区阿根廷澳大利亚奥地利比利时巴西加拿大中国大陆哥伦比亚塞浦路斯丹麦欧盟芬兰法国德国印度印度尼西亚爱尔兰意大利日本立陶宛马来西亚墨西哥荷兰新西兰秘鲁波兰葡萄牙罗马尼亚俄罗斯新加坡南非韩国西班牙瑞士土耳其英国美国越南针对各国家/地区提供的信息是该国家/地区安永专业人士的专业层面的理解，政策层面可能发生变动。本文档将不断更新，但并非所有条目在特定时间均为最新信息。此外，本文档未体现所有国家/地区。欲获得更多信息，请联系您的安永项目团队或所列国家/地区的联系人。本版本更新衡量指标安永绿色税收跟踪报告第8页碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料——车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷澳大利亚奥地利比利时巴西加拿大中国大陆哥伦比亚塞浦路斯丹麦欧盟芬兰法国德国注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告衡量指标（续）碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料——车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装印度印度尼西亚爱尔兰意大利日本立陶宛马来西亚墨西哥荷兰新西兰秘鲁波兰葡萄牙罗马尼亚注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告安永绿色税收跟踪报告第9页衡量指标（续）安永绿色税收跟踪报告第10页碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料——车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装俄罗斯新加坡南非韩国西班牙瑞士土耳其英国美国越南注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告阿根廷安永绿色税收跟踪报告第10页J=国家/地区级别；L=地方级别JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷的可持续发展税收政策激励已历时超过15年。2018年，阿根廷实施国家碳税，并且仍在不断制定全面的绿色税收政策。据估计，国家碳税覆盖阿根廷温室气体排放量的20%，是环境相关税政策的重中之重。阿根廷还制定若干激励方案，促进技术发展、可再生能源和生物燃料利用、风能和太阳能发电、林业项目投资。•联系人：GustavoScravaglieri，ArielBecher返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月13日的信息澳大利亚安永绿色税收跟踪报告第11页JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装澳大利亚不断制定可持续发展税收方案，包括额外的清洁能源技术优惠措施。目前，联邦政府和州政府均针对可持续发展提供补助方案。目前，澳大利亚不征收碳税。尽管通常就碳减排目标达成政策协议，但未就实现目标采用的机制达成一致。澳大利亚就汽油、柴油和其他燃料（例如，液化石油气或乙醇）征收国家消费税。此外，澳大利亚就污染征收多项州和地区税费及罚金。澳大利亚联邦通过多种方法建立良性竞争，并取得一些有价值的成果。联邦未提议就电动车辆征收使用费，但维多利亚等州近期引入就零排放车辆和低排放车辆征收使用费的政策，同时提出就电动车辆购买提供税收优惠。•联系人：LaurenceOsen，SimonWhyte返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月14日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别奥地利安永绿色税收跟踪报告第12页JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装奥地利的可持续发展税收政策非常完善，例如，燃料税可以追溯到20世纪上半叶，而目前正考虑制定额外的二氧化碳税收政策，预计未来还会制定进一步的可持续发展税收方案。最重要的举措在国家层面实施，然而也有一些在地方层面实施的举措。能源税（燃料税、电力税）是近年来的重中之重，但碳税也日益受到关注。值得注意的是，目前拟议的二氧化碳税将以“气候红利”的形式返还给居民（个人），并因居民的居住地而异。基本上，居住在偏远地区，公共交通不便，由此产生的二氧化碳税额外费用应得到补偿。这样，可以使用公共交通工具代替汽车的居民，将被鼓励通过转用排放较少二氧化碳的交通工具来节省开支。然而，实施方面的讨论仍在进行中。•联系人：MarkusSchragl，SebastianKoch返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月13日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别比利时安永绿色税收跟踪报告第13页JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减少节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术转变替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装比利时的可持续发展税收方案非常完善，且覆盖广泛，例如，实施欧盟环保法规和政策。