CNAS-CC41《温室气体审定和核查机构要求》应用准则与指南CriterionandGuidanceontheApplicationofRequirementsfortheAccreditationofGHGValidationandVerificationBodies中国合格评定国家认可委员会2018年XX月XX日发布2018年XX月XX日实施CNAS-CC41:2018第1页共62页目次第一部分温室气体声明审定与核查的规范及指南......................................................................................50引言........................................................................................................................................................51范围........................................................................................................................................................72术语和定义............................................................................................................................................73原则........................................................................................................................................................93.1概述............................................................................................................................................93.2独立性........................................................................................................................................93.3道德行为....................................................................................................................................93.4公正表达....................................................................................................................................93.5职业素养..................................................................................................................................104审定与核查要求..................................................................................................................................104.1审定员与核查员......................................................................................................................104.2审定与核查过程......................................................................................................................104.3审定与核查的保证等级、目的、准则和范围.......................................................................104.4审定或核查的途径...................................................................................................................114.5对GHG信息系统及其控制的评价.......................................................................................124.6对GHG数据和信息的评价...................................................................................................124.7根据审定或核查准则的评价..................................................................................................124.8对GHG声明的评估...............................................................................................................124.9审定和核查陈述......................................................................................................................124.10审定或核查记录....................................................................................................................124.11审定或核查后发现的情况.....................................................................................................12附录A（资料性附录）第1部分的应用指南....................................................................................13第二部分IAF关于ISO14065:2013的应用的强制性文件..........................................................................270引言......................................................................................................................................................271.范围....................................................................................................................................................272.规范性引用文件.................................................................................................................................283.术语和定义.........................................................................................................................................283.1.定义.........................................................................................................................................283.2.本部分使用的术语.................................................................................................................284.原则....................................................................................................................................................294.1.概述.........................................................................................................................................294.2.