碳定价手册11碳定价手册21目录前言.............................................................................................................................................4引言.............................................................................................................................................5碳定价的发展历程.........................................................................................................................7历史视角.................................................................................................................................7《巴黎协定》.........................................................................................................................9碳定价机制...................................................................................................................................11排放税...................................................................................................................................13排放交易系统（ETS）.........................................................................................................13燃油税...................................................................................................................................13混合工具...............................................................................................................................14方案设计的选择...........................................................................................................................15第一个设计选择－范围.......................................................................................................15第二个设计选择——税率或上限.......................................................................................15第三个方案设计选择——设定监管点...............................................................................17第四个方案设计选择——报告、核实和强制实施...........................................................18第五个方案设计选择——风险缓解政策...........................................................................18第六个方案设计选择——跨境联动...................................................................................19其他考量指标...............................................................................................................................22价格稳定性...........................................................................................................................22灵活性...................................................................................................................................22政府管理...............................................................................................................................22补偿.......................................................................................................................................22辅助政策...............................................................................................................................23碳泄漏...................................................................................................................................23利益相关者参与...................................................................................................................23税收分配...............................................................................................................................24其他考量指标总结...............................................................................................................25政策制定与社会影响...................................................................................................................27贫穷与（机制）对穷人的影响...........................................................................................27腐败.......................................................................................................................................27非市场方式...................................................................................................................................29财政激励计划.......................................................................................................................29生产税抵免...........................................................................................................................29选择投资税收抵免...............................................................................................................29推广电动汽车.......................................................................................................................30项目案例.......................................................................................................................................31排放交易体系计划...............................................................................................................31亚伯达...........................................................................................................................31加利福尼亚州...............................................................................................................31碳定价手册31魁北克...........................................................................................................................32中国的地方体系...........................................................................................................33中国的全国性市场体系...............................................................................................34区域温室气体倡议.......................................................................................................35日本地方体系...............................................................................................................36韩国...............................................................................................................................37碳税项目...............................................................................................................................37墨西哥...........................................................................................................................37南非...............................................................................................................................37英属哥伦比亚...............................................................................................................38挪威...............................................................................................................................38英国...............................................................................................................................38法国...............................................................................................................................38燃油税...................................................................................................................................39印度...............................................................................................................................39设计原则总结...............................................................................................................................40碳定价手册41前言今天，你已不必费劲去远方探索真实的气候危机是什么样子；而在未来，我们大多数人只要看看窗外就可以知道。