由于比利时的联邦性质，大部分措施从地方层面实施。各地区（布鲁塞尔地区、法兰德斯地区和瓦隆地区）拥有各自的议会、地区废弃物管理和环境机构，制定各自的环保法规和政策。比利时就燃料消耗征收较高的燃料税。由于比利时较早引入垃圾填埋禁令、垃圾填埋税费较高等原因，比利时的回收再利用率非常高。因此，比利时针对家庭和工业包装的生产者责任延伸（EPR）制度比较成功。在回收再利用和生产者责任延伸方面，比利时往往被视为欧洲领先国家。由于政策推动，以及对消费者和公民的大力支持，未来比利时将实施进一步或更加严苛的环境相关税、法规和政策。•联系人：PhilippeLesage，WouterDesmet，SofieVanDoninck返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月18日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别巴西•联系人：WainePeron，RicardoFCosta，CamillaDamatta，BrunoSobralJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装巴西不断制定可持续发展税收方案。但是，一些通常致力于基础设施和创新的激励往往适用于可持续发展项目。目前，巴西政府正在分析碳税和排放交易体系（ETS），但尚未确定新规的日期。政府正在开展经济影响分析，并与巴西三家顶级企业进行排放交易系统的模拟。圣保罗、里约热内卢等州正在评估州层面排放交易体系方案的可行性。目前，巴西政府聚焦生物燃料（国家生物燃料政策方案）和车辆（国家汽车2030）。2017年，巴西政府通过国家生物燃料政策，确定避免使用化石燃料以减少温室气体排放的强制性目标。该制度基本上允许生物燃料的认证。该项法律还提供脱碳化信用值，将减排目标与各生物燃料生产商的现场循环评估相结合。安永绿色税收跟踪报告第14页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别加拿大•联系人：FredO‘Riordan，MichaelMitchellJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装加拿大的联邦和省级可持续发展税收方案已制定多年，并且不断变化。随着时间的推移，两个层面共同协调应用环境法规，包括水、空气、陆地和环境评估。2016年，加拿大通过泛加拿大框架（PCF）。该框架致力于碳污染定价、全经济范围减排补充措施、适应和应对气候变化、清洁技术、创新和就业。目前，加拿大主要采用补助或退款的形式，实施联邦可持续发展资助方案，针对合格清洁能源投资的联邦加速折旧以及若干省级可持续发展方案。2018年，加拿大制定碳定价框架。各省和各地区可灵活制定各自的定价方案。如果地方方案不符合联邦标准，则实施联邦后备方案。安永绿色税收跟踪报告第15页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月18日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别中国大陆•联系人：兰东武，岳蕾，路遥，雍茜，陈川舟，邹代帅•梁斯尔，连思凯，史燕翔，何宛烨JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装中国大陆的可持续发展税收方案由来已久，并且不断发展。从国家层面，中国大陆有三个环保重点领域：减少污染、温室气体减排、资源保护。政府出台多项税收政策激励，采用不同的机制，应对这三个重点领域，例如，针对特定企业或特定收入来源提供企业所得税优惠税率，增加增值税退税或提供税收豁免。就减少污染而言，2018年，中国大陆推出环保税（EPT），就四类污染物（大气污染物、水污染物、固体废弃物和噪声）的排放征收环保税，实际上取代了长期以来主要针对同类污染物征收的排污费。就温室气体减排而言，中国大陆近期制定了碳排放交易体系，并就碳税事宜展开了讨论，以助力中国大陆实现2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和的碳目标。安永绿色税收跟踪报告第16页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月22日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别哥伦比亚•联系人：MargaritaSalas，CatalinaSandoval，DanielF.OrtegónJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装哥伦比亚正不断制定绿色税收方案，现有的大多数举措如碳税和塑料袋消费税是从国家层面实施。除了征税，哥伦比亚还出台了针对环境友好型投资（例如能源效率投资和非常规能源投资）的税收优惠。哥伦比亚政府正在考虑出台更多的绿色税收举措，但目前尚未达成一致。