公正性.....................................................................................................................................294.3.能力.........................................................................................................................................294.4.基于事实的决策.....................................................................................................................294.5.开放性.....................................................................................................................................294.6.保密性.....................................................................................................................................295.总要求..................................................................................................................................................295.1.法律地位.................................................................................................................................295.2.法律及合同事项.....................................................................................................................295.3.治理和管理层承诺.................................................................................................................295.4.公正性.....................................................................................................................................295.5.责任和财务.............................................................................................................................291CNAS-CC41:2018第2页共62页6.能力....................................................................................................................................................296.1.管理层和人员.........................................................................................................................296.2.人员能力.................................................................................................................................306.3.人员的使用.............................................................................................................................306.4.签约审定员或核查员的使用.................................................................................................306.5.人员记录.................................................................................................................................306.6.外包.........................................................................................................................................307.沟通和记录.........................................................................................................................................307.1.提供给委托方或责任方的信息.............................................................................................307.2.与委托方或责任方就职责进行的沟通.................................................................................307.3.保密性.....................................................................................................................................307.4.公开的相关信息.....................................................................................................................307.5.记录.........................................................................................................................................308.审定或核查的过程.............................................................................................................................308.1.综述.........................................................................................................................................318.2.订约.........................................................................................................................................318.3.准备.........................................................................................................................................328.4.审定或核查.............................................................................................................................338.5.审定或核查陈述的复核与签发.............................................................................................348.6.记录.........................................................................................................................................358.7.在审定或核查后发现的事实.................................................................................................359.