当温度年复一年创造新高，全世界极端风暴、洪水、干旱和大火越来越频繁、破坏力加剧，有远见的市民、商界领袖和政策制定者开始发问：我们能做什么？最快能什么时候开始做？很简单，其中最重要的一个答案是：对碳污染进行有意义的定价。每天，我们把大气当成开放的下水道，排放约1.1亿吨碳污染。这些碳污染会吸收热量，加热我们的星球，随之而来也造成了各种各样的影响：热带病向南北极蔓延，海平面上升威胁着吞噬佛罗里达海岸······碳定价利用市场的力量直面这一危险，鼓励污染者大幅度削减危险气体排放，以及加快向清洁能源经济转型。更好的是，碳定价也能激励创新，有助于未来为风能和太阳能、能源储存与效率等领域创造就业机会。我们知道碳定价是切实可行的。中国已经成功地在几个重点城市推出了碳市场试点，为全国范围内的计划做好准备。不列颠哥伦比亚省早在2008年就推出了收入中立的碳定价计划，是北美首个这样做的政府，该计划现在已经收到经济蓬勃发展的成效。在政府行动之前，很多印度大公司就自愿引入内部碳定价。这些都仅仅是缓慢移动但非常庞大的“碳定价”冰山的其中一角。这本手册概述了碳定价的一些基本知识，包括一些经过验证的方法，和每种方法的优点与挑战。没有哪一种方法是放之四海皆准的，但是每个国家和地区都有一种适用于自己的方法。越多的决策者和他们的选民认识到这一点，越有助于我们解决这场危机。法国小说家维克多·雨果曾经写道：“你可以抵抗入侵的军队,但你无法阻挡一个恰逢其时的观念。”碳定价就是这样的概念，它的时代必定会到来。你手中的这本手册是广泛传播这一重要理念的工具。请尽一份力，是所有人都行动起来的时候了。阿尔·戈尔气候现实项目创始人和主席碳定价手册51引言气候危机为全球社会带来前所未有的挑战。我们正处于最长的高于有记载以来的平均气温的时期1。记录显示，17个最热的年份中，16个是自2001年以来出现的；2016年刚刚刷新了2015年创造的记录，成为最热的一年，而2015也曾经打破2014年的纪录。有证据显示，逐步上升的温度正在改变着地球的气候，破坏着全球生态系统的稳定。全球许多国家正在经历着极端高温、干旱、降水的增加，以及更强烈更频繁的飓风和加剧的粮食不安全。这些威胁反过来又事关政治动荡、战争和难民危机2。借用一位评论员的话，气候危机是一个“极其恶劣的问题”，“具有巨大的关联性、不确定性、循环性和冲突的利益相关性，任何为解决问题作出的努力都相互牵连。”3碳定价机制——最重要的是排放税和排放权交易或限额交易制度——利用市场调节机制减少作为气候变化主要催化剂的温室气体（GHG）排放。通过税收和补贴交易制度激励市场减排，碳定价机制有潜力帮助全球经济活动脱碳化及激发技术创新，同时所有的新增收入都能投入生产使用。然而，合理设计碳定价机制至关重要。如果没有合理的设计，降低碳排放的成本会产生无法预估的波动，这意味着碳排放可以跨国界转移到不受管制的区域，碳排放大国就可以逃避他们应承担的减碳份额。最终，糟糕的设计会使得整个体系崩塌4。这本《碳定价手册》（以下简称“手册”）是目前设计和实施碳定价机制的最佳实践指南。手册概括了碳定价的背景，强调了每种情况下最佳碳定价机制的权衡和选择，并探讨了碳定价过程中面临的政治决策和社会福利问题。随着“减少温室气体排放”成为世界焦点议题，碳定价机制越来越受到市场的关注和支持。2015年在巴黎举行的第21届联合国气候变化大会上，超过190个国家承诺将全球温度上升幅度控制在2℃以下，并进一步努力控制在1.5℃以下5。正如下文将讨论的，碳定价机制将在降低排放这一目标上发挥巨大作用。此外，碳定价机制正覆盖越来越多的全球排放。在2016年，碳定价机制覆盖了约13%世界温室气体排放6。随着2017年中国的碳交易市场上市，分析认为截至年底，碳排放交易系统将覆盖约16%的全球温室气体排放7。此外，自2012年起，政府颁布的碳定价机制数量已经增加九成，并仍将迅速增长，部分原因是新兴经济体在碳价系统正发挥越来越重要的作用8。新兴经济体具有新基础设施建设的需求，这使其有独特的机会从一开始就走清洁能源的道路；同时能避免很多工业化程度更高的国家正面临的问题——碳密集型基础设施的改造成本巨大。设计合理的碳定价机制，有助于为清洁基础设施建设提供政策框架和税收来源。碳定价手册61最后，碳定价机制的选择和制定始终受到国情和政治背景的驱动。来自政治领域的挑战有可能扼杀任何新生（甚至已经建立完备）的项目，比如最近新当选的美国总统对气候行动的态度并不友善。碳定价机制常常面临跨越多个司法管辖区的政治挑战，和利益相关者的抵制。即便如此，我们仍有理由相信真正的全球转型已经开始。即使在私营企业，公司也越来越多地支持碳定价，比如最近就有100位投资者签署了一项“为碳定价”声明。这本手册试图分析解答上述挑战。它不是一本学术入门手册或政策产品，而是一本实践指南和模版，帮助立法者、决策者、监管者和倡导者深入思考，进而制定出成功的碳定价机制。我们希望这本手册能够有所帮助。气候现实项目2017年5月17日碳定价手册71碳定价的发展历程历史视角历史视角.运用市场力量解决环境危害已有很长的历史。1968年，加拿大经济学家约翰·戴尔斯（JohnH.Dales）在111页的《污染，财富与价格》一书中首次提出运用以市场基础为上限和配额交易解决排放问题9。利用税收解决环境危害的方式甚至能追溯到更久以前。环境税包括碳税，是由二十世纪早期英国经济学家亚瑟·庇古（ArthurPigou）命名的“庇古税”概念发展而来的10。庇古定义并发展了经济外部性的概念，或者说经济活动对非行为实施者造成的受益或受损11。在负外部性或损失的情形下，对外部性成本征税是将其内部化的一种措施。美国进入环保排放交易的首例之一，可以追溯到1982年环境保护局（EPA）推动含铅汽油逐步淘汰的一项计划。EPA根据铅生产的历史水平来计算和分配隐形产权给生产者（一种信贷），可以出售并形成交易市场12。EPA的“酸雨计划”（通常被称为第一个限额交易计划）被编入1990年《清洁空气法》修正案第四卷。“酸雨计划”解决了燃煤电厂的二氧化硫排放问题。起初在工业界和环保团体之间引发争议的“酸雨计划”最终取得巨大成功：1994-2000年间，酸雨的化石燃料排放减少了36%13，行业达标率100%14。针对温室气体排放，首套碳定价机制起源于20世纪90年代初斯堪的纳维亚半岛的税收政策。芬兰在1990年设立了碳税；瑞典和挪威紧跟着在1991年也制定了碳税；丹麦在1992年落实了碳税15，排污权交易也随之设立。2005年，美国东北各州州长之间的谅解备忘录（MOU）促成了区域温室气体倡议书（RGGI），成为美国历史上第一个强制的以市场为基础减少温室气体排放的倡议书16。这些发展也反映出欧洲与美国及其他地区的分歧，前者倾向于使用税收手段，而后者更倾向于通过限额交易实现驱动效果17。同样地，在2006年，加利福尼亚州议会通过了《全球变暖解决方案法》。该法案要求加利福尼亚州在2020年前将温室气体排放量降至1990年的水平，预期在“一切照旧”的情形下减排15%18。加州减排战略的关键组成部分是（至今仍然是）一套限额交易制度，即对85%的温室气体排放来源实施全州限制19。这是美国第一个尝试全面覆盖温室气体排放源的计划。国际合作激励措施也开始备受关注。在2005年，根据《京都议定书》的目标，各国继续探索环境市场作为减排的一种手段。重要的是，在《京都议定书》的共识下，碳市场不再是减少国内排放的唯一途径20。例如，2005年《京都议定书》生效，欧洲和挪威就建立了本国的排放权交易制度，日本也制定了自愿交易系统来落实承诺21。排放权交易制度正在全世界范围加速实施；现在，几乎40%的全球GDP都受排放权交易制度管辖22。在最近一次统计中，40个国家和美国20个州、省会或城市已经实施排放权交易制度23。碳市场是目前具有广阔空间的最大的环境市场24。在2017年中国推出全国排放权交易制度后，早期预测碳定价手册81显示，占到近一半的全球温室气体排放的国家，都已经为碳标上了价格25。中国的全国排放权交易制度将从已设立的七个试点城市进行拓展，从而涵盖主要碳排放行业的全国市场，包括覆盖8000多家企业的发电行业26。省级政府可以扩大排放权交易制度的范围，以覆盖更多经济部门27。这种加速变革的步伐展现了政府、私营部门和民间社会对行动的广泛共识。如上所述，日趋增加的极端和不可预测的天气事件的威胁（如飓风，洪水，暴风雪等）把沿海居民变成牧民甚至滑雪者（译者注：旨在反应生活维度的变化）。这些威胁越来越多地被科学和政策文章报道出来。地理因素也在起作用：岛国和低洼沿海国家关注的焦点在海平面上升、风暴潮和地下水供应盐碱化。同时，在海洋领域，海水酸化仍然是科学家、渔业管理者以及以海为生的人们关注的议题。同时，各国政府和军队关注的焦点是对国家安全与稳定的影响。由于不可预测的天气和上升的温度，饥荒、疾病负担和气候难民等问题将日益严重，引人关注。在国家安全层面，气候危机是“世界不稳定的加速剂，加剧了水资源短缺、粮食短缺、自然资源竞争、不发达和人口过剩的紧张局势”，进而导致冲突、政治波动、战争，同时也滋生了恐怖主义28。因此，气候难民危机已经出现。例如，像图瓦卢这样的太平洋岛屿的居民，由于海平面上升而被迫撤离家园29。还有玻利维亚的乌鲁-穆拉托社区，其赖以生存的波波湖现在已经干涸，那里的居民不得不在盐矿里找工作30。在美国，生活在让·查尔斯岛（IsledeJeanCharles）的Biloxi-Chitimacha-Choctaw印度部落的获得了四千八百万美元联邦基金用于全民迁移31。这些仅仅是气候难民危机加剧中的冰山一角。气候危机也将对地方社会造成影响。城市、州、省、私人交易场所以及公司越来越意识到气候危机的存在，并且愿意参与到解决危机的行动中来。除了气候变化的影响规模大、挑战严峻之外，人们为何越来越多地利用环境市场解决碳污染问题？一方面，各国对执行和实施有效的碳价定价体系的信心有所增加，这得益于核心原则的制定和应对政治挑战的经验积累，比如政治竞争、腐败、价格稳定性、济贫计划以及税收的高效使用32。另外一方面，私营部门正在从“一切照旧”转向制定内部碳定价机制。在2015年，实行内部碳定价机制的跨国公司增加了三倍，其中亚洲地区增长最快，部分原因是中国和韩国都实行了排放权交易制度33。也许最重要的驱动因素当属《联合国气候变化框架公约》第21次缔约方会议达成的的全球协定，以及提交的国家执行承诺。各国正在响应这一外交上的共识，并努力落实政策以实现《巴黎协定》的目标。碳定价手册91《巴黎协定》《巴黎协定》.最近，在应对气候危机方面，没有任何进程像《巴黎协定》一样受到如此多关注。这场国际外交的胜利是全球市场内制定碳定价机制的关键一步。值得注意的是，《巴黎协定》的法律内容上并未出现“市场”一词34，短语“碳定价”同样也不存在35。最初，观察者认为市场在最终结果中发挥的作用将被削弱，一些专家甚至认为会被完全忽视，但预期相反，协定实际上奠定了市场的框架36。此外，国际社会赞扬《巴黎协定》为以市场为基础的碳定价机制的一针强心剂。一位观察者甚至将其称为国际“碳市场2.0”框架37。《巴黎协定》包含三种政策机制以激励国际碳定价和碳市场的发展。第一条政策是缔约方通过“国际转让的减缓成果”（ITMOs）达成自愿合作。第二条是利用基于结果的支付来执行政策38。第三条是通过《联合国气候变化框架公约》（UNFCCC）的管理机制支持减缓排放和可持续发展39。这些政策机制在两个关键段落中被提及，其中讨论了碳市场是如何帮助实现气候稳定目标的。《巴黎协定》6.2段概述了这样一个进程：各国将在“自愿的基础上采取合作方法，并使用国际转让的减缓成果来实现国家自主贡献40”。国际转让的减缓成果可以用以达到国家自主贡献（NDC）。国家自主贡献是各国根据各自独特情况而设定的减缓目标41。6.3段提到“使用国际转让的减缓成果来实现本协定下的国家自主贡献，应是自愿的，并得到参加的缔约方的允许的。”42这些段落实际上并未创造碳市场，但这确实为国家设立国际市场给予了广泛的空间。它们也没有限制或限定市场必须作为“国际转让的缓解结果”的一部分，或者来源于某种机制、程序或协议。因此，任何合作机制，例如额度授予、减少毁林和森林退化所致排放量、欧盟碳排放配额等都能被6.2和6.3段包括43。事实上，种种迹象表明各国正在运用这些灵活的机制来创造区域间的碳市场。《巴黎协定》的批准是根据每个签署国的国际条约批准程序进行的。协议于2016年4月22日开放签署，并在覆盖至少55%的全球温室气体排放的至少55个缔约方交存批准书后的第30天生效44。在《巴黎协定》开放签署的第一天，联合国气候变化框架公约（UNFCCC）90％的缔约方就成为了签署国，15个缔约方交存了批准书45。而在接下来的几个月里，更多的国家交存了自己的批准书。协议于2016年11月4日生效，此时距离开放签署还不到一年46。