安永绿色税收跟踪报告第17页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别塞浦路斯•联系人：SimosSimou，IoannaDrousioti，MarinaIoannouJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装目前，塞浦路斯唯一的可持续发展税收方案是对每艘海船减免高达30%的船舶吨位税，以采取积极举措减少其对环境的影响。出台更多的可持续发展税收方案可能会成为塞浦路斯复苏和复原力计划的一部分。该计划包括若干立法改革，预计将于2026年6月前实施。其目的是促进更有效地利用环境资源，减少温室气体排放，增加可再生能源的供应。目前正在审议或讨论的预期立法改革包括：对不属于欧盟温室气体排放交易体系的经济领域使用的燃料征收碳税，逐步征收水费，以及对家庭和垃圾填埋废弃物征收费用。安永绿色税收跟踪报告第18页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月8日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别丹麦•联系人：AndersKlinge，ChristianClausenJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装丹麦的可持续发展税收方案非常完善，已在国家层面实施多年。丹麦针对促成节能、二氧化碳减排或促进可持续能源发电的的技术或项目相关投资提供若干补助和退款等政策激励。丹麦碳税适用于温室气体排放，就化石燃料和废弃物征收。安永绿色税收跟踪报告第19页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月16日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别欧盟安永绿色税收跟踪报告第20页•联系人：KasiaKlaczynskaLewis，WojciechDomagalaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减少节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装欧盟的可持续发展税收方案非常完善，并且随着欧洲绿色协议（欧盟实现可持续发展经济的计划）的公布不断增加。一些措施从欧盟层面实施，但大多数在成员国（MS）层面实施。由于各成员国的能源组合和经济结构不同，实施情况有所不同。有些情况下，欧盟采取的一项措施自上而下实施，与成员国采纳的类似措施相辅相成。例如，欧盟大多数成员国向国内生产商征收与塑料税等同的税项，补充欧盟就成员国征收的塑料税。最重要的关注点是欧盟排放交易体系（总量控制和排放交易方案）和目前正在建立的相关碳边境调节机制、循环经济和脱碳激励。欧盟正在积极致力于实施新措施，修订诸多法案，建立和制定新机制，以提高可持续发展税收方案的有效性，体现技术进步。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月22日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别芬兰•联系人：:JuusoStenius，SuviSoppiJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装芬兰的可持续发展税收方案非常成熟。芬兰已经实施多项环境相关税费，公开讨论对现有或新的消费税的变革成为常态，以此作为实现芬兰气候变化政策的手段。芬兰所有的能源和环境相关税均在国家层面实施，这些措施既在欧盟层面上进行了部分协调（能源税），也在国家层面实施（例如废物税、饮料容器税）。芬兰在地方层面还实行诸多环境相关税，例如由市政局施行的水排放费。芬兰是欧盟排放交易体系的成员国。最近就用于运输的化石燃料是否实施国家排放交易体系还在讨论中，目前尚未达成共识。尽管芬兰财政部已就实施塑料包装税开展了诸多研究，但目前尚未出台关于实施的提议或公布的计划。安永绿色税收跟踪报告第21页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月27日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别法国•联系人：Jean-davidVasseur，MargueriteTrzaskaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装自20世纪90年代以来，法国制定可持续发展税收方案，主要在国家层面实施，近年来有所增加。2019年，法国通过一项重要的能源和气候法，设定远大的环境目标，例如，到2030年较2012年减少40%化石燃料消耗，到2050年实现碳中和。法国环境相关税制度是一项基于行为的税制，旨在就被视为危害最大的活动和产品征税，为绿色经济提供免税政策，从而调整企业和家庭的行为。法国就能源消耗征收多个税项（例如，电力消费税（TICFE），国内能源产品消费税（TICPE），国内天然气消费税（TICGN）），并就交通运输征收多个税项（例如，车辆使用费）。能源税还有一个重要的碳组成部分（即，碳税）。法国制定了多项可持续发展激励方案，例如，所得税抵免、加速折旧和其他资助。