申诉......................................................................................................................................................3510.投诉....................................................................................................................................................3511.特殊的审定或核查.............................................................................................................................3512.管理体系............................................................................................................................................35附录A项目审定和项目或组织核查的相关能力准则（资料性附录）.....................................................36附录B针对GHG声明涉及成组项目或组织GHG清单中多个设施情况的策划指南（资料性附录）41附录C关于GHG声明的审定或核查的指南（引用ISO14064-3条款标题）（资料性附录）.........42第三部分温室气体审定组和核查组能力要求............................................................................................470引言......................................................................................................................................................471范围......................................................................................................................................................482规范性引用文件..................................................................................................................................483.术语和定义.........................................................................................................................................483.1能力要求的特定术语..............................................................................................................483.2温室气体相关术语..................................................................................................................483.3人员和组织相关术语..............................................................................................................493.4审定和核查相关术语..............................................................................................................494原则......................................................................................................................................................504.1总则..........................................................................................................................................504.2独立..........................................................................................................................................504.3诚信..........................................................................................................................................504.4公允表达..................................................................................................................................504.5应有的职业关注......................................................................................................................514.6职业判断..................................................................................................................................514.7基于事实的方法......................................................................................................................512CNAS-CC41:2018第3页共62页5组的能力..............................................................................................................................................515.1通用要求..................................................................................................................................515.2知识..........................................................................................................................................515.3技能..........................................................................................................................................526行业能力..............................................................................................................................................537对温室气体审定或核查陈述进行复核的能力..................................................................................538审定和核查知识与技能的发展和保持..............................................................................................538.1通用要求..................................................................................................................................538.2知识和技能的证实..................................................................................................................538.3知识和技能的保持..................................................................................................................53附录A（资料性）证据及职业怀疑的应用.................................................