在近些年的国际合作中，《巴黎协定》的生效速度是前所未有的，这有力地说明了各国意识到气候危机行动的重要性，以及协定中蕴含的许多内在机会47。另一个令人鼓舞的国际成果是，共占据全球40%碳排放的中国和美国同时正式批准了协定，这反映出国家间难得的合作48。截至2016年11月6日，已有100个缔约方批准该协议49。碳定价手册101《巴黎协定》生效后，如何落实成为后续工作重点。该协定的主管机构于2016年11月7日至18日在摩洛哥马拉喀什举行第一届缔约方会议——巴黎协定缔约方会议（CMA），同时UNFCCC缔约方也举行了第22届大会50。展望未来，各方需要制定实施细则，协商报告的要求并说明解释行动51。缔约方个体也必须采取行动落实协议，贯彻他们的国家自主贡献预案（INDC）。截至2017年5月1日，代表191个缔约方的165份国家自主贡献预案（INDC）已提交至联合国气候变化框架公约（UNFCCC）。所提交的INDC中有九十份提及了排放权交易体系、碳税和其他碳排放定价举措52。协议一旦生效，之前提交的国家自主贡献预案将转化为国家自主贡献53。国家自主贡献可以随时重新提交以设定更远大的目标，但不可以降低目标54。一些国家已经采取行动来实现其国家自主贡献。2016年10月，加拿大宣布2018年全国碳价格为每吨10加元，2022年上涨至50加元55。2016年8月，墨西哥宣布将于2016年11月起，实行为期一年的排放权交易制度试点计划，随后在2018年实施全国排放权交易体系56。为和国家价格保持一致，各省份和地区将会选择实施碳税或排放权交易体系57。最后，《巴黎协定》虽然没有为碳定价机制或其实施明确框架，但在缔约方会议约定案第37-39条明确承诺国家应采取各种方法方式以实现第6.2和6.4条条约。特别是第6.4条提到的建立一个减排机制（EMM），帮助实现国家自主贡献中的温室气体减排目标，同时鼓励可持续发展。总而言之，利用市场力量减轻环境危害的理念有着悠久的历史。在最近一份对政府、私营部门和公共部门组织的调查中，国际排放交易协会（IETA）发现，82％的受访者认为受《巴黎协定》影响，现有的碳市场规模将会扩大。这个数字是由2015年的58%上涨而来58。利用市场力量，如碳定价手段解决环境问题，已日益广泛地应用于全球范围，以应对气候变化和温室气体排放问题；这个趋势将会在《巴黎协定》的推动下继续发展。碳定价手册111碳定价机制四种定价机制.概括地说，四种基于市场的碳定价机制是全球减碳行动的基础：（A）排放税，（B）排放交易体系，通常缩写为ETS，（C）燃料或进项税，（D）混合方式。排放交易体系正成为最常见的选择，迄今已有近35个国际行政辖区采用排放交易体系59。下图显示了2016年主要两种类型碳定价机制——排放税和碳排放交易体系的发展：碳定价手册121图1已有、正在形成的和即将形成的地区性、省级和国家性和碳定价机制总结（排放交易体系和碳税）来源：世界银行，《2016：碳定价现状和趋势》碳定价手册131排放税排放税是对排放量（主要是碳）征收的税，上游或下游都适用。因此，排放税的高低显然与燃油的碳含量相关，但不能保证以某个标准水平减排。排放税一般是通过建模，模拟将排放量降低至某一目标所需的成本来制定的60。建模中的任何误差都会导致实际减排量与目标量出现差异61。排放税一般比其他碳定价工具更容易实施，因为它更易于管理62。然而，管理的重任来源于要用灵活的方法制定税率，以应对经常变化的环境63。而且，作为一种“税”，排放税一直面临着更严峻的来自保守派和商业群体的政治反对。排放交易系统（ETS）排放交易系统（ETS），通常被称为“总量控制和交易制度”，包括建立可交易碳限额的市场以及规定允许排放量的上限。作为排放量的绝对限制，这个上限造成稀缺并提供价格激励。交易，比如买入和出售碳排放（或温室气体的混合物）的限额，能够使一个受管制的实体以最高成本效益的方式减少排放64。排放交易系统希望通过逐步增加排放温室气体的成本和形成低碳替代物的经济竞争力等经济激励因素来减少温室气体的产生65。理论上说，这些基于不同市场的工具比通过“命令与控制”减少温室气体的方法更高效66，因为市场参与者能够在有限的政府干预和较小的监管障碍下处理自己独特的减排问题67。排放交易有两种基本模式：强制计划和自愿计划。实行强制计划的市场是由国家、地区或国际温室气体减少的监管体制所建立和控制的。其运行的基础是预先设定某种温室气体年度排放量限制，并制定经济行为者（如工厂，发电设施或其他设备）产生温室气体的经济约束。根据每年温室气体的排放限制，当行为者排放的温室气体低于“上限”时，他们可获得能够出售的排放限额，而当他们有需要时可向市场上其他行为者购买“限额”。每年没有购买足够的限额覆盖其排放量的行为者会面临罚款，而那些减少了排放者可以留着额度在日后使用，或者出售给超过年度排放限额或希望为日后超排预存额度的行为者，并从中获利。自愿计划的市场则不同，其行为者是在强制计划市场以外进行交易的68。自愿计划让企业、政府、非政府组织和个人与自愿购买者（如企业，机构和个人）相互抵消温室气体排放量。尽管本手册的重点不是自愿市场，但自愿市场的存在仍可能对强制计划产生影响。自愿交易比强制计划的实施成本低，因此通常被用于测试新步骤、方法论和技术69。燃油税燃油税是针对燃油（这里讨论的是化石燃料）的直接税项，目的是鼓励人们减少购买和使用燃油。燃油税与排放税的不同之处在于，它关注输入的燃油而不是产出的排放。也就是说，排放税一般没有考虑燃油的碳含量。由于税率和不同燃油的碳含量的差异，因此在消费税中暗含的碳税在不同油种之间的差异可能很大70。尽管很多国家已经有燃油税，但大多数情况下他们的税率都很低而且不平衡，尤其是在煤炭领域。协调现有的燃油税水平与其他能源政策可以有力地补充整体经济的碳价格信号71。碳定价手册141混合工具混合工具是综合使用排放税和ETS的方法，这种方式日益普及。近期的研究发现，在成本不确定的情况下，如果混合工具体系结合价格设定（如税收）和定量工具（如ETS）的特点，其效率优势会十分显著72。像量化目标与价格上限相结合，或者把量化目标与一些经济变量挂钩等混合工具相结合，其灵活性比固定份额更容易被担心其他潜在成本的政府所接受73。因此，混合工具可以帮助更多国家使用成本效益较高的策略来应对气候危机74。一般来说，经济学家认为在监管体系外设定的排放量价格是更好的选择。当一个混合工具体系设定价格下限或上限时，它运用的方法是外生性定价75。混合工具设计的范围是没有限制的，很多碳定价工具其实都是混合的。ETS的大部分优势都体现在混合工具体系中，而且事实上，很多以ETS为名的政策在操作上都是混合的76。比如说，为了稳定可交易额度的市场价格，任何实施价格下限或上限的ETS工具，都是在一个定量体系中加入了价格设定的因素。有一种混合工具是把排放税作为向排放交易系统过渡的机制。例如，直到2014年被废除前，澳大利亚的系统实际上都是一种混合体系——一个“阶段性”的价格工具，刚开始是一个许可制度，由政府设定每年增长的价格，和排放税类似，但也同时运用了总量限制和交易机制。在澳大利亚的机制下，排放者得到许可的配额，而政府以预先设定的价格出售不限量的许可配额，最后过渡到数年后的配额交易77。另一种混合工具是在不同领域实行不同的制度，也就是说可以将排放交易系统应用在一小部分的碳排放活动，而碳税应用在另一些领域。还有一种混合工具是在碳税的应用下使用补偿的概念，进而把不同体系的元素结合在一起。碳定价手册151方案设计的选择无论是排放税、ETS还是混合方案，政府颁布碳定价政策都面临着六个主要的设计选择：（1）范围;（2）设定价格或上限;（3）设定监管点;（4）报告与核实;（5）风险缓解政策；（6）跨境联动。也许两个最重要的方案选择是范围（即经济实体或经济部门，碳定价工具涵盖的温室气体）和价格或上限设定（即明确碳价格的税率或排放上限，意味着一旦碳排放配额交易生效，排放上限就决定了碳价格）。第一个设计选择－范围第一个设计选择－范围，其中涉及确定该计划涵盖的计划部门。不同计划采用了不同的范围。加州的排放交易体系（ETS）和不列颠哥伦比亚省的排放税范围广泛，涵盖从运输到工业源到住宅天然气使用等经济部门。其他项目则更有针对性。北京的ETS试点仅覆盖其电力部门的一小部分，挪威的排放税税率对渔业、国内航空和航运业都有一定程度的减免。豁免一般会削弱任何碳定价政策（无论是税收还是ETS）的有效性。例如，南非的碳税在头五年免除了农业，林业，土地利用和废物部门78。政治谈判的过程会催生明确的豁免和范围限制。税基（税）：排放税的范围同样涉及税基。即使排放的总体来源在总量上较低，将排放量低的边际减排成本纳入税基也是至关重要的；边际减排成本，或实现额外减排单位的成本，比总排放量的大小更重要79。部门/监管实体（ETS）：ETS计划中关键的范围决定是涵盖哪些行业（例如公用事业，交通运输，工业，商业，农业或住宅）80。通常，一个项目将至少覆盖电力和工业81。设计的权衡是包容性和监测与执法成本之间的折衷。太多的小规模实体和行政费用可能会令人望而却步，但是如果不纳入运输等小型企业部门，该方案将失去低成本减排的能力82。覆盖气体（ETS＆碳税）：第三个范围的选择涉及管制哪些温室气体，通常归结于是仅涵盖二氧化碳，还是包括其他温室气体83。这一决策通常取决于经济结构。例如，尽管二氧化碳占全球温室气体的最大份额，但在填埋或农业排放为主导的辖区，甲烷通常也是排放的重要组成部分84。无论涵盖哪种二氧化碳气体以外的气体，都需要以“CO2e”即二氧化碳当量来衡量，政府间气候变化专门委员会（IPCC）称之为气体“全球变暖潜能值”（GWP）。例如，美国加利福尼亚州的《AB32》涵盖了全部六种主要温室气体，而哈萨克斯坦的ETS仅涵盖二氧化碳。第二个设计选择——税率或上限第二个设计选择——税率或上限。根据排放税政策设定税率或者根据ETS政策设定上限是第二个关键的设计步骤。税率（税）：理论上，税率应等于边际排放危害。但在实际操作中这非常困难，因为碳排放的危害和成本存在巨大的不确定性，随着新信息的获取，税率也将随时变化85。也就是说，税率碳定价手册161应该设定在边际减排成本（如降低一单位碳排放的成本）和边际减排效益曲线（如额外一单位碳减排对社会和环境的益处）的交叉点86。这一计算需要对企业行为和环境受损程度作出许多假设87。一种被许多司法管辖区采用的替代方法是设定一系列随时间增加的税率，最终达到特定的减排量88。为了应对种种不确定性，应将税率制定的权力全部或部分授权给专业机构。例如，在美国，经济顾问委员会和管理与预算办公室组建了一个机构间工作组，对碳社会成本进行建模，并对其进行估算。虽然这种情况下，估计值并没有被用来确定碳税率（而是用来分析诸如环境保护局和运输部的各种规则制定的影响），但机构间工作组或政府实体可以尝试确定碳社会成本，并设定相应的碳税率89。碳税的另一种方法，是从低水平开始逐步扩大覆盖面和价格水平，以逐步过渡转型90。一种替代的途径是评估一段时间内设置的税率阶梯，使其满足事先确定的排放水平91。这需要预测税收对环境结果的影响，可能有些困难。然而，许多排放税使用这种方法，展望一段时间内税率增加安排，就像随时间降低的ETS上限的时间表92。上限设置（ETS）：上限的设置对于任何排放交易体系（ETS）项目的成功都至关重要。ETS项目几乎普遍采用阶梯上限方式，初始合规期限以初始上限为准，随着时间的推移，上限向下调整增加严格性，同时也允许受管制实体调整其行为以适应时间。时间上的滞后也为创建复杂且必需的监管机构提供了空间，以保障ETS市场发挥作用，并最大限度地减少新政策对经济的破坏性影响93。在一个重视环保的理想社会，不计成本的上限设定将占据主导地位。不考虑合规成本，并确定每个合规期限的上限，能够实现一定的减排结果。减排量将在环境可接受的范围内确定，而不是政治上可承受的范围94。然而最终，成本因素通常都被考虑进去。并且对成本的考虑往往也要求考虑企业赖以减排的现有技术状况95。即使在考虑合理成本的情况下，最优经济方法仍然可以起作用，因为它将上限设定在最大化社会福利的水平的程度，而不考虑政治议价96。也就是说，上限应通过优化一个框架权衡社会成本和避免气候危害的社会福利，并折算于现值97。然而，政治谈判总会影响方案设计的进程，上限可能需要重新审查和修订。美国加利福尼亚州空气资源委员会（CARB）最近面临配额过剩和政策不确定性问题，导致未售出的配额值近9.4亿美元，二级市场价格低于竞价底线98。为了处理这些问题，CARB最近草拟了一份提案，将国家的总量控制和交易制度延伸到2020年以后。碳定价手册171分配.最后，与上限相关的是配额分配过程。在ETS中有三种分配许可的方法：免费分配，配额拍卖和混合策略。政府可以免费向实体分配配额99。在这种情况下，决定每个实体在初始配置中获得多少许可额度是一个复杂的问题。一种分配方法是沿袭，其配额分配由行业参与者的历史排放水平确定100。在自由分配系统中，另一种分配方法是基准。通过基准测试，配额根据行业基准进行分配，这通常基于选定或计算的排放率进行设定101。基准也可以根据行业生产产量进行设定102。相较于排放超过基准的参与者，排放低于基准者将按比例获得更多配额103。免费分配的一个问题在于它弱化了减排的动机，但这可能不是一个实际存在的问题。每一个单位的排放量的增加也意味着机会成本的增加，即每增加一单位污染，企业可出售配额的数量就会同步减少，因为它必须使用配额来弥补自己产生的污染，或增加公司必须购买的配额数量以达到标准104。在电力部门，免费分配也会遇到分配公平问题。在监管宽松的电力市场，竞争压力导致电力价格反映含碳量的价格，纳税人最终支付了合规成本105。在监管严格的电力市场，情况恰恰相反，监管机构不允许公用事业将免费分配作为设定电价时考虑的“成本”106。通过拍卖，配额可以通过政府监管的拍卖机制出售。拍卖的主要好处在于它可以为政府创造收入，并用于其他项目。但是拍卖也有不足之处。拍卖可能面临碳排放密集型产业的激烈政治反对，因为这些实体必须购买相对较高的补贴数量才能符合法律规定107。采用混合方式，免费发放一部分配额，再拍卖另一部分，其中免费和拍卖的比例会随时间而变化108。第三个方案设计选择——设定监管点第三个方案设计选择——设定监管点，即政策设计中必须做出的第三个重大决策。限额交易体系或碳税会受到上游或下游的监管。上游监管通常意味着受监管的实体在供应侧，也就是说必须缴纳税款或提交配额的实体位于或接近含碳燃料供应点109。在下游监管中，受监管的实体通常处于消耗侧，即必须提交配额的实体在碳排放处进行监管110。最后，还有中游监管，包括温室气体法规的完善。例如，这可能涉及对炼油厂和天然气处理厂的碳含量进行相对应的调整111。上游的项目涉及实体较少，因此管理成本可能会更低112。