安永绿色税收跟踪报告第22页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月11日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别德国•联系人：RichardAlbert，ChristianHampel，OliverWittig，RobertBöhmJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装德国拥有非常完善的可持续发展税收方案，主要在国家层面实施，并且不断制定更多方案。可持续发展税收和政策激励是德国的一项政策重心，因此，环境不断发生变化。由于技术进步、其他环境需求以及欧盟超国家法规的强烈影响，德国对这些方案进行了调整。德国提供多项可持续性政策激励，例如，为购买合格商品提供补助或退款，在特定合格情况下降低碳税或燃料税。2021年，德国开始就（建筑业和交通运输业使用的）燃料实施一项国家排放交易体系（ETS）。2023年，该项排放交易体系的覆盖范围扩展至所有燃料。该项措施是德国2030年气候保护计划的一部分。德国征收若干项其他燃料税和环境相关税。目前政府的重心是碳定价、可再生能源和燃料税，未来可能聚焦包装税、塑料税、欧盟和国家排放交易体系变革、可再生能源法案的豁免条款、取消能源和电力税退税和免税。安永绿色税收跟踪报告第23页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月19日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别印度•联系人：RajnishGupta，ShaliniMathurJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装印度的可持续发展税收方案比较完善，主要在国家层面实施。但是，印度还就燃料征收地方税，并就清洁能源举措提供政策激励。印度无正式的碳税，但就汽油和柴油征收较高的税费。自2014年以来，印度就汽油和柴油征收的税额大幅上涨，可能达到全球最高，超过了100%（结合消费税和增值税的影响）。此外，印度对电动汽车征收的税额较低，商品和服务税税率仅为5%，而对内燃机车辆征收的商品和服务税税率为28%。印度提出多项财政措施，将激励国内生产汽车电池公司（ACC）蓄电池、太阳能板，开展其他合格的业务活动。此外，政府已通过就污染环境的旧车辆征收“绿色税收”的提议。政府已经提出了与制造业相关的生产挂钩激励（PLI）计划，以提高包括电动汽车和氢燃料电池汽车在内的国内汽车行业制造能力。安永绿色税收跟踪报告第24页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月22日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别印度尼西亚•联系人：YudieP.Paimanta，BenjaminKoesmoeljanaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装尽管一些投资税收优惠政策确实适用于绿色投资，但印度尼西亚正处于制定绿色税收政策的初始阶段，目前未在国家/地区或地方层面实施相关措施。印尼政府已宣布计划引入碳税。根据目前仍在国会审议和讨论的印尼拟议税收法案，将就对环境造成负面影响的碳排放征收碳税，即最低75印尼卢比/千克二氧化碳当量或其他等效计量单位（相当于约5.2美元/吨二氧化碳当量）的碳税税率。安永绿色税收跟踪报告第25页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月17日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别爱尔兰•联系人：DeirdreHogan，BenKellyJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装爱尔兰的可持续发展税收措施由来已久，主要在国家层面实施。2002年，爱尔兰成为首批引入塑料袋税的国家之一，使塑料袋使用量降低了90%。2010年，爱尔兰引入碳税。爱尔兰还制定若干可持续性政策激励方案。所采取的措施不断变化，重要性稳步上升。爱尔兰政府已声明自2021年起每年减少7%温室气体排放的目标，相当于在未来10年（2021–2030）减少51%，还制定了另一个目标：到2030年使用可再生能源满足70%电力需求，到2050年实现碳中和。在实现这些目标的进程中，2022年预算将碳税水平提升至41欧元，将碳税目标提升至2030年达到100欧元/吨，并纳入其他环境相关税措施。安永绿色税收跟踪报告第26页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别意大利•联系人：StefanoPavesi，AndreaPrimeranoJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装意大利的可持续发展税收方案和政策激励非常完善，大多数政策从国家层面制定。意大利计划将所获取的“下一代欧盟”计划基金的37%用于助力本国实现绿色转型。经与欧盟达成一致，意大利将从国家层面确定这些资金的使用及方案的实施，并从地方层面保留部分对各自的特定需求、计税基础和合规义务的管控。意大利为纳税人提供若干国家和地区环保政策激励，例如改造建筑物提高节能的“超级奖励”激励。需要注意的是，许多政策激励和环保优惠的有效期不断变化，其中一些逐年更新，其他为一次性方案。