................................................54附录B（资料性）审定组和核查组成员能力的评价方法.........................................................................55附录C（资料性）行业能力........................................................................................................................56附录D（资料性）ISO14065:2007中的审定和核查能力要求与审定组和核查组所需技能和本领之间的关系................................................................................................................................................................58附录E（资料性）开始审定组或核查组成员培训的个人必备的入门级意识的示例.............................61附录F（资料性）个人行为.........................................................................................................................623CNAS-CC41:2018第4页共62页前言申请CNAS-CC04（等同采用ISO14065）认可的温室气体审定/核查机构还应符合ISO14064-3《温室气体——温室气体声明审定或核查规范及指南》和ISO14066《温室气体——温室气体审定组和核查组能力要求》这两个国际标准的要求。ISO14064-3和ISO14066不仅对温室气体审定和核查过程、温室气体审定组和核查组能力提出了要求，还针对相关要求的理解与实施提供了指南。此外，国际认可论坛（IAF）发布的强制性文件IAFMD6《ISO14065:2013的应用》也针对温室气体审定/核查机构提出了在应用ISO14065时需要遵循的要求，并提供了相关参考指南。中国合格评定国家认可委员会（CNAS）作为IAF成员，有义务贯彻执行IAF强制性文件。因此，申请CNAS-CC04（等同采用ISO14065）认可的温室气体审定/核查机构还应满足IAFMD6中适用的要求，并参考IAFMD6中适用的指南。因此，CNAS把ISO14064-3、ISO14066和IAFMD6的内容汇编成本文件，作为CNAS-CC04（等同采用ISO14065）应用准则与指南。本文件中的要求与CNAS-CC04共同构成对温室气体审定和核查机构的认可要求。在本文件中，“应”表示要求；“宜”表示供参考的指南，不是要求。本文件2018年首次发布。4CNAS-CC41:2018第5页共62页第一部分温室气体声明审定与核查的规范及指南（等同采用ISO14064-3:2006）0引言0.1气候变化是未来世界各国、政府部门、经济领域和公众所面临的最大挑战之一，它对人身健康和自然界都会带来影响，并可能导致资源的使用、生产和其他经济活动的方式发生巨大变化。为此，人们正在国际、区域、国家和地方等各个层次上制定措施并采取行动，以限制大气层中的温室气体（以下简称GHG）浓度。这些措施和行动有赖于对GHG排放和（或）清除进行量化、监测、报告和核查。ISO14064第一部分详细规定了在组织（或公司）层次上GHG清单的设计、制定、管理和报告的原则和要求，包括确定GHG排放边界、量化GHG的排放和清除以及识别公司改善GHG管理具体措施或活动等方面的要求。此外，还包括对清单的质量管理、报告、内部审核、组织在核查活动中的职责等方面的要求和指导。ISO14064第二部分针对专门用来减少GHG排放或增加GHG清除的项目（或基于项目的活动）。它包括确定项目的基准线情景及对照基准线情景进行监测、量化和报告的原则和要求，并提供进行GHG项目审定和核查的基础。ISO14064第三部分（即本部分）详细规定了GHG排放清单核查及GHG项目审定或核查的原则和要求，说明了GHG的审定和核查过程，并规定了其具体内容，如审定或核查的计划、评价程序以及对组织或项目的GHG声明评估等。组织或独立机构可根据该标准对GHG声明进行审定或核查。图1展示了ISO14064三个部分之间的关系。ISO14064-1ISO14064-2设计和编制组织GHG排放清单设计和实施GHG项目GHG排放清单GHG项目文件编制和报告文件编制和报告GHG声明目标用户所需GHG声明其适GHG核查的保证等级审定和（或）核查实用施者的要管求理方案及ISO14064-3（即本部分）核查过程审定和核查过程具体方案如ISO14065对审定和核查机具体方案构的要求图1ISO14064各部分之间的关系5CNAS-CC41:2018第6页共62页0.2ISO14064期望使GHG排放清单和项目的量化、监测、报告、审定和核查具有明确性和一致性，供组织、政府、项目实施者和其他利益相关方在有关活动中采用。ISO14064的作用具体可包括：——加强GHG量化的环境一体性；——提高GHG（包括GHG项目中GHG的减排和清除增加）量化、监测和报告的可信性、透明性和一致性；——为制定和实施组织GHG管理战略和规划提供帮助；——为GHG项目的制定和实施提供帮助；——便于提高跟踪检查GHG减排和清除增加的绩效和进展的能力；——便于GHG减排或清除增加信用额度的签发和交易。ISO14064可应用于下列方面：a)公司风险管理：如识别和管理机遇和风险；b)自愿行动：如加入自愿性的GHG登记或报告行动；c)GHG市场：对GHG配额和信用额的买卖；d)法律法规或政府部门要求提交的报告，例如因超前行动取得信用额度，通过谈判达成的协议，或国家报告制度。0.3本部分规定了对GHG信息的审定与核查的原则和要求，并提供了这方面的指导。它面向广大的用户群，包括——第一方、第二方和第三方GHG审定员和核查员；——参与GHG项目开发和实施的组织和个人；——对GHG项目进行内部审核的组织；——涉及GHG审定员或核查员培训的组织；——自愿或强制性的GHG方案管理部门；——投资者、金融机构和保险机构；——涉及对排放交易及排放或清除补偿计划进行认可和符合性评价的政府部门和其他有关机构。0.4本部分描述了一个为目标用户提供保证的过程，保证组织或项目的GHG声明是完整的、准确的、一致的、透明的且不存在实质性偏差。审定过程和核查过程存在相似之处，但侧重点有所不同。上述过程能应用于内部，以之提供指导，也能应用于外部，将其作为要求。审定活动和核查活动的深入程度取决于——所要求的保证等级；——目标用户的需求；——审定活动和核查活动的目的；——审定准则和核查准则。GHG声明可以是关于各方面绩效的陈述，例如a)组织GHG排放或清除的量化；b)项目GHG减排或清除增加的量化；c)与ISO14064-1或ISO14064-2要求的符合情况；d)法规制度或GHG方案原则和要求的遵守情况；e)内部体系和控制过程的绩效或效力；f)运行过程的绩效或效力。第3章描述了审定和核查的原则和基础。它们反映了审定和核查的本质，也是第4章所规定的审定GHG项目和核查组织或项目GHG声明的要求的前提。第4章的要求包括确定审定和核查目的、准则和范围（包括所要求的保证等级），协调审定或核查活动，规定组织或项目的GHG信息审定或核查的途径，建立适当的GHG信息审定和核查抽样规则，检验组织或GHG项目的控制能力等。本章还对起草和交流审定或核查陈述的要求作了规定。附录A（资料性附录）提供了更多关于在各种GHG方案或条件下进行审定和核查的内容，以指导第4章所规定的审定和核查要求的实施，但其中不包含强制性的要求。6CNAS-CC41:2018第7页共62页0.5本部分中某些条款要求用户对所采取的作法或决策进行论证。为此，通常要形成下列文件，以说明：――如何应用这些作法，如何形成这些决定。――为何选取这些作法，为何作出这样的决定。本标准中有些条款要求用户对所采用的作法或所做的决策进行论证。为此，通常要形成下列文件，以说明：――如何应用这些作法，如何形成这些决定。――为何选取这些作法，为何作出这样的决定。――为何没有采用其他可选作法。1范围本部分规定了实施和管理GHG声明审定与核查的原则和要求，并为此提供了指南。它可用于组织或项目对GHG的量化，包括根据ISO14064-1和ISO14064-2所开展的GHG量化、监测和报告。本部分规定了关于对审定员和核查员的选择，保证等级、目标、准则和范围的确定，审定与核查的方法的建立，GHG数据、信息、信息系统及其控制的评价，GHG声明评价以及审定与核查陈述的编制等方面的要求。ISO14064对GHG方案无倾向性。当某一GHG方案适用时，该方案的要求可作为ISO14064的附加要求。注：组织或GHG项目的承担者采用ISO14064时，如果标准中的某项要求和其执行的GHG方案有冲突，后者的要求优先。2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.1温室气体greenhousegas（GHG）大气层中自然存在的和由于人类活动产生的能够吸收和散发由地球表面、大气层和云层所产生的、波长在红外光谱内的辐射波的气态成份注：GHG包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、氧化亚氮（N2O）、氢氟碳化物（HFCs）、全氟碳化物（PFCs）和六氟化硫（SF6）。2.2GHG源greenhousegassource向大气中排放GHG的物理单元或过程2.3GHG汇greenhousegassink从大气中清除GHG的物理单元或过程2.4GHG库greenhousegasreservoir生物圈、岩石圈或水圈中的物理单元或组成部分，它们有能力储存或收集GHG汇（2.3）从大气中清除的GHG，或其直接从GHG源（2.2）捕获GHG注1：GHG库在特定时刻的含碳量（以质量计）可称为GHG库的碳库存。注2：一个GHG库可将其中的GHG转移到另一个GHG库。注3：GHG捕获和贮存是指在GHG进入大气层以前从GHG源将其收集，并将收集的GHG贮存到GHG库。