上游监管在控制相对较少的实体同时，却能截获大量CO2排放113。下游监管控制排放源，并在电厂和制造部门直接执行，但很难在个别建筑物、汽车和卡车上实施114。这是因为难以对交通领域移动源进行评估，或者类似的小型制造工厂。这个问题的一个解决方案是设立下游排放阈值，那里潜在的责任实体并未受到监管115。碳定价手册181第四个方案设计选择——报告、核实和强制实施第四个方案设计选择——报告、核实和强制实施。每个特定的责任主体排放的温室气体量是多少？报告和监测温室气体排放、核查和自我报告是政策设计的关键问题。从独立的第三方核查到伴着严厉惩罚的自我认证116。早期经验得出的综合结果表明，市场调节下的核查和执行，比传统的指挥和控制条例更容易、更有效。在新颁布的酸雨计划下，美国环保局授权安装了精密的监测设备——连续排放监测系统（CEMS），从而减少了实地测试的需要117。CEMS通过电子方式监测烟囱内的排放，并将数据传送到环境保护局，以季度为周期进行分析118。在年底，如果一个实体没有足够的配额支付其排放量，则将按通货膨胀指数计算支付每吨二氧化硫2000美元的罚款。该计划取得了显著的成功；只有23个实体曾濒临罚款的边缘119。将其与美国加利福尼亚州的区域清洁空气奖励市场计划（RECLAIM）对比，该计划对硫氧化物和氮氧化物进行管制。酸雨计划在每次承诺到期时对劳动和资源密集型的个体进行审计120。RECLAIM项目最终的官方总结是，多样的排放源需要不同数据采集方法，导致方案成本高昂、目标不明确，并阻碍了全面排放量计算工具的开发121。考虑到这些早期的非温室气体相关的例子，碳定价方案制定了一些执行策略。一个关键的执行方案是利用现有的数据收集作为报告的基础，而不是创建一个全新的数据收集机制。例如，如果碳定价工具采用上游监管方案，它将规范化石燃料的生产和进口，从而利用通常用于其他目的的数据，并将燃料报告数据转化为等效排放量122。另一个最佳策略是在全面实施政策之前，更广泛地实施初步的试点报告、数据收集阶段或法规承诺阶段123。行政费用也必须最小化。与排放税相比，排放交易系统将增加额外的行政费用，因为监管机构不仅需要监测排放量，而且还必须建立一个配额、交易跟踪及相关配额变动的登记处。实际上，它必须创造和监测一个全新的体系结构124。金融市场的监管力度的增加，也为碳市场带来更密切的审查。第五个方案设计选择——风险缓解政策第五个方案设计选择——风险缓解政策，它可以减少本手册其他地方强调的风险。这些政策还可以视为"减轻风险的最佳做法"，强调了过去几年对碳定价机制运作的经验教训。没有哪一个风险缓解政策是完备无缺的，因为任何既定的法规都可能需要政策的补充。在此，我们着重阐述可普遍应用的标准政策：价格上限（ETS）.价格上限是一个旨在降低ETS市场价格波动的成本管理机制。价格上限允许排放者以最高价格直接从政府购买无限制的配额，以有效地限制交易价格125。通常这一上限价格是按配额本身的价格来设定的126。另一种规定上限的方法是，在达到规定的最高限价时，引入额外的配额，以防止价格进一步上涨127。但采用价格上限是有成本的。一旦达到上碳定价手册191限，总体排放量不再受限于原始上限的水平，为了维持价格上限，必须引入新的配额128。这种动态意味着，用减排贸易确定性的降低来换取配额价格的稳定性（即对市场稳定和环境结果的权衡）129。价格下限（ETS）.价格下限是另一种成本管理机制。价格下限防止市场价格跌落低于某一水平，通常是拍卖起价或拍卖保留价格，除非买家支付最低价格130，否则配额将不进入流通。为了执行价格下限，监管者也可以在达到最低限价时“购买”（撤出流通）配额，从而防止价格进一步下跌。监管机构可以设定费用，当配额市场价低于价格下限131时，买方必须在其之外支付额外费用。但颁布价格下限的时机也很关键，因为如果时机和执行不当，有可能产生暴利和价格反常132。价格组合（ETS）.价格上限和价格下限的组合使用通常被称为价格组合。如果在行政上可行，价格组合通常被认为是最佳做法。加利福尼亚州的AB32市场采用拍卖底价和温和的价格上限，产生价格组合，同时向责任实体和投资者提供稳定价格133。放松约束触发器（ETS）：成本管理机制的另一个例子是对非定价ETS项目约束的自适应。通过放宽其他程序的限制，可以在没有价格上限的情况下降低ETS的实施成本。存储与借贷（ETS）.存储和借贷被认为是控制价格波动的关键工具，并为监管实体提供必要的时间灵活性，随时间变化优化投资、降低成本。存储和借贷向市场引入动态自我修正机制，也就是说，它们允许公司在价格低时购买或持有配额，在价格偏高时出售或推迟配额购买134。同样重要的是，该动态自我修复机制可以平缓过渡到更高的上限，特别是如果被监管实体认为未来的紧缩趋势是可靠、可预期的135。第六个方案设计选择——跨境联动第六个方案设计选择——跨境联动。连接碳市场需要一个管辖区的受管制实体从另一辖区购买或出售配额或信贷以满足标准。跨境联动可以适用于多种情景，并且有大量文献阐释这种连接。广泛地说，在规范市场内，联动允许一个实体通过在其他管辖区域投资来履行合规义务。联动同时可以应用于自愿市场，以及一些接受自发信贷的规范市场。即使在没有内部排放交易框架的情况下，将两个或多个司法管辖区的ETS政策联系起来，形成共同市场也有助于提高效率。联动的好处有很多，包括连锁市场能够平衡企业面临的区域间价格谈判，进而有助于缓解经济竞争力的问题136。然而，联动也不是没有任何缺点。一个潜在的缺点是，如果一个管辖区的标准不健全或监管不力，就会破坏环境的完整性137。另一个潜在的问题是会失去对国内价格市场和市场流动性的控制。因此，联动确实可以抬高国内碳价格低的管辖区的碳价，导致较不富裕的国家出现累退效应，即较高的碳价格对穷人产生不成比例的影响138。任何成功的联动都必须解决这些挑战。碳定价手册201跨境联合ETS项目是有先例可循的。“西方气候倡议”是由美国和加拿大省份创建的国家碳市场子体系，目前涵盖加利福尼亚州、安大略省和魁北克省北美人口最稠密的区域139。纽约也表示有兴趣在“西方气候倡议”与“区域温室气体倡议”之间创建联系，这是一个美国东北部以电力为重点的排放权交易体系140。此外，在澳大利亚废除其ETS计划之前，欧盟排放交易体系和澳大利亚已经考虑联合行动。通过允许林业补贴销售至规范市场，联合甚至可以从REDD+和其他自愿碳市场项目的政策协同作用中受益。这种方式再一次被探索，加州正在考虑将AB32项目与巴西、印尼和墨西哥部分省实行的地方林业抵偿项目联合起来141。国家内部也有相互联动。地方和国家项目的联动通常出现在具有联邦或分层治理体系的国家。最近，加利福尼亚空气资源委员会提出了一项与联邦清洁能源计划（目前尚未通过）的联合方案，使排放要求与联邦计划相适应，采用联邦设定的排放水平，并将承诺周期与清洁能源计划时间表保持一致，起到转型的“桥梁”作用142。碳定价手册211六种方案设计概览表方案设计排放交易系统（ETS）碳税范围两类政策均涉及各类选择之间的权衡，包括管制何种气体、管制哪个部门、是否准许小排放源不受管制、采用上游还是下游的管制等问题。在这两类情形中，“方案选择”既是经济问题，也是政治问题。税率或上限管制选择的函数；配额分配也同样重要。税率设置的函数；应当设置为边际减排成本，但实操中会受政治因素影响。设定监管点可以设在上游、下游或中游。报告、核实和强制实施复杂：必须报告排放量并基于排放量放弃配额通过分配、拍卖或二级市场获得配额作为配额的买方或者卖方加入二级市场为未来使用存储配额或为当前使用借贷配额（如果准许的话）较简单：受管制的实体必须报告排放量或者代理排放量（例如燃油数量），并基于排放量支付税额。风险缓解政策价格上限价格下限存储与借贷补贴价格风险一般较小跨境联动较易通过可交易的排放单元进行联动，但依旧复杂；必须考虑政策壁垒和对排放单元的管制的一致性更困难；但可以通过允许使用补偿的政策进行联动，以实现纳税义务碳定价手册221其他考量指标除了以上六个主要设计方案概述外，还有许多其他设计方案和考量指标。以下列出了一些例子，附图表总结对比关键点：价格稳定性价格稳定性.因为排放的价格是事前设定的，碳税通常使得价格环境更加稳定。价格稳定性的实现得益于碳税计划，即直接通过税率设定价格，并允许税率随着时间的推移可预测地增加，进而使得（1）政府将预见收益用于投资或补偿其他税率，（2）投资者把握长期价格趋势，实现有效投资143。相比之下，排放交易体系（ETS）政策没有直接设定价格，而是通过严格控制排放量上限和结构性控制可交易的单位数量，来保障价格的稳定性144。灵活性灵活性.设计方案对于任何碳定价制度都具有重大意义，欠佳的设计会破坏基于市场的各种环境项目。例如，1993年制定的加利福尼亚区域清洁空气激励市场（RECLAIM）是关于氧化物、氮和硫的环境市场计划；在这个体系下，2000-2001年加利福尼亚州能源危机之际，市场经历了严重的价格波动145。特别是当危机时期能源的需求猛增时，由于缺少一个价格控制机制，价格从低于每吨2000美元暴涨到每吨6000美元146。RECLAIM还缺少受担保的津贴机制，这种机制可以保证之后几年内即使出现未预见的情况而导致排放量超出预期，价格仍受到控制（在这个例子中，排放超标是由于需求的激增）147。碳领域另一个有瑕疵的方案是全球最大的排放量交易系统——欧盟排放交易体系（EUETS）。在2005年即分阶段承诺期的早期，欧盟排放交易体系曾经历显著的价格波动，当时市场定价补贴约为每吨二氧化碳8欧元，但由于过度宽松的初始配额分配，价格在一周内跌至一半，然后反弹至8欧元，在2007年甚至急剧下降为零148。这个例子再次说明，不合理的方案会导致市场崩溃：缺乏有力数据来设定初始上限和配额分配，在合约期间无法实施补贴的存储和借贷，都会导致项目在转入下一阶段时出现价格系统崩溃149。政府管理政府管理.另一个重要因素是考量负责规划和实施税收的政府机构。例如，欧盟选择实施排放交易体系而非征收排放税，主要是因为欧盟的立法委任权不包括税收等的财政政策150。补偿补偿.运用补偿可以让受监管的实体在碳定价体制涵盖的管辖区之外寻求或资助减排活动，以抵消其要求151。这些补偿，特别是发生在发展中国家的，可以为减排提供一种高成本效益的方式，因为补偿计划和减排通常要比在当地减少排放更划算152。但补偿同时也引发对效率和分配问题的担忧。补偿应当只授予那些如果没有补偿计划就无法进行的项目153。这种担忧也被叫作“额外性／附加性”，这个概念在许多文献都有提及，本书不再赘述。林业补偿是一个特别艰难的案例——某些辖区，如加利福尼亚州，允许对林业项目进行补偿，而其他的一些地区，如欧盟排放交易体系则不允许154。补贴可以用于相对容易的碳税计划。例如墨西哥，允碳定价手册231许责任实体使用清洁发展机制（CDM）经核证减排量（CER）信用额作为其碳税补偿，补贴相当于当时CER应付税款的市场价值155。辅助政策辅助政策.辅助政策的制定也必须考察。一套错误政策的影响会损害方兴未艾的碳市场。例如，在近期一项调研中，约有70%的受访者表示，现有的排放交易机制正在被其他气候政策不和谐地影响着156。当排放交易体制和排放税同时存在，辅助政策通常要求排放者以针对性的或禁止的方式减少排放量157。在工业和能源领域，这些政策是典型的可再生能源配额标准（RPS），在消费者领域则是能源效率授权158。另一套针对交通领域的辅助政策是低碳燃油标准（LCFS）。像这样的辅助政策有很多，都需要仔细分析是否应当实施。这并不是说除了气候问题之外没有别的原因支持政策的推行，比如，可再生能源配额标准（RPS）也可能激发创新和带动就业。但分析这些政策与碳定价机制的相互作用时，一个关键的问题是：如果一项辅助政策降低了碳市场的灵活度，是否仍然值得推行？换句话说，碳定价机制下，市场失灵的结果是否使得高成本效益的减排不再发生？159碳泄漏碳泄漏.碳泄漏指辖区之间政策差异导致碳排放活动迁移的问题。碳泄漏有不同形式，比如通过输出通道，或现有设施下生产限额的短期改变，或者通过投资渠道，或是关于新投资方案的长期决策160。目前人们还未充分意识到碳泄漏问题，但一些潜在的解决方案已经自行显现。这些解决方案集中围绕竞争力。竞争力问题尤其影响着能源密集型贸易行业（EITI），如欧盟排放交易系统的水泥行业和加利福尼亚AB32市场，以及不列颠哥伦比亚的碳税161。相关解决政策可以采用基于市场的定向激励的方式解决问题——比如生产或投资税收抵免，研究与开发税收抵免（R&D），加速折旧，进给关税和商业支持服务以及贷款162。相反，一个辖区可以采用缓解转移的辅助政策，尤其是对参与国际竞争的企业，例如，欧盟排放交易体系向涉及碳泄漏行业的前10%企业免费发放配额（从而减缓转移并激励这些企业提高效率）163。利益相关者参与利益相关者参与.这是巩固合法性的重要考虑因素。必须从一开始就思考有哪些利益相关方，这样才能保证在整个设计阶段有效引入所有利益相关方意见。利益相关者分析图应着重更深入地了解利益相关者的概况，明确首要任务的说明及其参与的重要性164。早期和定期的沟通聚焦于设计、理据、共同利益和结果，这能够建立关键的公众支持165。说明哪个利益相关者将扮演什么角色也同样重要。这些角色包括通知（如为公众提供均衡、客观的信息），参与和咨询（如广泛征求公众反馈以及与公众直接联系），和授权（如举行公投，确保任何提议的碳定价政策明确地列在讨论日程上）等等166。政府利益相关者是最重要的利益相关者之一。极为重要的是，尽早使政府决策者参与进来，考察制定碳定价政策涉及的不同机构、科室或部门之间互相冲突的政治诉求。另外，简化决策流程也很重要。举个例子，新西兰通过设立一个由环保部和财政部等关键部门代表组成的排放碳定价手册241交易小组精简决策，把决策制定交给一个灵活的个人群体，但同时通过这种方式保证有着不同潜在利益的多个政府部门均给予支持167。非政府行为者也对碳定价政策的成功实施有着举足轻重的意义。使受监管的实体参与进来有利于为最终碳定价机制设计出更有效的方案。例如，爱尔兰在2010年经历经济衰退时成功引入了碳税168。其中一个关键经验是了解农业的首要任务，从而使燃油应用于农业169。其他参与实体还包括市场服务提供者（如银行，交易所和贸易公司），民间社会组织（如环境、社会正义和劳工类非政府组织和消费者团体），媒体，公众，学者和研究人员170。税收分配税收分配.碳税可能会带来可观的税收。例如，不列颠哥伦比亚尽管全省人口少于500万，碳税的年收益却超过10亿美元171。设计碳税时，一个重要政策考虑是如何使用和分配收集到的资金。政府可以有很多方法支配碳税收入。碳税收入的使用不一定要和其他途径的税收收入区别对待。政府可以根据收益的大小来增加公共项目开支或减少借款。