目前，意大利未制定碳定价机制，但引入多项燃料税，主要为支付特别成本和意外成本征收。自2021年7月起，意大利就一次性塑料制成品征税。绿色转型期间，意大利将制定更多环保税和政策激励。安永绿色税收跟踪报告第27页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月27日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别日本•联系人：ChikaraOkada，SatoruArakiJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装近期，日本宣布其到2050年实现净零排放的宏大目标，并将这一目标作为政府的一项主要政策项目。在这一背景下，预期日本将采取更多碳相关政策措施（例如，大幅增加碳税）。日本不断制定可持续发展税收方案，并且引入一项新的企业所得税政策激励，以促进碳中和投资，作为2021年税制改革提案的一部分。目前，日本采用税收抵免、加速折旧、补助或退款等方式提供可持续性政策激励。日本实施国家碳税，适用于所有化石燃料产生的二氧化碳排放。自2008年以来，日本一直在考虑实施国家排放交易体系（ETS）。近期的报告表明，不久可能讨论新的排放交易体系市场。有两个地区排放交易体系适用于该行业、电力和建筑行业与能源使用相关的二氧化碳排放。日本还征收多项燃料税。安永绿色税收跟踪报告第28页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月15日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别立陶宛•联系人：IrmantasMisiūnas,AgnėJablonskytė,AidaGarnytėJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装立陶宛实施一系列可持续发展税已有一段时间，其中包括污染税、燃料税、废物税以及某些塑料和包装税。立陶宛还加入了欧盟排放交易体系。预计将出台更多与欧洲绿色协议有关的举措。预计将采取的举措包括：循环经济和气候中性经济、可持续和无障碍城市、绿色能源、自然资本的保护和可持续利用、可持续农业、水产养殖和食品生产系统，以及社会作为欧洲绿色协议转型的伙伴。值得注意的是，在立陶宛，包装税不仅仅适用于塑料，例如，纸板包装、木质品包装和其他包装都有分别征税。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别截至2021年9月23日的信息第29页安永绿色税收跟踪报告马来西亚•联系人：SharonYong,ShaliniRChandrarajahJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装马来西亚仍在制定可持续性税收政策。在国家层面出台了几项绿色激励措施，包括所得税抵免、加速折旧、补贴和退税。马来西亚政府已经宣布了一项将在马来西亚实施的碳税提案，并制定了一项国内排放交易计划。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别截至2021年10月14日的信息第30页安永绿色税收跟踪报告墨西哥•联系人：FernandoEscamillaChavez，AlbertoSierraCandiaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装墨西哥的可持续发展方案已制定多年，包括国家和地方层面的政策激励。大多数地方政策激励在墨西哥城实施。可持续性政策激励包括对可再生能源发电使用的机械设备进行全额折旧；根据环境条件改善情况（例如，固体废弃物回收再利用、水电能节约、污染排放物减少等）降低个人所得税或房产税。墨西哥拥有两个国家总量控制和排放交易方案，一个是通过购买碳信用额促进温室气体排放抵消的碳债券市场，一个是证明使用可再生能源生产一定电能的清洁能源证书。此外，自2014年1月以来，墨西哥就化石燃料的碳含量征税。墨西哥在短期内不会制定新的联邦政策激励，但在州层面，各政府可以提供政策激励，吸引向其所在州投资。安永绿色税收跟踪报告第31页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月17日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别荷兰•联系人：BastiaanKats，WalterdeWitJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装荷兰的环境相关税费制度比较完善，主要在国家层面实施。荷兰持续制定新的措施（例如，机票税和二氧化碳税），旨在应对气候变化，在新冠肺炎疫情后复苏和欧盟绿色协议中发挥关键作用。荷兰政府致力于减少能源供应对其他国家、高价格或污染燃料的依赖。为了实现荷兰气候计划比2005年减少43%排放的目标，荷兰政府为投资可持续技术的荷兰企业家提供多种优惠方案。荷兰环境相关税最初主要就能源和燃料消耗征收。近期，荷兰政府专注于减少二氧化碳排放以及通过塑料税和碳税增加收入的新方式。荷兰碳税于2021年生效，适用于已纳入现行欧盟排放交易体系的设施。