2.5GHG排放greenhousegasemission在规定的时段内释放到大气中的GHG总量（以质量单位计算）2.6GHG清除greenhousegasremoval在规定时段内从大气中清除的GHG总量（以质量单位计算）2.7GHG减排greenhousegasemissionreduction经计算得到的项目所产生的GHG排放与基准线情景（2.21）的排放量相比较的减少量2.8GHG清除增加（或增加清除）greenhousegasremovalenhancement经计算得到的项目所产生的GHG清除与基准线情景（2.21）的清除量相比较的增加量2.9GHG排放或清除因子greenhousegasemissionorremovalfactor将有关活动的数据和GHG排放或清除相关联的因子注：GHG排放和GHG清除因子可包含氧化因素。2.10GHG活动数据greenhousegasactivitydata对GHG排放或清除活动的定量测量注：GHG活动数据例如所消耗的能量、燃料或电力，或产生的物质、提供的服务或受到影响的土地的面积。2.11GHG声明greenhousegasassertion7CNAS-CC41:2018第8页共62页责任方（2.23）所作的宣言或实际客观的陈述注1：GHG声明可以针对特定时间，或覆盖一个时间段。注2：责任方作出的GHG声明宜表述清晰，并使审定员（2.34）或核查员（2.36）能根据适用的准则进行一致的评价或测量。注3：GHG声明可通过GHG报告（2.17）或GHG项目策划的形式提供。2.12GHG信息系统greenhousegasinformationsystem用来建立、管理和保持GHG信息的方针、过程和程序2.13GHG清单greenhousegasinventory组织的GHG源（2.2），GHG汇（2.3）以及GHG排放和清除2.14GHG项目greenhousegasproject改变基准线情景（2.21）中的状况，实现GHG减排（2.7）或清除增加（2.8）的一个或多个活动2.15GHG项目建议方greenhousegasprojectproponent对GHG项目（2.12）进行全面控制并负责任的个人或组织2.16GHG方案greenhousegasprogramme组织或GHG项目（2.14）之外的，用来对GHG的排放、清除、减排（2.7）、清除增加（2.8）进行注册、计算或管理的，自愿的或强制性的国际、国家或以下层次的制度或计划2.17GHG报告greenhousegasreport用来向目标用户（2.24）提供关于组织或项目GHG信息的专门文件注：GHG报告中可包括GHG声明（2.12）。2.18全球变暖潜值globalwarmingpotential（GWP）将单位质量的某种GHG在给定时间段内辐射强度的影响与等量二氧化碳辐射强度影响相关联的系数2.19二氧化碳当量carbondioxideequivalent（CO2e）在辐射强度上与某种GHG质量相当的二氧化碳的量注：GHG二氧化碳当量等于给定气体的质量乘以它的全球变暖潜值（2.18）2.20基准年baseyear用来将不同时期的GHG排放或清除，或其他GHG相关信息进行参照比较的特定历史时段注：基准年排放或清除的量化可以基于一个特定时期（例如一年）内的值，也可以基于若干个时期（例如若干个年份）的平均值。2.21基准线情景baselinescenario用来提供参照的，如果不实施GHG项目时最有可能发生的假定情景注：基准线情景的发生时间段和GHG项目同步。2.22设施facility属于某一地理边界、组织单元或生产过程中的、移动的或固定的一个装置、一组装置或生产过程2.23组织organization具有自身职能和行政管理的公司、集团公司、商行、企事业单位、政府机构、社团或其结合体，或上述单位中具有自身职能和行政管理的一部分，无论其是否具有法人资格、公营或私营2.24责任方responsibleparty有责任提供GHG声明(2.11)和有关GHG支持信息的人注：责任方可以是某些个人，或一个组织或项目的代表，同时他们可以是雇用审定机构（2.35）或核查机构（2.37）的一方。审定机构或核查机构可以由委托方或其他有关方（如GHG方案管理者）雇用。2.25利益相关方stakeholder因制定和实施GHG项目（2.12）而受到影响的个人或组织2.26目标用户intendeduser发布GHG信息报告的组织所识别的依据该信息进行决策的个人或组织注：目标用户可以是委托方（2.25）、责任方（2.23）、GHG方案管理者、执法部门、金融机构或其他受影响的利害相关方（如当地社区、政府机构、非政府组织等）。2.27委托方client要求进行审定（2.32）或核查（2.36）的组织注：委托方可以是责任方（2.24）、GHG方案管理者或其他受益者。2.28保证等级levelofassurance目标用户（2.24）要求审定（2.32）或核查（2.36）达到的保证程度注1：保证等级是用来确定审定员或核查员设计审定核查计划的细节深度，从而确定是否存在重大的偏差、遗漏或失实陈述。8CNAS-CC41:2018第9页共62页注2：保证等级可分为两类，即合理保证等级和有限保证等级。不同的保证等级，其审定或核查陈述的措辞也有区别（关于审定陈述和核查陈述的例子，参看1.A.2.3.2）。2.29重要性materiality由于一个或若干个累积的错误、遗漏或失实陈述，可能对GHG声明（2.11）或目标用户（2.26）的决策造成影响的情况注1：在设计审定计划、核查计划或抽样计划时，重要性的概念用于确定采用何种类型的过程，才能将审定员或核查员无法发现重大偏差（2.30）的风险（即“发现风险”）降到最低。注2：重要性的概念被用于鉴别下列信息：如果该信息被遗漏或错误地表述，将使GHG声明对于目标用户来说严重失实，从而影响目标用户的结论。可接受的重要性是由审定组、核查组或GHG方案在约定的保证等级的基础上确定的（关于上述关系的进一步解释见1.A.2.3.8）。2.30重大偏差materialdiscrepancyGHG声明（2.11）中可能影响目标用户（2.26）决策的一个或若干个累积的实际错误、遗漏和失实陈述2.31监测monitoring对GHG排放和清除或其他有关GHG的数据的连续的或周期性的评价2.32审定validation根据约定的审定准则（2.33）对一个GHG项目策划中GHG声明（2.11）进行评价的系统的、独立的、形成文件的过程注1：在某些情况下，例如进行第一方审定的情况下，独立性可体现在没有收集GHG数据和信息的责任。注2：ISO14064-2的5.2中对GHG项目策划的内容作了说明。2.33审定准则validationcriteria核查准则verificationcriteria在对证据进行比较时作为参照的方针、程序或要求注：审定准则或核查准则可以是政府部门、GHG方案、自愿报告行动、标准或良好操作指南等规定的。2.34审定陈述validationstatement核查陈述verificationstatement向目标用户（2.26）出具的为责任方（2.24）GHG声明（2.11）提供保证的正式书面声明注：审定员或核查员所作的声明可涵盖GHG排放、清除、减排或清除增加。2.35审定员（或审定机构）validator负责进行审定并报告其结果的具备相关能力的独立人员注：本术语也可用于从事审定的机构。2.36核查verification根据约定的核查准则（2.33）对GHG声明（2.11）进行评价的系统的、独立的、形成文件的过程注：在某些情况下，例如进行第一方核查的情况下，独立性可体现在没有收集GHG数据和信息的责任。2.37核查员（或核查机构）verifier负责进行核查并报告其过程的具备相关能力的独立人员注：本术语也可用于从事核查的机构。2.38不确定性uncertainty与量化结果相关的、表征数值偏差的参数。上述数值偏差可合理的归因于所量化的数据集注：不确定性信息一般要给出对可能发生的数值偏离的定量估算，并对可能引起偏差的原因进行定性的描述。3原则3.1概述在进行审定与核查时要遵守一些基本原则，它们既是本部分中各项要求的基础，也是应用本部分的指导原则。3.2独立性保持独立于所审定或核查的活动之外，不带偏见，无利益冲突，在审定或核查活动中保持客观，以确保其发现和结论都是建立在客观证据的基础上。.3.3道德行为在整个审定或核查中作到诚信、正直、保守秘密和谨慎。3.4公正表达真实准确地反映审定或核查的活动、发现、结论和报告。如实报告审定或核查过程中所遇到的重大障碍，以及审定员或核查员、责任方和委托方之间未解决的分歧意见。9CNAS-CC41:2018第10页共62页3.5职业素养具备与所承担的任务和委托方及目标用户所寄托的信任相应的职业谨慎和判断力，具备从事审定或核查所需的技能。注：独立性、道德行为、公正表达和职业素养等原则参考了ISO19011:2002中的相应内容。4审定与核查要求4.1审定员与核查员所选择的从事审定或核查活动的审定员或核查员应a)具备与其作用和职责相适应的能力和职业素养；b)保持独立；c)避免与责任方及GHG信息的目标用户之间实际或潜在的利益冲突；d)在审定或核查过程中恪守道德行为；e)真实准确地反映审定与核查活动、结论和报告；f)满足责任方所遵从的标准或GHG方案的要求。4.2审定与核查过程基于第4章所要求的对GHG进行审定或核查的过程见图2。附录A提供了关于第4章要求的其他指南。商定4.3中各项内容――保证等级――目的――准则――范围――重要性确定审定或核查途径[4.4]审――审定或核查的计划定――抽样计划或核查记对GHG数据和信息的评价[4.6]录对GHG信息系统控制的评价[4.5][4.10]对照准则进行评价[4.7]GHG声明评估[4.8]发布审定或核查陈述[4.9]图2审定与核查过程4.3审定与核查的保证等级、目的、准则和范围4.3.1保证等级应在审定或核查过程开始之前与委托方共同商定审定或核查的保证等级。10CNAS-CC41:2018第11页共62页4.3.2目的在审定过程开始之前，审定机构和委托方应共同商定审定的目的。对GHG项目进行审定时，审定目的中应包括对责任方所指明的通过实施所策划的GHG项目可能实现的GHG减排和/或清除增加的评估。在核查过程开始之前，核查机构和委托方应共同商定核查的目的。4.3.3准则在审定或核查过程开始之前，审定或核查机构应与委托方共同商定审定或核查的准则，这些准则中应包括责任方所遵从的标准或GHG项目规定的原则。注：审定或核查准则可包括ISO14062-1和ISO14064-2中所规定的准则。