然而，当税收的使用尚未明确时，想获得公众对碳税的支持具有难度。为了避免税收用途不明确，政府也可以将碳税收入投入到其他进一步减排的项目中172。比如，政府可以为风能、太阳能或是其他节能措施提供津贴。或者政府可以将资金投入到政治上更受重视的支出，可以使碳税获得更广泛的支持。然而，任何可被觉察的政府扩大其权利和职能的行为，在政界都不讨好。正因为如此，很多政府更希望碳税政策是收入中性的。设立收入中性的碳税，普遍建议是用碳税的收益减少其他税项。也就是税收转移或税收互换。研究发现，对企业收入征税具有高度扭曲效应，经济效率低下173。碳税可以用于抵消企业所得税，减少该税带来的经济低效174。尽管做到了经济高效和收入中性，这样的方案也是退步的（即相比富人，该税对穷人产生比例不相称的影响），因为减少企业所得税最有利于高收入者。除了减少企业税，也可以减少个人所得税的税率。尽管降低个人所得税比降低企业所得税的效率更低，但这种方法能够实现收入中性，在政治上受欢迎，并以较低收入的个人为目标，以缓解碳税的累退性影响。政府可以采用企业税减免和个人税减免相结合的办法。例如，不列颠哥伦比亚的碳税收入用于减少个人和企业的负税，而且低收入家庭可以获得税收抵免175。其他可能的税项抵消还包括工资税和销售税，但这两者都会产生退步性的影响176。最后，碳税收入也可以以退税或股息的形式返还给个人。这种方法的好处是相对简单并且政治上受欢迎。除此以外，一些研究发现人均股息对低收入者最有利，能够消除碳税的累退性影响177。这种奖金可以是所有人分配相等的金额，也可以根据不同衡量标准如家庭收入变化进行分配。碳税收益可以使用以上选择的任意组合。碳定价手册251其他考量指标总结其他考量指标总结178考量排放交易系统碳税燃油税组合价格稳定性不太稳定；由于碳价格通过排放的市场价格形成，价格由市场决定较稳定（净吨管理风险）；碳价格通过税收部门制定的税率水平形成较稳定；尽管价格由市场决定，价格的上限和下限让价格维持稳定减排的成效较确定；排放上限通常与CO2量明确相关较不确定；排放上限与CO2量没有明确关联较确定；排放上限通常与CO2量明确相关灵活性调整排放的供应调整税率调整排放的供应；调整价格上限管理复杂度复杂；必须创造新的大宗商品（排放量交易单位），分配单位，建立一个交易市场一般来说较容易；可以建立在现有的税收政策上，但管理上设定重复的税率复杂；必须创造新的大宗商品（排放量交易单位），分配单位，建立一个交易市场遵从政策的成本难以预测；预测基于排放量和未来的配额价格较容易预测；可以基于税率和排放量记录预测，因为不依赖未来限额的价格难以预测；预测基于排放量和未来的配额价格管理通常只有环境部或专门设立的气候部门；可能增加游说和激发兴趣时（capture）的风险通常由一般的金融部门，如财政当局或财政部实施和管理补偿ETS或碳税都可以用补偿来降低遵从政策的成本，通过允许受监管的实体购买排放量补偿；补偿更常见于总量管制和交易制度的项目之中国家特点通常要求发展完善的规管和金融体系，以及一定程度的中央控制通常较容易实施，因此是发展中国家较好的起点多变，但取决于价格和数量特点的结合商业认知认知度高；把碳减排变成商业相关的用语认知度较低；认为是一种税项取决于价格和数量特点的结合市场角色需要建立一个新的竞拍限额市场，其次需要一个市场监督和释放透明的价格信号碳税不会建立一个需要被监管的市场，而是在现有市场中作为一种额外的经济动力来运作碳定价手册261减排在计划中事前设定排放量上限；减排的程度可以部分确定事后对价格改变的作出坚定的回应；可以预测，但可能随着对税的反应而变化收入收入可以用于一系列项目之中，包括减少税收，减少赤字，气候基础设施投资或给消费者的一笔支出。收入通常很庞大，同时也带有一定的政治压力。但是请注意，收入在碳税政策下更容易预测。另外，使用收入的目标是多样的。一些辖区利用收入减少市场造成的不公平，通过辅助政策输送资金，让受价格工具影响的行业受惠。另一种用途是把收入用于社会福利，如补助其他税项，或向人们返还费用。其他用途大多是通过把收入的资金投入到气候减缓或气候适应的研发，进一步减少排放量。碳定价手册271政策制定与社会影响贫穷与（机制）对穷人的影响贫穷与（机制）对穷人的影响.如果没有特定的干预，相对于富人而言，碳定价机制可能会对穷人造成不成比例的影响，也就是说，碳定价机制是累退的179。这是因为穷人会花费更大一部分的收入来购买那些因碳价格上涨而价格上涨的产品。这些产品包括燃料（如石油和电力）以及需要燃料输入来加工完成的普通商品。虽然这种累退程度尚未有定论，并取决于研究者的假定，但碳定价的反对者可以并已经利用社会的广泛关注来反对碳定价提议180。然而，一个合理制定的碳定价机制可以消除这种累退性，如果需要甚至可以变为累进。这个机制有两种实现方式。第一种方式是通过一次性转移支付或退款。在一次性转移支付情况下，政府将会从碳税或排放配额拍卖中获得收入，并基于单位家庭的收入情况，把这部分收入一次性返还给他们181。第二种方式是通过税收转移或交换。在税收转移中，收入将以一种新的方式（如碳税或排放配额拍卖）获得，取代从税收系统中获得。这种方式可以以收入中性的方式实现，使得筹集资金总额度保持不变。例如，在碳税机制发挥作用后，政府可通过降低社会上最低收入人群的所得税税率，来抵消碳税所带来的累退性。考虑到累退性问题相对更容易解决，而气候危机的负面性影响越来越普遍，不建立碳定价机制对穷人造成的负面影响要远远大于建立碳定价机制所引致的负面影响。腐败腐败.根据联合国环境规划署（UNEP）的最新公告，腐败问题会对气候控制机制造成威胁，包括配额交易制度182。如果不加控制，气候融资中的腐败现象会降低温室气体交易市场的整体可靠性和有效性，并可能就腐败对环境治理的影响产生更广泛的问题183。腐败问题在这个领域出现了新的形式，如操控温室气体价格市场、利用愚昧科学和利润不确定性、反体系的投机活动等184。根据联合国环境规划署介绍，腐败通常被理解为“为一己私利滥用公众角色的影响力或对社会资源的滥用”185。在2012年的联合国可持续发展大会（“里约+20”峰会）上，参与国强调了透明度、责任制和可持续发展质量之间的相关性186。我们可以采取积极的措施保护碳排放交易制度免受腐败现象侵害。欧盟的碳排放交易制度旨在最大程度地降低或消除腐败对气候融资造成潜在负面影响。2005年，十五个欧盟原成员国启动了欧盟碳排放交易制度187。迄今为止，这是最大的强制性限额交易制度。2010年，欧洲官方机构揭露了几起排放权交易中的“循环骗税”案例。据估计，总损失额达到64.5亿美元，涉及到11个国家188。循环骗税是“贸易者失踪诈骗”的一种形式，是指贸易者促进了碳信用交易但自己保留增值税，而不是上缴给政府。这类诈骗通常发生于跨国贸易中，并不受增值税的约束。所以，排放配额的最初购买是没有增值税的，但在二次出售中会产生增值税。虽然发现欺诈行为促使欧盟委员会快速修补税法漏洞并落实改进后的安全贸易系统，但也导致了欧洲碳市场通货紧缩约90%，并迫使碳交易活动暂时中断189。碳定价手册281随着气候治理在规模、地域范围和监管复杂性方面的发展，腐败问题也常常拷问着排放交易体系的整体有效性。批判者质疑气候政策在市场解决方案上的可靠度，称“（腐败）提出了一个关键问题，即相对不受管制、复杂、难以追踪交易的市场途径是否真的是解决气候变化的最好方式190。”另一部分人则强调通过改革和调整，排放权交易具有能够持续进步的潜质191。透明国际（TI），一个监察贪污腐败的国际组织，主张将反贪腐工具运用于气候治理系统，有助于确保排放交易体系的整体有效性。这一在政治决策中惯常推行反贪腐举措的号召在“里约+20”峰会得到参与国广泛响应。同时，他们也强调：•加强科学政策参与；•加强各级循证决策；以及•加强发展中国家收集和分析数据的能力建设192新规则旨在提升交易操作中的透明度和完整性，如欧洲当局所做出的改变，将有助于提升市场的有效性193。政府、主要环保倡议机构、民间团体和私人部门采取的一致行动，将会成为填补漏洞和防止腐败的必要举措194。碳定价手册291非市场方式制定像排放交易体系或碳排放税这样以市场为基础的定价工具并不是降低碳排放的唯一路径，仍有其他替代办法。最常见的做法就是传统的命令式的监管措施。监管模式可以是一种排放标准、技术授权或排放组合标准等多种形式。这些监管措施的原理就是要制定法律法规去允许或禁止和惩罚碳排放者。尽管是一种非市场的方式，但管理方式设定了隐含的碳价格。因此在遵循这些法规时，碳排放者也面临成本195。监管措施的一个例子是美国的清洁能源计划（CPP）。尽管由于特朗普政权努力中止计划CPP的前景仍不确定，但其动态的联邦制结构为灵活的碳减排提供了途径。在CPP的指导下，美国环保署被要求制定全国指导标准，以降低来自两方面的二氧化碳污染：火力发电机组和固定式燃气轮机196。该计划的最初目标是通过环境联邦制的框架，到2030年实现碳排放量相比2005年减少32%。各州可以拥有独立的排放目标，并且可以灵活选择履约机制，包括州内或各州之间的排放权交易197。其他措施还包括激励法，如减税或“绿色银行”。可被纳入现行的环境审查框架的气候审议安排，亦是路径之一。财政激励计划财政激励计划.以下项目并不是想尽的清单，而是用于强调了旨在推广清洁能源的各种财政激励项目。当支持发展可再生能源产业的成本是其进步和发展的障碍时，这些财政激励项目尤为成功。生产税抵免生产税抵免.2015年12月，美国立法者将生产税抵免（PTC）项目的期限延长，用以发展至2019年末的风电项目，以及至2016年末的其他符合要求的可再生能源技术198。PTC计划“是一项在扣除通胀影响后，对生产每千瓦时电能减免税赋的项目，并在纳税年度由纳税人销往第三方199”。作为一个基于生产的激励政策，生产税抵免随能力和能源技术的不同而变化。自1992年以来，PTC计划已经多次被更新、丰富；随着清洁能源技术的发展，可再生能源项目的发展成本降低，立法者反过来弱化了生产税抵免率和减税政策。在过去5年里，PTC项目的估值大约在250亿美元左右，并预计将在2021年，分别为太阳能投资和风电投资项目带来380亿美元和250亿美元的资金200。选择投资税收抵免选择投资税收抵免.通过相同的立法在2015年更新PTC计划，投资税收抵免（ITC）计划的完善也鼓励人们投资清洁能源项目。在PTC的指导下，基于电力输出的可再生能源项目上的联邦所得税会被减少，而在ITC的指导下，基于项目本身的实际资本投资的联邦所得税会被减少201。纳税者不能以同一个项目或投资同时申请PTC和ITC项目。因此，当资金投入特别高，或电力输出不确定或较低的情况下，纳税者可能会更倾向于选择ITC而不是PTC。值得注意的是，虽然立法规定目前依然有效，PTC和ITC的效益可能在未来的五年被逐步淘汰。碳定价手册301推广电动汽车推广电动汽车.一些欧洲国家已经采取措施限制国内以汽油为动力的交通工具的销售。2016年初，荷兰政府曾讨论过到2025年实现只销售电动汽车的可能性202。2016年8月，荷兰议会下议院通过了此项提案，许多人也相信这项政策很可能写入法律203。这项政策的实际计划尚未确定，然而支持者认为，荷兰政府可以通过颁布彻底的禁令以禁止使用石油作为汽车燃料，通过一份以汽油为动力的汽车无法达到的零排放规定，或拟定一项针对在2025年前无法做到100%销售电动车的汽车销售商的处罚措施，能够实现逐步淘汰以汽油为动力的交通工具204。无独有偶，挪威政府也一致通过了在2025年之前全面禁止销售以汽油为动力的汽车的决议205。如今，电动车占据了挪威24%的新车市场。挪威超过90%的能源供应都由可再生的水电能源提供，这使得国内的汽车政策更加“绿色”206。挪威的立法者计划将采取多元化的手段来迎合这一“2025目标”，包括针对出售以石油为燃料的汽车的惩罚税制、鼓励购买和销售电动车的税制、生产电动车或购买电动车的补助津贴、政府支持的汽车充电站、氢气基础设施建设以及针对不同时段的高峰期税207。非市场方式并非必然会取代本手册所阐释的市场机制。事实上，非市场替代方式如传统的命令控制型规制，也能作为一种辅助政策以实现气候目标。这其中涉及到成本与政策灵活性之间的权衡。在市场机制下（如碳定价），受监管的企业能够灵活地选择最低成本的方式来降低碳排放量。这也反映了通过授权技术和性能标准降低成本实现减排的潜能208。简言之，所覆盖的企业追求成本最小化，并减少排放至减排的边际成本等于排放配额价格。相较于直接限排的法律法规，市场方式的一大优势就在于它能使排放减少量的边际成本达到平衡209。然而，即使是从成本的角度（如附加成本）来看，直接限排的法律法规的方式可能更有吸引力。在排放量难以被监管的地方，通过获得技术安装权可以降低排放成本，从而进而降低直接检测排放量或燃料碳含量的成本和负担210。以授权技术或性能标准为形式的非市场调节方式能够限制碳排放总量。当受监管实体都有一套限排标准后，他们能够限定其碳排放量以达到所要求的水平。反之，在达到指挥命令式监管措施要求的限排标准的基础上，碳定价工具则会鼓励他们继续减排，同时鼓励进一步从减排技术中获得收益211。碳定价手册311项目案例排放交易体系计划排放交易体系计划.下文列出的项目并不是一个详尽且系统的列表，而是着重介绍不同目标和尺度下的不同项目。亚伯达亚伯达.亚伯达是加拿大第一个颁布温室气体排放管理相关法律的省份，该地于2007年出台了《特殊气体排放管理条例》212。这一条例要求温室气体年排放量大于等于1000吨二氧化碳当量的企业降低12%的排放量，直至排放量恢复到2003-2005年的平均水平213。亚伯达独特的二氧化碳定价体系以温室气体排放比率为基础，强调了排放强度的目标设定、以吨二氧化碳当量为单位的可交易份额，以及一个首创的科技基金214。该条例所覆盖的企业有四个承诺选项：•通过改进生产设备的运作过程和生产效率来减少排放量215。•对于超出排放限额的每吨二氧化碳当量气体，向亚伯达的科技基金“气候变化及排放管理基金”支付固定价格的费用。每支付一笔费用，企业即可获得一个单位的基金信用额度，相当于降低了该企业1吨二氧化碳当量的气体排放。科技基金通过这一途径获取资源，进而投资于降低排放的相关工作216。•对亚伯达没有覆盖的企业购买排放补偿。对于没有未覆盖的企业来说，其减少的每吨二氧化碳当量排放都为其赚取了一个单位的排放补偿指标217。•对覆盖的企业购买排放行为信用额度（EPCs），这些企业应将其排放强度降至低于目标强度，才能出售其额外的排放配额218。由于补偿指标的固定价格（条例最初实施时的价格是15美元/吨二氧化碳当量）和对亚伯达科技基金的无限可能贡献，在补偿指标交易许可的前提下，亚伯达项目大致设定了一个价格上限。2015年6月，亚伯达将其条例的有效期延长到了2017年219。