安永绿色税收跟踪报告第32页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月16日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别新西兰•联系人：AaronQuintal,PipBest,PaulSmith,PaulDunneJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装新西兰仍在制定可持续性税收计划，大多数措施都是在国家层面上实施的。新西兰对激励可持续活动的税收措施的依赖程度相对较低。除新西兰排放交易计划外，新西兰主要对燃料或废物收费。近期的发展情况包括一项新的鼓励购买低二氧化碳排放车辆的措施。此外，据了解，政府正在调查利用税收制度来实现环境目标的情况，因此随着时间的推移，可能会有进一步的发展。值得注意的是，某些商品在新西兰受到进口限制或禁令。例如，消耗臭氧层物质、有机污染物和危险废物。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别截至2021年9月9日的信息第33页安永绿色税收跟踪报告秘鲁•联系人：CarlaPuenteJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装秘鲁仍在制定可持续性税收计划，大多数现有措施都是在国家层面上实施的。目前，政府的主要重点是促进向可再生能源的转换，以及减少一次性塑料袋、发泡聚苯乙烯一次性容器、一次性塑料包装、塑料吸管和容器的使用。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别截至2021年9月7日的信息第34页安永绿色税收跟踪报告波兰安永绿色税收跟踪报告第35页•联系人：KasiaKlaczynskaLewis，WojciechDomagalaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装波兰就空气排放、包装、废弃物、水和废水制定了完善的环保政策，并且不断制定其他政策和税收措施，主要目的是实施或响应欧盟法规（例如，塑料税提案）。大多数环保措施在国家层面制定。波兰为绿色投资提供各种奖励，例如，补助、退款、税前扣除和贷款。波兰的碳定价主要受欧盟法规关于欧盟排放贸易体系的规定影响。能源、空气排放、包装、废弃物、水和废水应从国家层面纳税。波兰从化石燃料转型的工作仍处于起步阶段，税制将不断调整，以促进这些变革。税收和附加费也取决于欧盟法规。波兰正在积极致力于塑料税和生产者责任延伸费等其他措施。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月28日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别葡萄牙•联系人：AmilcarNunes，JoãoRibeiroJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装过去的十年里，葡萄牙一直在增加可持续发展税收方案。近期，相关举措数量小幅上升。大多数措施从国家层面实施，与欧盟其他成员国高度一致，致力于碳减排和低排放举措，例如，支持蓄电池驱动电动车辆。葡萄牙征收两类不同的碳税，一类通常适用于主要来自该行业、建筑业和交通运输行业的二氧化碳排放，一类适用于航空航海旅行的二氧化碳排放。葡萄牙还参与欧盟排放交易体系，并征收多项燃料税和环境相关税。目前，葡萄牙政府正在就若干环保提议制定立法，其中部分立法预计将予以颁布。安永绿色税收跟踪报告第36页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月8日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别罗马尼亚•联系人：NeagoeDaniela,LauraCiobanu,MihaiPetreJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装罗马尼亚已经制定了可持续性税收计划，并在国家层面继续发展。罗马尼亚政府现有一系列绿色激励措施，包括包装税、石油税和轮胎税在内的绿色税收政策在多年前就已实施。2017年，罗马尼亚对废弃电气和电子设备以及便携式电池和蓄电池实行了新的税收。此外，最近还实施了对一次性塑料的限制。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别截至2021年9月10日的信息第37页安永绿色税收跟踪报告俄罗斯•联系人：AndreiSulin，SergeyDaymanJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装在俄罗斯，可持续发展税收是一项非常新的领域，仍处于制定阶段。部分措施已生效，并且成功实施，例如，税收政策激励。税收政策激励包括为投资节能资产和最佳可行技术的企业提供加速税收折旧和税收抵免（即，递延缴税）。俄罗斯未建立国家碳税或排放交易体系，但征收若干类似的环境相关税，例如，矿产开采税、汽车行业使用费、大多数消费品的进口商和生产商的环保费、任何工业生产对环境的消极影响产生的费用。俄罗斯政府正在展开更多可持续发展税收措施方面的讨论，但尚未明确达成共识。需要注意的是，在萨哈林州（俄罗斯远东地区），当地政府机构预期该地区将开展首个俄罗斯试验项目，建立试验温室气体排放交易机制，到2025年将实现碳中和。