4.3.4范围在审定或核查过程开始之前，审定或核查机构应与委托方共同商定审定或核查的范围。此范围至少应包括下列内容：a)组织边界或GHG项目及其基准线情景；b)组织或GHG项目的基础设施、活动、技术和过程；c)GHG源、汇、库；d)GHG类型；e)时间段。4.3.5重要性审定或核查机构应在考虑审定或核查的目的、保证等级、准则和范围的基础上，根据目标用户的需求，规定允许的重要性。4.4审定或核查的途径4.4.1概述审定员或核查员应对组织或项目的GHG信息进行评审，以评价——其代表委托方所从事的审定或核查活动的性质、规模和复杂程度；——责任方的GHG信息和声明的置信度；——责任方的GHG信息和声明的完整性；——责任方参与GHG方案的资格（如适用）。如果责任方所提供的信息不足以对组织或项目的GHG信息进行评审，审定员或核查员应停止审定或核查。为能继续进行审定或核查，审定员或核查员应对潜在的错误、遗漏和失实陈述的出处和严重程度进行评价。应从下列三个方面评价潜在的错误、遗漏和失实陈述：a)发生重大偏差的固有风险；b)组织或GHG项目控制不能防止或发现重大偏差的风险；c)对于组织或GHG项目控制没有纠正的重大偏差，审定员或核查员不能发现的风险。4.4.2审定计划或核查计划审定员或核查员应制定书面审定或核查计划，其内容至少包括a)保证等级；b)审定或核查目的；c)审定或核查准则；d)审定或核查范围；e)重要性；f)审定或核查活动及日程。在审定或核查过程中，如有必要，应对审定或核查计划进行修订。审定员或核查员应将此计划与委托方和责任方沟通。4.4.3抽样计划审定员或核查员应制定抽样计划，其中应考虑到a)与委托方商定的保证等级；b)审定或核查范围；c)审定或核查准则；d)达到保证等级所需的定量或定性数据的数量和类型；e)确定有代表性样本的方法学；f)潜在的错误、遗漏或失实陈述的风险。11CNAS-CC41:2018第12页共62页如果在整个审定或核查过程中发现任何可能导致错误、遗漏和失实陈述的新的风险或重要问题，应对抽样计划进行必要的修订。审定员或核查员在制定审定或核查计划时，应将抽样计划作为一项依据。4.5对GHG信息系统及其控制的评价审定员或核查员应对组织或项目的GHG信息系统及其控制进行评价，以确定潜在错误、遗漏和失实陈述的出处。此时要考虑下列因素：a)对GHG数据和信息的选择和管理；b)收集、处理、整合和报告GHG数据和信息的过程；c)保证GHG数据和信息的准确性的体系和过程；d)GHG信息系统的设计和保持；e)支持GHG信息系统的体系和过程；f)以往的评价结果（如存在并有必要时）。如有必要，审定员或核查员在修改抽样计划时应考虑对GHG信息系统及其控制进行评价所取得的结果。4.6对GHG数据和信息的评价审定员或核查员应审查GHG数据和信息，从中获取证据，用来对组织或项目的GHG声明进行评价。这一审查应基于抽样计划。如有必要，审定员或核查员在修改抽样计划时应考虑审查的结果。4.7根据审定或核查准则的评价审定员或核查员应确认组织或GHG项目是否遵守了审定或核查准则。审定员或核查员在对重大偏差进行评估时应考虑责任方所遵从的标准或GHG方案规定的原则。4.8对GHG声明的评估审定员或核查员应评估在评价信息系统控制、GHG数据和信息，以及适用的GHG方案准则过程中收集的证据是否充分，是否能够支持GHG声明。审定员或核查员在评估收集的证据时应考虑重要性。审定员或核查员应对GHG声明是否存在重大偏差，审定或核查活动是否达到了当初商定的保证等级作出结论。注：某些标准（如ISO14065）和GHG方案针对第三方审定或核查，规定不能由从事审定或核查的人作此结论。如果责任方对GHG声明作出修改，审定员或核查员应对修改后的GHG声明进行评估，以确定所提供的证据能够支持这些修改。4.9审定和核查陈述审定或核查完成后，审定员或核查员应向责任方提交审定或核查陈述。审定或核查陈述应a)提交给GHG声明目标用户；b)说明审定或核查陈述的保证等级；c)说明审定或核查的目的、范围和准则；d)说明支持GHG声明的数据和信息属于何种性质，即假设、预测和（或）历史记录；e)附责任方GHG声明；f)提供审定员或核查员对GHG声明的结论，包括其中的限定条件。注：某些GHG方案要求由核查机构对组织或GHG项目在特定时间段内所取得的GHG绩效进行认证。4.10审定或核查记录如有必要，审定员或核查员应保持记录，以证实符合本标准的要求。审定或核查的记录应根据参与方的协定、审定或核查的计划以及适用的GHG方案和合同要求予以留存或销毁。4.11审定或核查后发现的情况审定员或核查员在作出审定或核查陈述前应取得充足的证据并识别最新的相关信息。如果在作出审定或核查陈述后发现了可能实质性影响审定或核查陈述的情况，审定员或核查员应考虑采取适当的措施。12CNAS-CC41:2018第13页共62页附录A（资料性附录）第1部分的应用指南A.1概述本附录提供了关于本标准所规定的审定与核查要求的指导。这些指导是资料性的，不包含强制性要求。A.2关于审定与核查要求的指导A.2.1概述审定或核查是指审定员或核查员根据商定的和适合的准则对责任方（一般为某组织或GHG项目的管理者）的GHG声明公正地进行客观评价的过程。审定或核查后，审定员或核查员要向目标用户提交符合双方商定的保证等级的结论，说明该GHG声明无重大错误、遗漏或失实陈述。a)委托方为审定员或核查员提供充足的信息，以便后者确定这一工作能否进行。审定员或核查员受委托方的委托开展审定或核查。b)组织或GHG项目建议方（责任方）负责作出GHG声明，并将GHG声明及其支持信息提供给审定员或核查员。c)审定员或核查员以审定报告、审定陈述或核查陈述的形式报告审定或核查发现和结论，并将其分送与委托方所签合同中规定的有关各方。d)信息的目标用户可以是委托方、责任方、GHG方案主管机构、执法部门、金融机构或其他利益相关方（如当地社区、政府机构或非政府组织）。图1示出了各有关方面在审定与核查中的作用和职责。目标用户责任保证责任方GHG声明审定员核查员(机构)独立图A.1作用与职责A.2.2审定员或核查员A.2.2.1概述审定或核查机构通过下列方式保证审定或核查组的总体能力a)根据GHG方案的要求，确认审定员或核查员已得到认可，从而有资格在适合于既定的审定或核查目的、范围和准则的GHG方案下开展工作；b)确定为实现审定或核查目的所需的知识、专业技能和能力；c)选择具备所需知识、专业技能和能力的审定或核查组长与成员。13CNAS-CC41:2018第14页共62页A.2.2.2审定员和核查员的个人素质审定或核查组成员应具备必要的个人素质，以保证其遵照第3章所规定的原则工作。注：ISO19011:2002第7.2款中规定的个人素质也适用于审定员和核查员。A.2.2.3对审定或核查组的综合知识和技能要求审定或核查组宜配备一名组长，并根据审定或核查范围的需要配备若干名审定员或核查员和/或有独立地位的专家。作为一个整体，审定或核查组宜熟悉：a)审定与核查需遵守的法律法规（如GHG方案主管机构和责任方共同遵守的各种法律文书或合同）；b)审定或核查范围内的标准或GHG方案所规定的原则和要求；c)与从事此项工作的审定员或核查员有关的认可要求；d)产生GHG排放的过程，以及与GHG排放的量化、监测和报告有关的技术问题；e)影响GHG清除的生态系统，以及与GHG减排的量化、监测和报告有关的技术问题；f)组织或GHG项目对GHG排放或减排的量化、监测和报告所采用的方法学；g)如适用，关于组织边界或GHG项目及其基准线情景的确定,以及GHG项目策划的确定；h)组织或GHG项目对GHG清除或清除增加的量化、监测和报告所采用的方法学；i)对GHG数据和信息的审核，以及数据抽样的方法学，包括保证等级、重要性及审定或核查计划的审核；j)风险评估方法学；k)审定或核查机构的审定或核查工作程序（管理或其他程序）。至少一名审定或核查组成员在以上所列的每个方面具备相关的知识，而且这些知识是通过有关的工作经历获取的。除此之外，作为一个整体，审定或核查组还宜具备下列方面的经验和最新的知识并得到培训：——识别GHG报告系统的失误及其对组织或GHG项目的GHG声明所造成的影响；——组织或GHG项目所选择的GHG源、汇、库的来源和类型；——组织或GHG项目所采用的GHG量化方法学；——与特定的GHG方案有关的其他能力（如在京都机制下实施GHG项目所需的政治和法律方面的专长）——本行业当前最佳操作。负责审定员和核查员工作管理的人员宜参阅ISO14065第7章所提供的通用指导。A.2.2.4专家的作用如果审定或核查组能力不完全具备，必要的知识、专业技能和能力可通过技术专家来支持。专家宜在审定或核查组长指导下工作。可将其作为审定或核查组成员使用，尤其是他们从事数据审核工作时。在一项具体的审定或核查中对专家进行评价时，宜考虑下列因素：a)专家的专业技能、能力和公正性；b)专家的专长与审定核查目的的相关性；c)就GHG方案要求而言，专家处于客观的地位并具备必要的独立性。审定或核查机构应确保审定员或核查员与技术专家对他们各自的职责和作用有适宜的理解。A.2.2.5内部同行评审目前通行的最佳操作是，在任命审定或核查组长的同时，也任命一位来自内部但处于客观地位的同行评审员，对审定或核查过程及其结果进行评价。最佳操作表明，同行评审员对审定或核查组及其组长的工作——从最初与委托方签订合约，直至最终完成审定或核查过程——进行全程的评价，可显著降低审定或核查的风险。A.2.3审定或核查的保证等级、目的、准则和范围A.2.3.1概述审定或核查的目的是使审定员或核查员能够就GHG声明是否存在重大偏差做出审定或核查陈述。A.2.3.2保证等级保证等级是在对组织或项目的GHG声明进行审定或核查的过程开始时，应委托方要求根据目标用户的需求确定的。保证等级规定了审定员或核查员对GHG声明作出结论的相对置信度。由于受到一些不确定性因素的影响，无法作出绝对的保证。例如判断、试验和控制的固有局限性，以及某些类型的证据只能是定性的。审定员或核查员对所收集的证据进行评价，然后在审定或核查陈述中作出结论。保证等级一般分为两级，即——合理保证；14CNAS-CC41:2018第15页共62页——有限保证。对“合理保证”，审定员或核查员提供一个合理但不是绝对的保证等级，它表示责任方的GHG声明在所有重大方面是正确的。例1：GHG陈述中可以对一个合理保证这样措辞：根据所实施的过程和程序，认为——GHG声明在所有重大方面是正确的，并且公允地表达了GHG数据和信息。