附件企业ESG评价指南（试行版）2021年12月目录一、前言............................................1二、范围............................................2三、规范性引用文件..................................2四、企业ESG评价原则................................2（一）科学性原则..................................2（二）系统性原则..................................3（三）完整性原则..................................3（四）实用性原则..................................3五、企业ESG评价过程................................3（一）评价依据及数据来源..........................3（二）评价基本程序................................4（三）评价方法....................................5（四）评价等级....................................5六、企业ESG评价指标................................6（一）否决项指标..................................6（二）评价指标体系................................7附表：...............................................16参考文献.............................................231一、前言ESG代表Environmental（环境）、Social（社会）和Governance（管治），是一种关注企业环境、社会、治理绩效而非财务绩效的投资理念和企业评价标准。从国际形势来看，环境、社会和管治（ESG）问题已得到世界各国的广泛关注。联合国与全球相关组织、政府部门已推出一系列ESG政策和法律法规、ESG标准指引，推动ESG规范发展。就国内环境而言，ESG的理念与我国秉持的创新、协调、绿色、开放、共享发展理念一致，与“十四五”规划提出的推动高质量发展、推动绿色转型等重点任务以及“碳达峰、碳中和”目标高度契合。2015年9月，习近平主席出席联合国发展峰会，同各国领导人一致通过《变革我们的世界：2030年可持续发展议程》，开启全球可持续发展事业的新纪元，为各国发展和国际发展合作指明方向。2020年9月22日，习近平主席在第七十五届联合国大会一般性辩论上提出中国“碳达峰、碳中和”目标，对全球气候治理起到关键性推动作用。本指南所规定的ESG评价指标体系包含环境、社会、管治三大领域，以环境、产品、员工、供应链、社区、ESG管理、公司治理为一级指标，下设24项二级指标。在实践操作和评价时，可根据企业所在的区域经济、社会和环境发展水平，结合企业所属的产业行业、自身特点和发展阶段以及2利益相关方期望，在满足适用法律法规要求的基础上，识别和确定行业特定指标。企业ESG所包含的主题和具体内容随着社会的发展和时代的进步不断发展变化。二、范围本指南适用于不同行业、类型、规模的企业或分支机构。可用于政府有关部门、第三方机构对企业ESG情况开展评价，也可用于企业为确定自身ESG管理过程和绩效开展自我评价。三、规范性引用文件下列文件对于本指南的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。ISO26000：2010GuidanceSocialResponsibilityGB/T36000-2015社会责任指南GB/T36002-2015社会责任绩效分类指引四、企业ESG评价原则（一）科学性原则企业的ESG评价需要建立一套科学合理、便于操作并行之有效的综合评价指标体系。评价体系的构建要遵循科学理论，评价指标的选择既要考虑体系的完整性，又要保证指标的代表性，即每一个指标的确定都要考虑此项指标在整个指标体系中的地位和作用。3（二）系统性原则ESG评价是一项内容丰富、议题多元的系统工作。因此，企业的ESG评价指标既要反映企业ESG的管理情况，又要反映企业ESG取得的绩效，同时也要反映企业适应未来趋势的能力。