安永绿色税收跟踪报告第38页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月17日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别新加坡•联系人：TohShuhui，JohanesCandra，SherilynChanJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装新加坡历来提供可持续发展税收政策激励，鼓励企业参与可持续发展。新加坡主要针对节能、采用碳减排技术或解决方案、使用可再生能源替代能源提供可持续发展税收政策激励，并且定期补充或更新这些政策激励，以确保新加坡在气候变化加快的情况下，尽一切努力实现其环境可持续发展目标。2019年，新加坡成为首批实施全经济范围碳税的亚洲国家之一，可根据新加坡的碳税轨迹调整碳税水平。可持续发展构成新加坡2021年预算案的重要组成部分，发布的2030年新加坡绿色计划提出新加坡政府的目标。该计划包括减少公共部门排放的整体政府措施以及新政策激励，以鼓励提升新加坡在食品安全、能源管理和绿色金融方面的能力。安永绿色税收跟踪报告第39页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月11日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别南非•联系人：CoralPettitJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装南非不断制定可持续发展税收方案，通常从国家层面实施，例如2019年实施的碳税。目前，南非采用税收抵免、税前扣除、补助或退款等形式，提供与减少能源利用或使用可再生能源相关的可持续发展激励。这些激励适用于特定技术、资产或基础设施的开支。南非还为清洁/环保能源发电提供激励。南非于2019年颁布的碳制度将国内成本应用于工业温室气体排放中。现行的碳税机制将于2022年审查，预期将取消当前的大多数甚至全部免税额，这将大幅增加碳税（目前最多可减免95%）。2020年，政府宣布计划出台就生产过程中使用的塑料征税的法规。安永绿色税收跟踪报告第40页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别韩国•联系人：KiHyung，SeungYeopWooJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装韩国不断发展可持续发展税收方案，近期取消了部分税收方案（例如，绿色节能），并逐年修订投资相关税收方案。中央政府管理大多数现行环保政策，例如，2015年出台的韩国排放交易体系（K-ETS）。随着韩国逐步将重心放到碳减排，承诺到2050年实现碳中和，韩国持续展开碳税设计和实施相关讨论。部分机构认为，现行的法规对水污染和空气污染征税过于复杂，难以计算，这可能为全经济范围碳制度提供机会。安永绿色税收跟踪报告第41页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月7日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别西班牙•联系人：AlbertoGarcíaValera，PedroGonzalez-gaggeroPrieto-carreñoJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装西班牙的可持续发展税收制度比较完善，涵盖国家碳税和许多环保税、费用、免税和政策激励，且仍在不断发展。碳税和一些环境相关税、免税和政策激励正在国家层面实施，但大多数可持续发展税收和免税政策在地方层面实施。因此，西班牙全国各地的税收处理方式并不一致。西班牙为投资可再生能源、基于土地的交通工具或避免污染等特定合格领域提供国家税收抵免。随着西班牙提出实施全面的税收改革，例如，一次性塑料包装税、垃圾填埋税、将环境因素纳入现有的直接税和间接税，未来西班牙可能实施更多环保税。安永绿色税收跟踪报告第42页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年9月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别瑞士•联系人：AnouckSaugyJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装瑞士在环境立法方面有着悠久的历史，新的举措也在讨论之中。在联邦、州和市一级都有相应的措施。大多数举措（立法和财政支持）来自联邦层面，但在各州或各市的实施方式不同。环境问题在瑞士的社会和经济中享有很高的关注度，这反映在过去和现在的流行倡议中。通过征收二氧化碳税，瑞士是世界上碳价格最高的国家之一。瑞士可能将有重大的立法变化，尤其是在《二氧化碳法案》即将到期而没有任何后续立法的情况下。例如，瑞士政府有可能效仿欧盟，提出一个瑞士碳边界调整机制（CBAM）。以下信息是瑞士联邦环境立法环境中最重要因素的代表性总结。州或市一级的地方税、免税和财政支持计划一般不加以说明。