然而很多人还是把这一项目当做一个临时的解决方案，未来将被加拿大全国性的规划取代220。加利福尼亚州加利福尼亚州.《加州众议院法案AB32》（下称AB32），即《2016加州全球变暖应对方案》提出强制性大幅降低温室气体排放量，成为加州气候政策的重要分水岭221。作为世界第六大经济体，加州是美国第一个开启全面、长期减排政策的地区222。AB32要求加州在2020年之前将其温室气体排放量降至1990年水平——约为不采取有效减排措施时预测排放量的80%-85%223。为了达到AB32的要求，加州空气资源委员会（ARB）设计了一个强制执行的“加州总量管制与交易制度”224。值得注意的是，这一制度的发展不仅包括多年利益相关者的程序，还要将可能受到不均衡影响的公众纳入考虑225。加州的排放交易体系始建于2012年，在2013年1月1日开始强制实行226。自2007年起，加州成为西部气候计划（WCI）的一员，2014年1月1日起加州与魁北克排放交易体系正式联合227。碳定价手册321西部气候计划由美国部分州与加拿大部分省的政府共同发起成立，致力于通过构建跨区域的总量管制与交易制度，制定控制温室气体排放的联合策略。目前实施总量管制与交易制度的州（省）包括加利福尼亚、不列颠哥伦比亚、马尼托巴、安大略和魁北克228。AB32是加州气候与能源政策的重要组成部分，将有利于实现将2020年的温室气体排放量降至1990年水平，并在2050年降至1990年水平20%的目标229。AB32减排目标230年份总体温室气体减排目标2020减至1990年排放水平2040减至1990年排放水平的60%2050减至1990年排放水平的20%从2015年1月起，这一项目所涵盖企业的温室气体排放总量大致为加州总排放量的85%231。这些排放量包括了发电、大型工业企业排放、交通燃料、家用与商用天然气等方面232。从第二段交易期（2015-2017）（又被称作“实施时期”）开始，加州有大约450家企业已经或即将纳入该项目。纳入项目实施过程的为2500吨二氧化碳当量每数据年233。在实施时期，限额根据每年产生的数量和各部门的标准进行集中分配并拍卖234。虽然有一些未来年份的补贴在每次拍卖都可供出售和交易，但买家只能在相应的年份使用235。管理新加入成员的规定遵循由高风险疏漏决定的准则，这一准则源于排放强度和交易表现236。公有和投资者控股的电力企业代表地方纳税人收取补贴237。对于工业企业而言，限额依据每个部门的基准进行分配238。多余的配额将被拍卖。在第一段实施时期，多余的配额约占总量的10%，这一数额在接下来的阶段将持续增长239。加州的排放交易体系将在2020年到期，为了达到加州之前承诺的更深层次的减排目标，亟需一个急剧变革的体系。州参议院提出了SB775，建立一个设有“价格上限”的总量管制与交易制度，包括阶梯价格和价格上限，取消抵消制度，并将总收入的90%按人均原则直接返回给地方纳税人。为了保持自身的竞争力，这一协定也针对进入加州的货物设立了一个更加广泛的税收调整政策240。魁北克魁北克.魁北克的排放交易体系于2012年开始实施，实施的第一年为过渡期，排放单位可以逐渐熟悉这一体系241。过渡期结束后，一个强制实施的规定于2013年1月1日生效242。魁北克也为西部气候计划的成立做出了贡献243。作为西部气候计划的一员，魁北克需要制定一个气候行动计划详细说明以达成西部气候计划的总体目标244。碳定价手册331在2014年1月1日，魁北克与加州的排放交易体系联合245。二者连接之后，形成了北美最大的碳交易市场，同时也是首个由不同国家的地方行政区域运营的排放交易体系246。所有的实施单位在任一区域都可以充分交易247。第一场联合拍卖于2014年10月举行，第二场在2015年2月，这是实施时期第二阶段将项目覆盖范围扩大到燃料后的第一场拍卖，特别涵盖了交通、建筑与小规模商业部门248。与加州体系的连接带来了独特的挑战和机遇，尤其是联合举办的配额拍卖249。例如，在两个不同的货币体系下设立长期一致的价格上限（包括价格下限和预售的触发价格）是成功合作的必要条件250。然而，魁北克考虑到未来与加州和其它西部气候计划合作伙伴的友好合作关系，已有策略地构建其自身的体系251。在西部气候计划的背景下，未来持续联合是魁北克总量管制与交易制度的一贯目标，其体系未来发展将依靠于政府寻求新的合作伙伴252。在西部气候计划的其它成员之外，魁北克还与区域温室气体倡议讨论总量管制与交易制度联合的可能性253。为了达成这一合作，双方都将调整自身的制度设置来确保两个体系兼容协调254。中国的地方体系中国的地方体系.就数量而言，中国的七个排放交易体系试点构成了全球范围内最大的国家级碳定价方案，总量达到了13亿吨二氧化碳当量255。然而这七个试点只占全国排放量的7%256。七个试点区域分别为北京、上海、广东、天津、深圳、湖北和重庆。深圳的排放交易体系成立于2013年6月，是七个区域中最早成立的，其次是10月成立的上海与北京体系，12月成立的广东和天津体系，2014年4月成立的湖北体系和6月成立的重庆体系257。起初，这七个试点体系计划在3年试行期之后停用，并在2016年建立全国性的排放交易体系。然而，全国性的排放交易体系2017年才正式实行，所以各试点的试行期将进行延长。在体系制定阶段，每个试点都被授权编制一份实施计划，确定主体目标和任务，设立保护措施和项目时间表，研究并建立规章制度，设立排放目标及分配计划258。每个试点都有其自身的独特性。对这些碳交易市场运行的方式进行分析可以为全国范围的推广提供借鉴259。各试点计划存在以下值得关注的特征：•深圳是中国首个运行的排放交易体系试点城市。深圳的基础产业为轻工业，为了创造一个有足够排放量的市场来保证流动性，该体系覆盖了635家企业260。作为唯一的一个经济特区试点，深圳具有政策权限来制定支撑排放交易体系实施的相关法规261。•上海是中国的经济中心，同时发展重工业与轻工业262。为了处理好两类工业的关系，上海决定利用创新的财政措施来加强体系的流动性，同时建立涵盖一系列部门的体系，包括航空和港口263。许多上海的跨国公司在其它国家已经对排放交易体系的实施较为熟悉，提升了企业的参与度264。碳定价手册341•北京的地位之高使其自身的体系更可能成为全国性推广的方案265。在2008年奥运会之前，北京的重工业（如能源、钢铁、水泥等产业）被搬出了城市266。由此增加了邻近地区（天津、河北）的能源消耗和气体排放267。所以北京的排放交易体系只覆盖了支撑其发展的一部分能源产业部门，而不是全部268。•广东是中国南部的工业发展重地，是排放量最大的排放交易体系269。广东是中国首个将拍卖纳入体系设计的排放交易体系试点270。•天津是一个有着坚实工业基础的港口城市271。同时天津也处于空气污染严重的京津冀地区272。为了减少排放量，天津的排放交易体系涵盖了一大批重要产业，也增大其竞争力方面的隐患273。•湖北是华中地区的交通枢纽。湖北有着高于全国平均水平的经济增长率，其排放交易体系涵盖了12个部门——包括制药产业、食物及饮料产业等，这些是其他试点所未覆盖的领域274。•重庆是中国最晚实行排放交易体系的试点城市。该体系包括了七大部门的企业，占城市总排放量的40%左右275。中国的全国性市场体系中国的全国性市场体系.基于十年来的经验和七个区域性碳市场试点的运作，中国计划在2017年启动全国碳交易市场276。全国碳排放交易体系将涵盖多个重要产业，如钢铁、能源制造、化工、建筑材料、造纸、有色金属和航空产业，共计约8000家企业参与其中277。省级政府可以在国家法规体系下纳入更多的排放企业278。这些产业占据了中国碳排放的很大一部分。2012年，能源产业占中国碳排放总量的32%，制造业包括了全国排放交易体系涵盖的多种产业，占碳排放总量的47%279。全国碳排放交易体系将为体系所包括的所有工业部门设定一个总体的排放上限，并为覆盖的31个省份和地区设定各自的目标280。中国国家发展和改革委员会很大程度上依据工业基准来确定不同企业碳配额281。发改委也会利用一些历史排放数据282。前三年，碳价预计会在30-100元（4.43-14.76美元）之间283。一家中国智库预估碳价至少需要定在100元才能达到巴黎协定的目标284。在全国排放交易体系实行之前，福建省在2016年建立了省内的排放交易体系，将于2017年加入全国市场285。福建的排放交易体系将陶瓷产业纳入286。中国将面对排放交易体系实行过程中一些关键领域所带来的挑战，包括履约，大区域范围内MRV规则的标准化，将总排放量降至低于目标的水平以支持巴黎协定，以及避免交易过程中的低碳定价手册351流动性287。碳配额的超额发放会严重限制体系的有效性288。大部分试点区域在刚开始的时候为了补偿加入体系的控排企业，超额发放了碳配额，在全国体系运行时出现这种现象也不足为奇了289。虽然困难重重，作为世界重要的温室气体排放者和全球贸易的主要参与者，中国的全国性碳交易市场将促进更深远的碳市场合作和规模升级。区域温室气体倡议区域温室气体倡议.区域温室气体倡议是美国九个东北部及大西洋中部州的合作成果，成为美国首个强制实行的市场运作项目290。区域温室气体倡议试图通过不同州之间的总量管制与交易制度协调来减少电力部门的排放量291。现在参与总量管制与交易制度的九个州分别为康涅狄格州、特拉华州、马萨诸塞州、马里兰州、缅因州、新罕布什尔州、纽约州、罗得岛州和佛蒙特州292。RGGI（区域温室气体减排行动）启动于2003年末。2005年，九个加入RGGI的州共同签署合作备忘录，阐释RGGI的首要任务和目的：建立一个参与州之间的、以减排为目的的限额交易项目，同时要保证经济正常增长，维持安全、稳定的电力供应293。RGGI于2008年进行了其第一次二氧化碳排放权拍卖会，且第一实施时期生效时间为2009年1月1日294。这些年来，许多个州加入或退出RGGI。马里兰州于2007年合作备忘录修订后加入RGGI295。而新泽西州则在2011年5月26日退出RGGI296。RGGI由私人运营的州际碳排放权交易项目组成。为确保各州项目设立的一致性，RGGI各参与州于2006年发布了模型规则297。在该模型规则框架下，每个州都要建设符合以下要求的限额交易项目：（1）对州内发电厂的碳排放量设立限制，（2）发布碳排放权限额，（3）建立全州范围参与地区碳排放权拍卖会的机制298。正如合作备忘录所记述，RGGI项目于2012年进行了全面审核299。这次的审核强调了RGGI对环境的影响、RGGI对电价和系统可靠性的影响、对额外减排的考虑以及对抵偿进行价格和可用性的评估300。项目审核结束后，RGGI于2013年2月7日发布了升级的模型规则301。9个RGGI成员州都采用了修订后的新规则——其中，七个州修订了法规，而另两个州则通过立法以符合新规则302。在努力协调各私营的州级项目的过程中，RGGI面临一些独特的挑战。首先，RGGI的参与是没有约束性的。所以，当限额调整到某一临界值时，各州可以选择退出组织303。另一方面，如果更多的州选择在未来加入组织的话，RGGI或许还有进一步的成长空间304。另一个挑战则是向排放量低于限额的电气设施分配了过多的碳排放权305。这种现象产生的原因在于经济萧条使得出口下降，RGGI的减排能力也随之下降（同时包括通过碳定价减排以及利用合成拍卖流程向节能和可再生能源行业投资）306。然而，升级的模型规则力图解决这个过度分配的问题307。最后，由于RGGI排放碳定价手册361限额下调，排放泄漏将成为需着重考虑的问题308。升级版的2012项目审核明确要求关注排放泄漏问题及其他亟待解决的问题309。事实证明RGGI取得了一定成效。最近的模型显示，如果没有这样的碳排放交易系统，排放量将比现在多24%310。另外，在2005年至2013年间，RGGI成员州电力部门的二氧化碳排放量就减少了40%，同期区域经济增长8%，创造新工作岗位16,000个311。日本地方体系日本地方体系.日本在地方和国家政府两个层面上，继续实施交易和信用体制的政策试验：日本碳定价工具312级别和地区工具种类名称地方政府（东京）碳排放交易体系东京都会政府限额交易项目（TMGETS）地方政府（埼玉）碳排放交易体系埼玉设定目标排放权交易项目地方政府（京都）自愿碳排放交易体系京都碳排放交易体系地方政府（多县区）抵减补偿计划多种递减补偿计划国家政府（研究中）碳排放交易体系研究中国家政府（于2012年结束）自愿碳排放交易体系日本自愿碳排放交易体系（JVETS）地方政府层面，现有的三个项目（东京、埼玉和京都）会继续在日本碳定价中扮演小而关键的角色，并将覆盖日本温室气体排放总量的8%313。三个计划都允许在制定年份超额完成减排计划，之后年份超限排放，或者将这一部分作为排放权卖给其他机构314。虽然东京和埼玉的计划是强制性的，京都项目是自愿且不具约束性的315。三个计划的最初遵循期限已经随2014财政年度结束316。日本首个强制碳排放交易体系，东京都会政府限额交易项目于2010年4月发起317。该系统强制要求大型机关和工厂必须在第一期（2010-2014财政年度）内减排6-8%318。在第二期减排目标上涨到15-17%319。到2014财政年度，东京都会政府限额交易项目已经使碳排放量比基期减少了25%320。埼玉碳排放交易体系始于2011年4月，并与东京体系保持着双边联系321。在2013财政年度，埼玉的碳排放量较于基期减少了22%322。碳定价手册371东京都会政府限额交易项目业已出现成本和价格稳定性问题。在2013年，东京体系的预估价格为每吨二氧化碳当量76-95美元323。可能是由于相对较高的成本费用，在第一实行期内碳排放权的交易并没有非常活跃324，2012年共有6笔交易成交，2013年有11笔325。与全球市场价格相比，日本价格相对较高，这可能是由于民众对出售过多的碳排放权有所顾虑。这种情况一直到第二实行期才有所改善326。在第二实行期，前一期的碳排放信用可以在东京和埼玉两个体系之间进行交易了327。韩国韩国.2015年1月1日，韩国发布了其国家碳排放交易体系。韩国碳排放交易体系是东亚地区第一个投入运作的国家级限额交易项目，其交易参与者涵盖了全国最大的525个排放源，包括五大国有航空公司328。这些排放者占据全国温室气体排放量的68%329。韩国决定，到2030年，使温室气体排放量较目前排放量减少37%。而韩国碳排放交易体系会在其中扮演重要角色330。该目标等同于在2012年排放量的基础上减少22%331。韩国碳排放交易体系既包括《京都议定书》中确定的6种气体，也包括一些在电力消耗过程中间接排放的气体332。虽然在第一年的运行中交易十分有限，在2015年，国家补偿项目中排放权的交易流动十分稳定333。