系统性原则要求各个具体指标在其涵义、口径范围、计算方法、计算时间和空间范围等方面要相互衔接和相互协调。（三）完整性原则评价体系要尽可能涵盖企业对各利益相关方的影响和价值，兼顾定量指标与定性指标，尽可能全面反映企业ESG的关键内容。（四）实用性原则构建企业ESG评价体系的基本目的，就是要把企业ESG水平和能力变为可以度量、计算、比较的数据，以便为制定行业ESG规划及开展行业分析工作提供定量化的依据。因此，在构建ESG指标体系时，要注意指标实际反映的企业管理内涵，能真实体现企业的ESG水平和能力。五、企业ESG评价过程依据本指南，评价机构基于多维度的数据归集以及评价指标体系，以访谈、查阅、考察、证实、记录等方式获取客观证据、验证数据以及相关补充信息，对企业ESG管理过程和绩效进行评价，确定企业在评价期内的ESG评价等级。（一）评价依据及数据来源4评价企业ESG管理过程和绩效的主要依据及数据来源包括但不仅限于：1.企业提交的ESG相关的文件、材料、数据等；2.公共信用信息系统及其他相关部门提供的ESG管理及绩效相关数据；3.评价机构经实地考察或调查、访谈等方式获得的数据，以及第三方机构提供的相关数据；4.地方政府部门、社团组织、人民群众提供的其他材料或数据。（二）评价基本程序1.评价组织应用本指南开展企业ESG评价工作的组织应满足以下要求：a）应具备开展评价工作的专职人员；b）应设立至少三名成员组成的评价小组；c）应明确评价小组成员的主要职责、权限；d）应具有保障评价活动的程序手册和质量管控机制；e）应对评价有关资料进行存档，并保护被评价企业的商业秘密。2.评价人员应用本指南开展企业ESG评价工作的人员应满足以下要求：a）应具有ESG的研究、评价、咨询等经验；5b）应熟悉国内外ESG方针政策、相关法律法规；c）应具备识别、分析企业ESG方面主要问题的能力；d）应知晓行业特点；e）应独立于被评价企业；f）应恪守职业道德，坚持公平公正的原则。（三）评价方法根据所收集到的被评价企业ESG管理过程和绩效信息或相关资料，评价机构应按照统一的评分标准对被评企业各项指标进行赋分。通过计算被评企业各项指标的加权得分，将其加和得到被评企业的ESG评价得分（Score），计算公式见式（1）：Score=∑∑aijFijmj=1ni=1…………………………（1）式中：Score——被评ESG评价得分；i——一级指标序号；j——二级指标序号；n——一级指标的数量；m——一级指标下二级指标的数量；aij——第i个一级指标下的第j个指标的权重；Fij——第i个一级指标下的第j个指标的分数值。（四）评价等级企业的ESG评价等级会根据评价得分划分为10个等级，具体分级分类方法如表1所示：6表1企业ESG发展等级总体表现级别符号评价分数区间（Score）优秀AAA90≤Score≤100AA80≤Score＜90良好A70≤Score＜80BBB60≤Score＜70一般BB50≤Score＜60B40≤Score＜50CCC30≤Score＜40落后CC20≤Score＜30C10≤Score＜20D0≤Score＜10六、企业ESG评价指标（一）否决项指标本指南从环境、社会、管治三个维度入手，全面反映被评价企业在ESG管理、ESG议题实践和ESG信息披露等方面的表现。企业若存在表2中涉及的任一项否决项指标，则直接判定该企业ESG不合格。7表2企业ESG评价否决项序号核心主题重点关注项1环境未办理环保手续22年内发生污染事故3公平运行实践存在不正当竞争行为、垄断行为等4侵犯知识产权行为5企业或实际控制人、管理者失信行为6员工发生群体性事件等劳动者保障问题72年内发生较大生产安全事故8消费者问题2年内产品或服务品质重大事故9信用公共信用信息系统中的严重失信行为（二）评价指标体系本文件所规定的评价指标体系有环境、社会、管治三大领域，一级指标7项、二级指标24项。1.环境领域8环境领域具体包括环境管理、环保实践、气候变化、生态保护、排放物、能源消耗、水资源、原材料和包装使用八项二级指标。企业环境评价的整体原则紧扣绿色发展理念，加大污染防治力度，提升资源利用效率，提升生态系统质量和稳定性，鼓励企业增强绿色发展意识、建设绿色发展体系、提升绿色发展能力。表3环境领域评价指标领域一级指标权重二级指标评价内容满分环境环境40%环境管理建立环境管理组织，制定环境管理制度，进行相应计划、执行、检查、改进，建立环境风险识别机制，识别、监测和评估潜在的事故或紧急情况并采取预防措施，减少对环境影的负面影响。