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别截至2021年10月28日的信息第43页安永绿色税收跟踪报告土耳其•联系人：SercanBahadirJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装土耳其的绿色税收方案仍处于初期阶段，大多数新措施从国家层面出台。土耳其政府正在积极致力于出台更多措施来保护环境，提高资源生产力。为了配合这些措施，2020年末，土耳其成立土耳其环境署。目前，土耳其采用补助、退款或贷款的形式提供国家可持续性政策激励。土耳其最显著的绿色税收措施是环境贡献费和回收贡献费，不征收碳税。安永绿色税收跟踪报告第44页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月18日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别英国•联系人：DerekLeithJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装英国的可持续发展税收方案非常完善。2005年，英国成为欧盟排放交易体系（ETS）的创始成员国。英国征收气候变化税，导致减少使用燃煤发电，欧盟排放交易体系下的碳价基于碳价下限确定。该等措施主要在国家层面实施，但英格兰、威尔士与苏格兰之间的一些环境目标有所不同。例如，苏格兰的减排目标比英国的国家目标更加远大。随着英国脱欧，英国推出自身的排放交易体系，确定的碳价目前略高于欧盟碳价。其他重点领域包括气候变化税、各种燃料税、其他环境相关税以及新实施的塑料包装税（自2022年起生效）。英国财政部在10月底发布的关于净零排放的报告可能为进一步的税收措施奠定基础。该报告探讨了英国脱碳过程中的关键问题、企业和家庭在转型过程中的潜在风险，以及设计脱碳政策时需要考虑的因素。安永绿色税收跟踪报告第45页返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别美国安永绿色税收跟踪报告第46页•联系人：CathyKoch，PaulNaumoffJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装美国从国家和地方层面为可再生能源、车队脱碳化和节能提供了完善的环保（税收和非税收）激励。大部分监管措施从地方层面制定，而激励则覆盖国家层面和地方层面。美国若干地区已实施或正在考虑实施排放交易体系或碳税；但是，联邦和两党碳定价行动的前景仍然有限。美国可持续发展措施的重中之重在于燃料税、退款和补助方案、基于绩效的激励和环保建筑物政策激励、车队脱碳化/电气化、可再生能源和替代燃料生产的企业所得税抵免、能源投资和储存。美国各地区正在积极致力于增加绿色税收相关的政策激励和碳定价机制。在联邦层面，美国就环保政策和相关税收措施展开诸多讨论，但两党很难就目前的政策形势达成一致。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告截至2021年10月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别越南•联系人：HuongVuJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收可持续性政策激励展望碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装越南的可持续性税收计划已经制定了相当长一段时间，主要是在国家层面，自2000年开始征收自然资源税，自2010年开始征收环境保护税。但是，越南仍在制定新的措施。《环境保护法》将于2022年1月1日生效。此外，越南政府正在积极实施新措施，并将在不久的将来发布关于排放交易体系的详细指南。越南政府还为与环境保护有关的商业活动制定了激励和援助措施，以鼓励企业抓住可持续发展、清洁能源转型和减少废弃物的机会。返回至国家/地区列表请访问ey.com下载最新版跟踪报告J=国家/地区级别；L=地方级别第47页第47页截至2021年10月1日的信息安永绿色税收跟踪报告安永建设更美好的商业世界安永的宗旨是建设更美好的商业世界。我们致力帮助客户、员工及社会各界创造长期价值，同时在资本市场建立信任。在数据及科技赋能下，安永的多元化团队通过鉴证服务，于150多个国家及地区构建信任，并协助企业成长、转型和运营。在审计、咨询、法律、战略、税务与交易的专业服务领域，安永团队对当前最复杂迫切的挑战，提出更好的问题，从而发掘创新的解决方案。安永是指Ernst&YoungGlobalLimited的全球组织，加盟该全球组织的各成员机构均为独立的法律实体，各成员机构可单独简称为“安永”。Ernst&YoungGlobalLimited是注册于英国的一家保证（责任）有限公司，不对外提供任何服务，不拥有其成员机构的任何股权或控制权，亦不担任任何成员机构的总部。请登录ey.com/privacy，了解安永如何收集及使用个人信息，以及在个人信息法规保护下个人所拥有权利的描述。安永成员机构不从事当地法律禁止的法律业务。如欲进一步了解安永，请浏览ey.com。©2022安永，中国。版权所有。APACno.03014076EDNone本材料是为提供一般信息的用途编制，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。ey.com/china关注安永微信公众号扫描二维码，获取最新资讯。