展望未来，部分减排目标（减少11%或将近100兆吨二氧化碳当量）或可通过全球市场机制来实现——也就是说，国际抵偿项目可以在韩国碳排放交易体系中进行交易334。碳税项目碳税项目：墨西哥墨西哥.2014年1月1日，墨西哥碳税正式生效335。征税项目包括制造商、生产者和进口商的化石燃料买卖和进口336。碳税估价为每吨二氧化碳当量3.5美元。该税价十分低廉，远远低于欧盟水平（约每吨二氧化碳当量6.7美元）和英国水平（约每吨二氧化碳当量15.75美元）337。情景分析表明，要想通过减排将全球变暖程度控制2摄氏度以内，预计应将碳税设定在每吨二氧化碳当量80美元到120美元之间，显然墨西哥碳税的价格远远低于这一水平338。除了较低水平的税价，墨西哥碳税也并不是按照总碳含量来计算的，而是按照计税燃料的碳含量和天然气碳含量之间的差额来计算的。天然气提供了一个碳含量基线，因此天然气本身是免于碳税征收的339。该税将对燃料售价的3%进行征收340。南非南非.碳税制度是首先由南非政府于2010年提出的，2013年5月，政府发布了碳税政策文件，采集公众建议341。虽然立法草案已经正式提出，但计划开始征收碳税的时间一再推后342。目前计划开始征税时间为2017晚些时候343。在立法草案中，最初的税价为每吨二氧化碳120兰特，约合8美元344。然而，由于各种免税额度以及需要逐步引进该税，有效税价会界于6兰特到48兰特之间（即0.4美元到3.20美元之间）345。在第一个征税期间，也就是从生效开始到2020年，有60%的项目为免税项，以及对某些碳定价手册381使用碳补偿行业的碳税减免。对于那些早已开始行动的或者设立碳排放预算的公司，这个免税额度可覆盖95%的碳排放量346。这个方案旨在在最初五年保持收入中立。征税所得收入将一部分用于为低收入家庭提供免费电力、公共交通以及为清洁能源提供排放信用和减税政策347。英属哥伦比亚英属哥伦比亚.英属哥伦比亚碳税是地方政府税，于2008年生效。该税适用于英属哥伦比亚境内使用的几乎所有的化石燃料，并且覆盖民用、商用和工业产出总温室气体的约70%348。最初税价定在每吨二氧化碳当量10美元，此后将每年每吨二氧化碳当量提高5美元至2012年达到每吨30美元349。碳税力求做到收入中立的方法是减少所得税的征收（包括个人所得税和企业所得税）以及为困难社区和家庭提供税金减免350。英属哥伦比亚碳税被认为是成功的案例。人均燃料消耗降低了16%，而同期加拿大的人均燃料消耗却略有上升351。同时，英属哥伦比亚的GDP增速与加拿大保持一致水平352。挪威挪威.挪威自1991年起就已经实行碳税政策。到1999年，平均每吨二氧化碳的价格是18美元。然而，挪威碳税对不同的能源和燃料设有不同税率，并且包含多种免税条款353。例如，于2013年开始对挪威的海洋油行业征收的税价超过每吨二氧化碳当量70美元354。但是，挪威却没有对大多数工业流程的排放量进行征税，这些在2006年占据全国排放量的18%355。减税行业包括渔业、国内民航、船运行业356,357。在2006年，挪威碳税覆盖其约68%的二氧化碳排放358。相反的是，最理想的征税需要跨行业、跨资源形成统一的税率标准359。由于免税政策和税率差异的存在，挪威碳税的效果受到一定的质疑360。英国英国.2013年4月1日，英国发布了碳价下限。在欧盟碳排放交易体系下，英国已经设立碳定价。碳价下限则是在欧盟碳交易体系价格下跌时为碳价设置一个底线。当准许交易的碳价格低于英国的最低碳价时，公司要将这个差价支付给英国财政部361。至少到2020年，准许交易价格都被固定在18欧元362。最低碳价政策被批判的原因在于仅仅将排放量转移到了欧盟而并不是减少排放量，这是累退的表现，因为最终受益人是英国财政部，而这一笔钱并没有用于投资洁净能源计划或者来抵消这种累退影响363。法国法国.2014年，法国开始就天然气、煤和取暖油征收碳税364。2014年的最初税率为每吨二氧化碳当量7欧元，2015年增长为每吨二氧化碳当量14.5欧元，2016年增长至每吨22欧元365。参与欧盟碳排放交易体系的工业公司，以及交通业和渔业公司均免征碳税366。2015年，在第二十碳定价手册391一届联合国气候大会举办之前，法国通过了法案，决定到2020年将碳税税率提高到每吨二氧化碳当量56欧元，至2030年每吨100欧元367。燃油税燃油税：印度印度.印度通过清洁能源税项目向煤炭征税。该税同时向进口的和本国生产的煤炭、褐煤和泥炭征收，2010年最初税价为每吨50卢比（1.08美元），2014年税价首次翻倍到每吨100卢比，之后持续增长至2015年达到每吨400卢比（5.88美元）368,369。这笔税金将被纳入国家清洁能源基金，用于资助“清洁能源技术研究与创新项目”370。征税在燃料从矿中运出或者在海关进口时进行。不及时交税将会处以最高10,000卢布的罚款并没收相关商品371。印度还对柴油和汽油征收与上述类似的燃油税372。值得注意的是印度的清洁能源税在测算燃料碳含量方面非常公正，所以这种税并不直接对碳征收，而是可以转化为减少碳排放的隐含税。碳定价手册401设计原则总结本手册中详细介绍了基于市场的碳定价机制的文献和分析。为了辅助政策制定者和立法者，制定碳定价政策几个关键的设计原则以总结表格的形式列出。关于价格波动的设计.或许最大的困难、也是最可能降低人们信心和导致碳市场崩塌结果的部分就是价格波动。使用价格下限、上限和其他稳定政策已被证明是提高项目稳定性的关键元素。有一个很好的例子，加州在AB32法规设计价格波动控制策略时采用了价格下限，即拍卖底价。这种价格机制可以在AB32的条例§95911(b)-(c)中看到。文件可通过以下链接获取：https://www.arb.ca.gov/cc/capandtrade/capandtrade/unofficial_ct_030116.pdf关于当地情况的设计.仔细制定碳定价政策需反映当地情况，例如经济、法律体系、地理和政府机构。设立碳定价的方式取决于司法管辖区的特征，包括其国内生产总值的水平和结构；自然资源储备；物质性和制度性基础设施；开放程度和贸易政策；地理位置；不平等程度和产业组织373。在新兴国家，能源承载力问题是一个关键问题374。为根据当地情况进行设计的一个正面例子是：不列颠哥伦比亚省在更新其碳税法规时考虑利益相关者的参与。关于市场联合的设计.将碳市场形成跨国联系是有且仅有的唯一趋势。至少，这样的区域联系将有助于协调和稳定全球碳价格。将规范市场与自愿的市场联合起来也是一个重要的范例。一个直接采用联合策略的例子是用加利福尼亚-魁北克联合市场取代仅仅允许项目转移碳抵偿销售。关于这种联合策略的初步协议可以从以下链接获取：https://www.arb.ca.gov/cc/capandtrade/linkage/ca_quebec_linking_agreement_english.pdf关于政治手段的设计.政治手段的支持也需要被认真考虑。需要确定谁是利益相关者，并定期向他们伸出援手，以确保获得他们的支持。在广泛的政治光谱中认真合作、维护共识。技术利益相关方参与的一个正面例子来自加拿大亚伯达省。更多内容可以通过以下链接获取：http://www.alberta.ca/documents/climate/cld-technical-engagement-summary.pdf引进存储和借贷.包括影响深远的欧盟排放交易体系的许多ETS项目，都由于缺乏（a）向未来实行周期借贷或（b）为未来实行周期存储的机制，导致价格不稳定。任何稳健的排放交易体系都应该有一个存储或借贷机制以辅助度过波动时期。碳定价手册411随时间推移逐步跟进.几乎每一个成功的碳定价机制都是随着时间的推移逐步发展起来的。这样的跟进可以允许市场参与者调整他们的行为，使经济混乱最小化。他们也将政治阻力最小化。世界银行（WorldBank）和经合组织（OECD）发布了一个强有力的总结来阐述政策的逐步实施，这些将同本摘要和手册中的其他许多建议一起，促进规划发展的稳定性，这一点可以在这里找到:https://www.oecd.org/environment/tools-evaluation/FASTER-carbon-pricing.pdf1GlobalAnalysis–June2016,NationalCentersforEnvironmentalInformation,https://www.ncdc.noaa.gov/sotc/global/201606.2JustinGillis,ShortAnswerstoHardQuestionsAboutClimateChange,N.Y.Times(Nov.28,2015),http://www.nytimes.com/interactive/2015/11/28/science/what-is-climate-change.html?_r=0.3RichardJ.Lazarus,SuperWickedProblemsandClimateChange:RestrainingthePresenttoLiberatetheFuture,40Envtl.L.Rep.10749,10750(2009).4Seeforexample,theconcernsraisedintherecentleaduptoOntario’semissionstradingmarket.5Jean-YvesBenois&MarcAllessie,Foreword,EmissionsTradingWorldwide:InternationalCarbonActionPartnership(“ICAP”),StatusReport20163,https://icapcarbonaction.com/images/StatusReport2016/ICAP_Status_Report_2016_Online.pdf.6StateandTrendsofCarbonPricing,WorldBankGroup&Ecofys(Oct.2016),ßhttps://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/25160/9781464810015.pdf7Jean-YvesBenois&MarcAllessie,AtaGlance,EmissionsTradingWorldwide:ICAP,StatusReport201625-26.8StateandTrendsofCarbonPricing,WorldBankGroup&Ecofys20(Sept.2015).9JohnFialka,CarbonMarkets:TheEpicJourneyofaModestProposal,E&ENews(May11,2016),http://www.eenews.net/stories/1060037009.10T.C.,Somemorethoughtsonacarbontax,Economist(June18,2010),http://www.economist.com/blogs/freeexchange/2010/06/taxing_carbon.11JamesM.Buchanan&Wm.CraigStubblebine,Externality(1962),http://www.jstor.org/stable/2551386.12RichardSchmalensee&RobertN.Stavins,LessonsLearnedfromThreeDecadesofExperiencewithCap-and-Trade,ResourcesfortheFuture3(Nov.2015).13NoahKaufman,MichaelObeiter,&EleanorKrause,PuttingaPriceonCarbon:ReducingEmissions,IssueBrief,WorldResourcesInstitute14,http://www.wri.org/sites/default/files/Putting_a_Price_on_Carbon_Emissions.pdf.碳定价手册42114JohnFialka,CarbonMarkets:TheEpicJourneyofaModestProposal,E&ENews(May11,2016).15KevinKennedy,MichaelObeiter,&NoahKaufman,PuttingaPriceonCarbon:AHandbookforU.S.Policymakers,WorldResourcesInstituteWorkingPaper11(Apr.2015),http://www.wri.org/sites/default/files/carbonpricing_april_2015.pdf.16ChristinaM.Carrollet.al.,ClimateChangeandInsurance60(2012).17JohnFialka,CarbonMarkets:TheEpicJourneyofaModestProposal,E&ENews(May11,2016).18CaliforniaAirResourcesBoard,AssemblyBill32Overview,(https://www.arb.ca.gov/cc/ab32/ab32.htm).19CaliforniaAirResourcesBoard,ARBEmissionsTradingProgram,(https://www.arb.ca.gov/cc/capandtrade/guidance/cap_trade_overview.pdf).20RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,142(2003).21EmissionsTradinginPractice:AHandbookonDesignandImplementation,WorldBankGroup,PMR,&ICAP17,https://icapcarbonaction.com/en/?option=com_attach&task=download&id=364.22CarbonPricing:TheParisAgreement’sKeyIngredient,Envtl.DefenseFundandInt’lEmissionsTradingAss’n2(Apr.2016),http://www.ieta.org/resources/Resources/Reports