5环保实践开展绿色转型，支持绿色技术研发和绿色改造，开展节能生产审核，采取节能生产59领域一级指标权重二级指标评价内容满分措施，实施绿色办公与绿色运输政策等。气候变化响应国家“碳达峰·碳中和”政策，制定企业碳达峰、碳中和目标、方案，有效披露温室气体排放数据，为降低碳排放而制定相关目标、制度，实施节能减排措施等。5生态保护识别并谨慎考虑自身活动及产品或服务可能存在的对生物多样性和生态系统服务能力的潜在消极影响，在采取有效措施预防和降低环境影响条件下开展生产运营活动等。1.5排放物识别、测量、记录并报告废水、废气、一般固体废物、危险废物排放情况，在控制排放总量、降低排放强度等方面制定减排目标，并建立1210领域一级指标权重二级指标评价内容满分有效的管控机制和处理措施确保排放物得到安全处理、移动、储存、使用、回收或再利用和处置等。能源消耗有效披露能源消耗总量，制定能源效率提升目标并实施有效措施，鼓励使用新能源和可再生能源。6水资源为水资源节约、高效利用及废水循环利用制定目标，有效实施节水措施。4原材料和包装使用包装符合《固体废物污染环境防治法》等法律和相关标准的要求，取减量化包装、包装物循环利用等方式，减少包装物对环境的影响。1.52.社会领域社会领域具体包括产品健康安全、产品质量、创新研发、劳资关系、职业发展、职业健康安全、供应链管理、社会贡献、社区服务、社区参与10个二级指标。企业社会评价的整体原则紧扣高质量发展，推动企业严把产品质量关，关爱11企业员工，建设负责任供应链，勇于担当社会责任。表4社会领域评价指标领域一级指标权重二级指标评价内容满分社会产品11.5%产品健康安全降低产品、服务全生命周期中的潜在风险与危害，为消费者提供健康、安全的产品及服务。4产品质量建立完善的产品质量管理体系，对产品、服务质量进行监督与评估，提升产品合格率，并对产品、服务进行持续改进和优化，不断提高产品、服务质量与消费者体验。4创新研发建立研发创新制度、激励机制，保障创新研发资金投入比例，开展人才队伍建设、研发硬件建设等提高创新能力的相关工作。3.5员工15%劳资关系在招聘和雇佣过程保障所有员工机会平等，禁止任何形512领域一级指标权重二级指标评价内容满分式的歧视，遵守法律法规规定的劳动者年龄、工作时间、薪酬福利标准。职业发展制定完善的职业发展和晋升通道，支持员工获得专业技能方面的培训。5职业健康安全制定、实施并持续改进符合法律规定和企业机构自身特点的职业健康安全管理体系，真实准确披露员工年度工伤、工亡情况。5供应链3.5%供应链管理建立供应商ESG的管理、评价和监测程序，将ESG要求纳入到供应商考核与日常管理中，保障供应商的行为符合ESG标准并持续改善，建立绿色采购政策。3.5社区10%社会贡献积极响应国家重大战略，如巩固脱贫攻坚成果、乡村振兴等。313领域一级指标权重二级指标评价内容满分社区服务发挥自身资源、技术等方面的优势，在教育文体、医疗健康、环境保护、基础设施、扶贫赈灾等方面为社区提供力所能及的支持和帮助。3.5社区参与积极服务当地社区，为当地社区创造就业机会，在当地社区开展采购，支持当地社区公共基础设施建设。3.53.管治领域管治领域具体包括ESG规划、ESG沟通、ESG能力、董事会、管治、商业道德6个二级指标。企业管治评价的整体原则紧扣建设现代化的企业治理体系，推动企业提升治理能力，将ESG理念融入企业经营管理全过程。表5管治领域评价指标领域一级指标权重二级指标评价内容满分管治ESG管理10%ESG规划制定由企业所有者或高级管理层承诺的ESG战略和目514领域一级指标权重二级指标评价内容满分标，建立ESG发展配套工作机制。ESG沟通建立利益相关方沟通机制，回应利益相关方诉求并识别利益相关方实质性利益和期望，准确披露ESG信息。4ESG能力开展ESG培训，提升员工对ESG理念、ESG管理工具及ESG发展趋势的认识和了解。1公司治理10%董事会企业董事会成员人数、性别比例、学历、专业技能等情况。7管治建立良好有序的治理结构，建立完善制度防范利益冲突，保证中小股东的知情权、席位、话语权以及自由转让股份权、异议小股东的退股权。1.5商业道德建立反腐败、反舞弊专项制度和举报者保护制度，谨防1.515领域一级指标权重二级指标评价内容满分不当竞争与垄断倾销等情况。16附表：企业ESG评价细则领域一级指标权重二级指标评价内容满分环境环境40%环境管理建立环境管理组织，制定环境管理制度，进行相应计划、执行、检查、改进，建立环境风险识别机制，识别、监测和评估潜在的事故或紧急情况并采取预防措施，减少对环境影的负面影响。