——该声明系根据有关GHG量化、监测和报告的国际标准，或有关国家标准或通行作法编制的。“有限保证”与合理保证的区别是它不像前者那样强调对支持GHG声明的GHG数据和信息进行具体的试验。对于有限保证，审定员或核查员要作到不使目标用户将其误认为合理保证。例2：GHG陈述中可以对一个有限保证这样措辞：根据所实施的过程和程序，无证据表明GHG声明——不是在所有重大方面都是正确的，或未公允地表达GHG数据和信息。——未根据有关GHG量化、监测和报告的国际标准或有关国家标准或通行作法编制。根据独立性原则，审定员或核查员不能帮助责任方编制GHG声明。如有违反，就不宜颁发任何保证。所需的保证等级宜由GHG方案决定，此时宜考虑到所要求的重要性。注：关于认定GHG陈述是否合格的指南见附录A.2.9.2。A.2.3.3GHG项目审定的目的审定员与委托方共同商定审定目的时，宜考虑如下因素：a)符合适用的审定准则，包括适用于审定范围的有关标准或GHG方案的原则和要求；b)GHG项目策划的制定、论证和文件形成；c)所策划的GHG项目中的各项控制。审定员宜对责任方陈述或宣称的通过实施所策划的GHG项目能取得的减排或清除增加的可能性进行评价。A.2.3.4GHG项目核查的目的核查员与委托方共同商定核查目的时，宜对下列因素予以考虑：a)符合适用的核查准则，包括适用于核查范围的有关标准或GHG的方案的原则和要求；b)关于GHG项目策划的信息和文档，包括项目、基准线、质量保证与控制、风险管理、监测和报告的程序和准则；c)从上次报告起，或从项目审定以来程序或准则的任何重大变化；d)所报告的GHG项目和基准线的排放、清除、减排和清除增加；e)从上次报告起，或从项目审定以来GHG项目和基准线情景的排放、清除、减排和清除增加的任何重大变化；f)GHG项目的实际控制。A.2.3.5组织的GHG核查目的核查员与委托方共同商定核查目的时，宜对下列因素予以考虑：a)遵守适用的核查准则，包括适用于核查范围的有关标准或GHG的方案的原则和要求；b)组织的GHG排放和清除的GHG清单；c)从从上次报告以来组织GHG清单中发生的重大变化；d)组织有关GHG的控制。A.2.3.6审定或核查准则某些相关方会规定一些审定或核查准则，如a)政府部门所规定的作为国家或地区GHG要求的GHG绩效准则；b)GHG方案（包括GHG排放交易方案）所规定的作为资格要求或准入要求的准则；c)自愿报告行动所规定的作为准入要求的准则；d)其他有关标准化团体或协议规定的准则。A.2.3.7审定或核查范围确定审定或核查范围时，审定员或核查员宜考虑审定或核查过程的程度和边界，包括a)组织或GHG项目及其基准线情景的法律、财务和地理边界；b)组织或GHG项目的基础设施、活动、技术和过程；c)所包括的GHG源、汇、库；d)所包括的GHG类型；15CNAS-CC41:2018第16页共62页e)所覆盖的时间段；f)在GHG项目或组织GHG方案实施期间进行后续核查的频度；g)审定报告及审定或核查陈述的时间段及其目标用户；h)GHG项目或GHG清单的相对规模（以二氧化碳当量计）。A.2.3.8重要性所有审定或核查，其目的都是要让审定员或核查员能够作出正确判断，以确定组织或GHG项目所制定的GHG声明是否所有重要方面都符合其实施的内部或外部GHG方案的要求。对重要性的评价要依赖专业判断。重要性的概念认为，有一些事物（单个的或者合成在一起）对于责任方按照内部要求或GHG方案要求公允地表述GHG声明来说是重要的。在给定条件下，如果声明中的一个偏差或多个偏差的合成，可能导致一个对所涉及行业以及GHG活动具备必要知识的人（目标用户）在该声明的基础上所作出的决策发生改变或受到影响，即被认为是重大的。原则上说，审定员或核查员应根据其对目标用户信息需求的了解来确定对重要性的要求，但事实上，一方面事先很难确切知道都有哪些目标用户，另一方面，即使对已知用户，也往往难以了解他们的具体需求。在某些情况下，宜就此与最终用户进行磋商，否则对重大偏差的判断就只能取决于审定员或核查员的专业判断。可接受的重大偏差由GHG方案的审定员或核查员根据商定的保证等级来确定，通常商定的保证等级越高，重大偏差越小。为了保证一致性，并避免可能产生的误判，一些GHG方案或内部方案通过设定重大偏差的限值，作为上述决策的辅助。例如在总体上，对组织或GHG项目GHG排放的偏差不超过5％。同时，对于不同的层次，可以规定不同的限值，如在组织层次上为5％，设施层次上为7％，GHG源层次上为10％等。另外，如果某一层次上的错误或遗漏，单独看虽然低于所规定的限值，但加在一起就超过了，也被认为是重大的。发现的大于规定的限值的错误和遗漏肯定是重大偏差，并视为不符合。对重要性的确定涉及到定量也涉及到定性的考虑，对各种偏差进行综合考虑后，可能会发现一些相对较小的偏差也能对GHG声明发生重大影响。A.2.4审定或核查途径A.2.4.1概述审定员（或核查员）评审是制定审定（或核查）计划的基础，是审定组（或核查组）首次对责任方所提供的GHG信息及其GHG声明的完整性、一致性、准确性和透明性进行评价。这一评审宜包括对实际的或潜在的误差、遗漏和错误解释的来源，以及它们可能在责任方的GHG信息和GHG声明中引起重大偏差的风险进行评价。在决定抽样设计的性质、程度和时间以及实质性程序时，宜考虑固有风险、控制风险和发现风险之间的逆向关系。A.2.4.2审定或核查计划：GHG项目审定为GHG项目审定所进行的评审宜针对下列信息和文档：a)责任方的GHG声明；b)GHG项目应满足的标准或GHG方案所规定的原则和要求，包括其预先规定的各种定量要求，如重大偏差限值、绩效目标等；c)GHG项目策划或文档；d)识别、选择和论证基准线的过程；e)责任方为保证GHG信息的质量、完整与安全而实施的运行和控制程序；f)可能影响有效审定的任何语言、文化或社会因素。A.2.4.3审定或核查计划：GHG项目核查为GHG项目核查所进行的评审宜针对下列信息和文档：a)责任方的GHG声明及此前作出的任何有关声明；b)GHG项目应满足的标准或GHG方案所规定的原则和要求，包括其预先规定的各种定量要求，如重大偏差限值、绩效目标等；c)GHG项目计划或文档；d)从前一次核查期或前一次审定以来，GHG项目计划或文档的重大变更，包括在法律、财务、运行和地理边界之内的变更；e)GHG项目报告和陈述，包括所提供的保证等级；f)先前的审定报告和陈述、审查陈述或认证；16CNAS-CC41:2018第17页共62页g)GHG项目报告或GHG信息；h)责任方为保证GHG信息的质量、完整与安全而实施的运行和控制程序；i)用来收集、汇编、传输、处理、分析、纠正（或调整）、合并（或分解）和保存责任方GHG信息的GHG信息管理系统过程；j)用来收集和评审任何支持GHG信息的文档的过程；k)因以前审定或核查的建议而作出修改的证据；l)可能影响有效审定的任何语言、文化或社会因素；m)和责任方的GHG声明有关的对项目的GHG排放、清除、减排或增加清除进行陈述的报告。A.2.4.4审定或核查计划：组织GHG信息的核查为组织GHG信息核查所进行的评审宜针对下列信息和文档：a)责任方的GHG声明及此前作出的任何有关声明；b)组织应满足的标准或GHG方案所规定的原则和要求，包括其预先规定的各种定量要求，如重大偏差限值、绩效目标等；c)过去的核查报告、陈述或认证；d)从前一次核查期以来对组织或运行边界所作的重大变更，包括有关法律、财务、运行和地理边界的变更；e)组织的GHG清单或GHG信息；f)组织为保证GHG信息的质量、完整与安全而实施的运行和控制程序；g)用来收集、汇编、传输、处理、分析、纠正（或调整）、合并（或分解）与存储组织GHG信息的GHG信息管理系统过程；h)用来收集和评审任何支持GHG信息的文档的过程；i)因以前审定或核查的建议而作出修改的证据；j)可能影响有效核查的任何语言、文化或社会因素；k)和组织的GHG声明有关的对项目的GHG排放、清除、减排或增加清除进行陈述的报告。A.2.4.5审定或核查计划的制定A.2.4.5.1审定或核查计划的程度因下列因素而变：a)组织或GHG项目的规模和复杂程度；b)对组织或GHG项目而言，审定或核查组的经验和知识；c)审定或核查的复杂程度；d)所属行业；e)所使用的技术和过程；A.2.4.5.2审定或核查计划的制定过程包括：a)对早期发现进行评价，以查找产生GHG信息误差、遗漏和重大偏差（实际的或潜在的）及控制的失误与不足的根本原因；b)参考或考虑先前的审定或核查；类似组织或GHG项目的有可比性的审定或核查；c)抽样计划，并说明所采取途径的原理；d)识别GHG声明中可能发生的重大偏差类型；e)考虑可能产生重大偏差的风险；f)设计适当的方法以检查是否发生了重大偏差，是否出现了错误或遗漏；g)在审定或核查过程中根据所取得的有关实际或潜在的错误、遗漏、重大偏差问题和控制绩效的证据对审定或核查计划进行修改。在审定或核查过程中要考虑的风险包括——固有风险；——控制风险；——探查风险。A.2.4.5.3审定或核查组在制定审定或核查总体计划时宜考虑评审时发现的情况及以下事项：a)审定员或核查员对责任方所从事的业务方面的知识，包括─所在行业影响组织或GHG项目报告GHG排放、清除、减排或清除增加或信息披露程度的条件；─组织或GHG项目的特点，其业务性质、GHG绩效、GHG报告要求，以及前一次核查期或前一次审定以来的变化；─对报告GHG信息的外部要求；17CNAS-CC41:2018第18页共62页─主要控制的灵活性和成熟性；─组织或GHG项目的管理者和相关责任人的能力水平，这些人负责收集、传输、处理、分析、合并、分解、存储和报告GHG信息。b)了解GHG信息的收集和内部控制系统，包括：─审定或审查机构关于各种GHG的收集和内部控制系统的知识，以及对责任方的控制测试和实质性程序的检查重点。c)抽样计划基于─对固有风险、控制风险和可能发生的发现风险的评价；─为作出报告设立的重要性水平；─出现重大偏差的可能性，包括以往发生的此类情况；─识别复杂的GHG量化要求（如由于组织或GHG项目使用复杂的转换因子或方法带来GHG信息的可变性）；─确定存在并能够获得的外部GHG排放因子，该因子是当前使用的、并得到公认的；d)协调、指导、监督和评审的内容包括：─审定或核查对象的数量（如设施、GHG、制造过程、控制、计算机信息系统、下级单位和部门等的数量）；─所涉及的专家及其对审定或核查过程的贡献；─审定或核查组成员的数量、作用和职责；─有效进行审定或核查所需的专业数量和（或）能力。