/Carbon_Pricing_The_Paris_Agreements_Key_Ingredient.pdf.23JohnFialka,Whatwillittaketobuildaglobalemissionstradingsystem?,E&ENews(May18,2016),http://www.eenews.net/stories/1060037414.24RichardG.Newell,WilliamA.Pizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,124(2013).25CarbonPricingWatch2016,WorldBankGroup&Ecofys2,https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/24288/CarbonPricingWatch2016.pdf?sequence=4&isAllowed=y.26Chinafinalisesallowanceallocationplanforworld’sbiggestcarbonmarket,CarbonPulse(Oct.20,2016,5:52PM),http://carbon-pulse.com/25649/.27China’sFujianeyesearlyETSstart,widensscope,CarbonPulse,(Oct.10,2016,12:54PM),http://carbon-pulse.com/25165/.28FindingsfromSelectFederalReports:theNationalSecurityImplicationsofAChangingClimate,TheWhiteHouse(May2015),https://www.whitehouse.gov/sites/default/files/docs/National_Security_Implications_of_Changing_Climate_Final_051915.pdf.29WhatHappensWhenYourCountryDrowns?,MotherJones(Nov./Dec.2009),http://www.motherjones.com/environment/2009/11/tuvalu-climate-refugees.30NicholasCasey,ClimateChangeClaimsaLake,andanIdentity,N.Y.Times:World(July7,2016),http://www.nytimes.com/interactive/2016/07/07/world/americas/bolivia-climate-change-lake-poopo.html.31ThomasBeller,TheAgeofHumans:LivingintheAnthropocene,SmithsonianMagazine(June29,2016),http://www.smithsonianmag.com/science-nature/residents-louisiana-island-americas-first-climate-refugees-180959585/?no-is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elObeiter,&NoahKaufman,PuttingaPriceonCarbon:AHandbookforU.S.Policymakers,WorldResourcesInstituteWorkingPaper4(Apr.2015).115KevinKennedy,MichaelObeiter,&NoahKaufman,PuttingaPriceonCarbon:AHandbookforU.S.Policymakers,WorldResourcesInstituteWorkingPaper20(Apr.2015).116KevinKennedy,MichaelObeiter,&NoahKaufman,PuttingaPriceonCarbon:AHandbookforU.S.Policymakers,WorldResourcesInstituteWorkingPaper4(Apr.2015).117LesleyK.Mcallister,EnforcingCap-and-Trade:ATaleofTwoPrograms,2SanDiegoJ.Climate&EnergyL.1,4–5(2010).118LesleyK.Mcallister,EnforcingCap-and-Trade:ATaleofTwoPrograms,2SanDiegoJ.Climate&EnergyL.1,5–6(2010).119LesleyK.Mcallister,EnforcingCap-and-Trade:ATaleofTwoPrograms,2SanDiegoJ.Climate&EnergyL.1,8(2010).120LesleyK.Mcallister,EnforcingCap-and-Trade:ATaleofTwoPrograms,2SanDiegoJ.Climate&EnergyL.1,9–11(2010).121LesleyK.Mcallister,EnforcingCap-and-Trade:ATaleofTwoPrograms,2SanDiegoJ.Climate&EnergyL.1,12(2010).122KevinKennedy,MichaelObeiter,&NoahKaufman,PuttingaPriceonCarbon:AHandbookforU.S.Policymakers,WorldResourcesInstituteWorkingPaper23(Apr.2015).123EmissionsTradinginPractice:AHandbookonDesignandImplementation,WorldBankGroup,PMR,&ICAP10.124LawrenceH.Goulder&AndrewR.Schein,CarbonTaxesVersusCapandTrade:ACriticalReview,4ClimateChangeEcon.1350010-1,13500-11(2013).125RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,134(2003).碳定价手册461126LawrenceH.Goulder&AndrewR.Schein,CarbonTaxesVersusCapandTrade:ACriticalReview,4ClimateChangeEcon.1350010-1,13500-13(2013).127LawrenceH.Goulder&AndrewR.Schein,CarbonTaxesVersusCapandTrade:ACriticalReview,4ClimateChangeEcon.1350010-1,13500-14(2013).128LawrenceH.Goulder,MarketsforPollutionAllowances:Whatarethe(New)Lessons?,27J.Econ.Persp.87,95(2003).129LawrenceH.Goulder,MarketsforPollutionAllowances:Whatarethe(New)Lessons?,27J.Econ.Persp.87,95(2003).130RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,135(2003).131LawrenceH.Goulder&AndrewR.Schein,CarbonTaxesVersusCapandTrade:ACriticalReview,4ClimateChangeEcon.1350010-1,13500-14(2013).132GHGMarketSentimentSurvey2016,PwC&IETA12.133StateandTrendsofCarbonPricing,WorldBankGroup&Ecofys28(Sept.2015).134AlexanderEdenet.al.,BenefitsofEmissionsTrading,ICAP97(July2016),https://icapcarbonaction.com/en/?option=com_attach&task=download&id=389.135AlexanderEdenet.al.,BenefitsofEmissionsTrading,ICAP97n.91(July2016).136AnthonyMansell,Whatroleforcarbonmarketsinthe2015climateagreement?CenterforClimateandEnergySolutions(Feb.2015).137StateandTrendsofCarbonPricing,WorldBankGroup&Ecofys89(Oct.2016).138Id.at92.139AllisonMartell&MikeDeSouza,OntarioConfirmsitwilljoinQuebec,CaliforniainCarbonMarket,Reuters(Apr.13,2015,2:00PM),http://www.reuters.com/article/us-climatechange-canada-idUSKBN0N41X220150413;Bill172,41stLegislatureofOntario,AnActRespectingGreenhouseGas(Feb.24,2016),http://www.ontla.on.ca/bills/bills-files/41_Parliament/Session1/b172.pdf.140GovernorCuomo,JoinedByVicePresidentGore,AnnouncesNewActionstoReduceGreenhouseGasEmissionsandLeadNationonClimateChange,NY.gov,https://www.governor.ny.gov/news/governor-cuomo-joined-vice-president-gore-announces-new-actions-reduce-greenhouse-gas-emissions.141AnthonyMansell,Whatroleforcarbonmarketsinthe2015climateagreement?CenterforClimateandEnergySolutions(Feb.2015).142No.1394CALIFORNIAENERGYMARKETS,9-10(July15,2016).143TheFASTERPrinciplesforSuccessfulCarbonPricing:Anapproachbasedoninitialexperience,OECD&WorldBankGroup18(Sept.2015).144TheFASTERPrinciplesforSuccessfulCarbonPricing:Anapproachbasedoninitialexperience,OECD&WorldBankGroup18(Sept.2015).145Jean-PhilippeBrisson,WhitePaper:OutstandingDesignFlawsinCalifornia’sCap-and-TradeProgram,ClientAlert1751,Latham&WatkinsLLP1(Oct.16,2014).146Jean-PhilippeBrisson,WhitePaper:OutstandingDesignFlawsinCalifornia’sCap-and-TradeProgram,ClientAlert1751,Latham&WatkinsLLP2(Oct.16,2014).147RichardSchmalensee&RobertN.Stavins,LessonsLearnedfromThreeDecadesofExperiencewithCap-and-Trade,ResourcesfortheFuture8(Nov.2015),http://www.rff.org/files/document/file/RFF-DP-15-51.pdf.148RichardSchmalensee&RobertN.Stavins,LessonsLearnedfromThreeDecadesofExperiencewithCap-and-Trade,ResourcesfortheFuture14(Nov.2015).149RichardSchmalensee&RobertN.Stavins,LessonsLearnedfromThreeDecadesofExperiencewithCap-and-Trade,ResourcesfortheFuture15(Nov.2015).150StateandTrendsofCarbonPricing,WorldBankGroup&Ecofys28(Sept.2015).151RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,136(2003).152RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,136(2003).碳定价手册471153RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,137(2003).154RichardG.Newell,WilliamAPizer,&DanielRaimi,CarbonMarkets15YearsafterKyoto:LessonsLearned,NewChallenges,27J.Econ.Persp.123,137(2003).155Introd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