5环保实践开展绿色转型，支持绿色技术研发和绿色改造，开展节能生产审核，采取节能生产措施，实施绿色办公与绿色运输政策等。5气候变化响应国家“碳达峰·碳中和”政策，制定企业碳达峰、碳中和目标、方案，有效披露温室气体排放数据，517领域一级指标权重二级指标评价内容满分为降低碳排放而制定相关目标、制度，实施节能减排措施等。生态保护识别并谨慎考虑自身活动及产品或服务可能存在的对生物多样性和生态系统服务能力的潜在消极影响，在采取有效措施预防和降低环境影响条件下开展生产运营活动等。1.5排放物识别、测量、记录并报告废水、废气、一般固体废物、危险废物排放情况，在控制排放总量、降低排放强度等方面制定减排目标，并建立有效的管控机制和处理措施确保排放物得到安全处理、移动、储存、使用、回收或再利用和处置等。12能源消耗有效披露能源消耗总量，制定能源效率提升目标并实施618领域一级指标权重二级指标评价内容满分有效措施，鼓励使用新能源和可再生能源。水资源为水资源节约、高效利用及废水循环利用制定目标，有效实施节水措施。4原材料和包装使用包装符合《固体废物污染环境防治法》等法律和相关标准的要求，取减量化包装、包装物循环利用等方式，减少包装物对环境的影响。1.5社会产品11.5%产品健康安全降低产品、服务全生命周期中的潜在风险与危害，为消费者提供健康、安全的产品及服务。4产品质量建立完善的产品质量管理体系，对产品、服务质量进行监督与评估，提升产品合格率，并对产品、服务进行持续改进和优化，不断提高产品、服务质量与消费者体验。419领域一级指标权重二级指标评价内容满分创新研发建立研发创新制度、激励机制，保障创新研发资金投入比例，开展人才队伍建设、研发硬件建设等提高创新能力的相关工作。3.5员工15%劳资关系在招聘和雇佣过程保障所有员工机会平等，禁止任何形式的歧视，遵守法律法规规定的劳动者年龄、工作时间、薪酬福利标准。5职业发展制定完善的职业发展和晋升通道，支持员工获得专业技能方面的培训。5职业健康安全制定、实施并持续改进符合法律规定和企业机构自身特点的职业健康安全管理体系，真实准确披露员工年度工伤、工亡情况。5供应链3.5%供应链管理建立供应商ESG的管理、评价和监测程序，将ESG要求纳入到供应商考核与日常管3.520领域一级指标权重二级指标评价内容满分理中，保障供应商的行为符合ESG标准并持续改善，建立绿色采购政策。社区10%社会贡献积极响应国家重大战略，如巩固脱贫攻坚成果、乡村振兴等。3社区服务发挥自身资源、技术等方面的优势，在教育文体、医疗健康、环境保护、基础设施、扶贫赈灾等方面为社区提供力所能及的支持和帮助。3.5社区参与积极服务当地社区，为当地社区创造就业机会，在当地社区开展采购，支持当地社区公共基础设施建设。3.5管治ESG管理10%ESG规划制定由企业所有者或高级管理层承诺的ESG战略和目标，建立ESG发展配套工作机制。521领域一级指标权重二级指标评价内容满分ESG沟通建立利益相关方沟通机制，回应利益相关方诉求并识别利益相关方实质性利益和期望，准确披露ESG信息。4ESG能力开展ESG培训，提升员工对ESG理念、ESG管理工具及ESG发展趋势的认识和了解。1公司治理10%董事会企业董事会成员人数、性别比例、学历、专业技能等情况。7管治建立良好有序的治理结构，建立完善制度防范利益冲突，保证中小股东的知情权、席位、话语权以及自由转让股份权、异议小股东的退股权。1.5商业道德建立反腐败、反舞弊专项制度和举报者保护制度，谨防不当竞争与垄断倾销等情况。1.52223参考文献[1]GB/T19001-2016质量管理体系要求[2]GB/T23331-2012能源管理体系要求[3]GB/T24001-2016环境管理体系要求及使用指南[4]GB/T26317-2010公司治理风险管理指南[5]GB/T36000-2015社会责任指南[6]GB/T39604-2020社会责任管理体系要求及使用指南[7]GB/T45001-2020职业健康安全管理体系要求及使用指南[8]《可持续发展报告统一指南》全球报告倡议组织[9]《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》上海证券交易所2008.5.14[10]《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》深圳证券交易所2006.9.25[11]《环境、社会及管治报告指引》香港联合交易所2019.12.18