e)其他内容，包括─特殊情况，如存在第三方，属于合资企业，或有外部采办安排；─与委托方合同中的条件（如提交时间）和GHG方案所需的的职责和能力要求；─报告和与有关各方（委托方、责任方或信息的目标用户，包括所参加的GHG方案的主管部门）沟通的性质和时间表；─为满足委托方、执法部门、利益相关方或组织或GHG项目参加的GHG方案的要求而开展审定或核查的频度。A.2.4.5.4审定或核查组长宜保证与委托方的管理者和（或）负责GHG清单或GHG项目的人员（视情况而定）进行有效的沟通，以便——确定审定或核查计划，包括审定或核查的目的、范围、准则等；——向委托方说明审定或核查将如何开展；——确定沟通渠道；——为委托方提供提问的机会。注：在核查的情况下，通常利用公开会议来进行这种沟通。A.2.4.6抽样计划A.2.4.6.1如果对组织或GHG项目所收集的所有信息都进行评价，其效率就过于低下，因此通常采用一种基于风险的途径来制定抽样计划，用来收集充足的证据，以实现期望的保证等级。图A.2示出了通过基于风险的途径制定抽样计划的典型步骤。正确认识审定组织或GHG项目的性质、规模和复杂性识别关键的报告风险明确了解用于风险管理的现行控制系统识别残留风险区域18CNAS-CC41:2018第19页共62页将残留风险区域纳入审核调查的抽样计划图2通过基于风险的途径制定抽样计划A.2.4.6.2报告和控制风险的例子如：a)不完整，例如忽视了重要来源，边界划定不正确，泄漏效应；b)不准确，例如重复计算、人为改变重要数据、对排放因子的不正确使用；c)不一致，例如计算GHG排放或清除的方法学和往年不同时，未将变化写入文件；d)数据管理与控制方面的弱点，例如对人工转移（源数据录入或电子数据表之间的转移）的数据检查不够，没有内部审核或评审，监测作法不统一、对重要的过程、参数、测量等缺乏校准和维护。例：如果采取基于风险的审定途径，则宜识别在下列情况下与所作假定和所使用的GHG信息相伴的风险：——项目设计；——确定基准线（如情景、方法学、估算）；——项目或基准线GHG量化程序；——对GHG减排或增加清除的估算；——GHG中碳储量的永久性；——质量和监测计划或程序；——环境影响分析（如可行）。A.2.4.6.3在估算项目的GHG减排或清除增加时，不确定性主要来自以下两个方面：a)基准线的不确定性：在建立基准线情景时，所作的假定会带来一些不确定性，尤其是对那些可能不会发生的情况所作的一系列假定（如基准技术和燃料、基准技术的绩效、进行替代的日程和时段、服务的等效性等）；b)数据的不确定性：在确定或测量用于估算GHG减排或清除增加的参数（如输出、设备及网络的效率、排放因子、利用系数等）时，存在技术上的不确定性。另外还存在由于人为因素而导致报告中的偶发错误或程序性问题。为估算GHG减排或清除增加而建立基准线时最容易产生不确定性。由于所假定的情况完全是虚拟的，因此伴随假定而产生的不确定性是无法完全避免的。如果没有适当的方法对这些不确定性加以量化，则宜在合理的基础上选择偏于保守的基准线。宜在保守性和不确定性的程度之间找到一个平衡点。因此，不确定性越高，基准的保守程度越高；不确定性降低了，保守程度也可相应降低。A.2.4.6.4基于风险制定GHG信息抽样计划，存在一些共同的方法。这些方法通常被结合使用，在下列方面进行抽样：——GHG源；——GHG汇；——GHG库；——GHG类型；——组织、设施、场所；——GHG项目；——GHG过程。建立抽样计划是一个反复的过程。在审定或核查中，当发现控制、GHG信息和重大偏差等方面的问题时，要对所选择的抽样方法和信息样本作出相应的更改。对抽样计划进行修订时宜考虑关于试验方法的证据是否充足、适宜，并考虑支持组织或GHG项目的GHG声明的证据。A.2.5GHG信息和信息系统控制评价A.2.5.1概述A.2.5.1.1审定员和核查员宜对GHG信息系统对下列方面的控制（如存在）进行评审：a)确定与监测组织边界的过程及其论证，或确定与监测GHG项目和基准线情景的过程及其论证；b)识别与监测GHG方案要求的方法；19CNAS-CC41:2018第20页共62页c)识别报告要求的方法；d)确定基准年的方法；e)确定基准线情景的方法；f)选择GHG源、汇、库的方法；g)选择GHG的方法；h)识别测量技术和数据源的方法；i)GHG量化方法学的选择、论证和应用；j)用来收集、处理和报告GHG信息的过程与工具的选择和应用；k)因变化对其他有关系统所产生影响的评价方法；l)对信息系统修改的授权、批准及形成文件的程序。A.2.5.1.2审定员和核查员宜评审GHG信息系统中的下列信息及其完整性（如存在）：a)对GHG信息管理有影响的方针；b)管理者有关GHG信息及其报告的指示和指导；c)管理者识别、监测和认同GHG风险的途径；d)管理者对GHG要求的理解；e)关于边界的文档和监测程序；f)关于GHG源、汇、库的文档；g)选择、处理和报告GHG信息的过程；h)保证妥善校准及维护与监测和测量GHG数据有关的设备的方法；i)对信息报告和管理体系中缺陷的识别和报告方法；j)保证对所识别的缺陷采取纠正措施的方法；k)取得重要记录所需的程序；l)保证能够取得和更新当前信息的方法；m)保证和信息管理系统有关的设备得到充分维护的方法；n)保留记录和文件的程序；o)识别和防止妨害信息安全的方法。A.2.5.1.3审定员和核查员宜对下列有关GHG资源信息（如存在）进行评审：——分配作用和职责的方式；——确定人员资格的方式；——时间和资源配置决策方式。A.2.5.2对错误的例行检查审定员和核查员宜评审对GHG信息系统的下列控制（如存在）：——例行错误检查中的输入、转换和输出；——对不同系统间信息传输的检查；——协调过程；——周期性比较；——内部审核活动；——管理评审活动。有多种检查GHG信息的方法，可将其归纳为输入控制、转换控制和输出控制三种类型。a)输入控制是对数据从测量或量化值转化为有形记录时所发生错误的检查；b)转换控制是对输入数据进行汇编、转换、处理、计算、估算、合并、分解或修改时所发生错误的检查；c)输出控制是围绕GHG信息的配送和在输入、输出信息间进行比较时所发生错误的检查。表A.1中列出了常用的错误检查测试和控制的方法表A.1可能用于错误检查的测试和控制方法错误检查类型可能的检查和控制20CNAS-CC41:2018第21页共62页输入记录计算转换有效特性检查输出遗漏数据检查限值和合理性检查对重复使用错误数据的控制空白试验一致性测试交叉检查试验限值和合理性检查文档控制主文档控制输出分配控制输入/输出控制A.2.6GHG信息和数据评价A.2.6.1概述审定组和核查组宜从下列方面对组织或GHG项目的GHG信息进行评价：a)GHG信息的完整性、一致性、准确性、透明性、相关性和（必要的）保守性，包括原始数据的来源；b)所选用的估算和量化的方法学的适宜性；c)所选用的基准线情景和GHG基准线量化方法学的适宜性；d)不同的设施或不同的GHG项目（当同一审定或核查范围内有不止一个项目被评价时）对GHG信息的汇编、传输、处理、分析、合并、分解、调整或储存是否采用不同的数据管理方式，如果是，在GHG报告的过程中是如何处理这些差别的；e)通过其他量化方法学对GHG信息进行交叉检查；f)因数据来源或GHG量化方法学不同所导致的GHG信息的不确定性；g)GHG信息的准确性和不确定性（GHG方案规定了GHG声明必须遵守的重大偏差的最低限值）；h)对用来监测和测量GHG排放和清除的设备进行维护和校准的制度（如可行）。包括确定设备是否达到了进行报告所要求的精度，以及维护和校准的制度中对所报告的GHG信息和声明具有重大影响的更改；i)其他可能对GHG产生重大影响的因素。A.2.6.2收集证据A.2.6.2.1审定和核查活动一般根据审定或核查计划中规定的步骤收集三种类型的证据，包括物理证据、文件证据和证人证据。a)物理证据是指可见的或可触及的，如计量燃料或其他公用资源耗用的仪表、排放监测设备、校准设备。物理证据是通过对设备或过程的直接观察取得的。物理证据有说服力，因为它能够证实被核查的组织确实在收集相关的数据；b)文件证据是指以纸质或电子媒介记载的信息，包括运行和控制程序、工作日志、检查单、票据和分析结果等；c)证人证据是指通过和从事技术、操作、行政或管理等方面的人员面谈收集的信息。证人证据为理解物理证据和文件证据提供了背景信息，但其可靠性取决于面谈对象的知识水平和客观性。审定或核查途径的选择在很大程度上取决于委托方对准确性和可信性（即保证等级）的要求。例如一个通过排放交易或碳补偿制度出售GHG减排或清除增加的组织，比一个参加自愿GHG方案，目的仅仅是了解和报告其GHG排放和清除情况的组织，在准确性和可信性方面的要求更高。A.2.6.2.2核查中，可采用多种检验方式，如对数据进行复核，以检查是否有遗漏或抄写错误；对过去的工程计算进行验算；或对证明某项活动的文件进行复审。例：核查检验的类型包括a)寻求根据：通过追溯原始数据的书面材料来发现所报告的GHG信息中的错误。例如对用来计算报告中二氧化碳排放的外购燃油数量，通过付款部门保存的供方发票进行核实。由此断定21CNAS-CC41:2018第22页共62页所报告的GHG信息都是有依据的。b)验算：检查计算是否正确。例如对不予测量的排放，重新计算燃烧所产生的二氧化碳和甲烷排放结果。c)数据追溯：通过复审原始数据记录检查所报告的GHG信息有无遗漏。例如对监测多个排放源所测得的GHG排放数据进行复审，以便核查员核实所有排放源都纳入了清单之内。d)确认：寻求客观第三方的书面确认。这可以用于审定员或核查员无法进行实际观测的情况，例如对流量计的校准。A.2.6.2.3支持GHG信息固有准确性和可靠性的程度取决于数据来源和收集、计算、传输、处理、分析、合并、分解和储存GHG信息的方式。对GHG信息进行分类有助于审定员和核查员判断不同信息来源的准确性和可靠性。表A.2提供了根据排放或清除分类和GHG量化方法学对GHG排放或清除进行核查时所评审的信息类型的例子。表A.2GHG排放和清除估值核查中的评审信息示例GHG排放和清除类别信息类型示例燃烧燃料类型燃料消耗量过程排放的GHG类型燃烧效率逃逸氧化系数外部输入能源的排放所排放的每种GHG的全球变暖潜值生物汇设备校准排放源运行时间（小时）或产品输出量未控制的GHG排放（及其全球变暖潜值）控制设备的效率和可靠性每小时输出量或单位产品的净排放化学分析实验室方法和记录对排放进行持续监测的结果气流成分泄漏检测结果或保养维护方式设备类型和数量排放历史化学分析实验室方法和记录所排放的每种GHG的全球变暖潜值外部能源生产来源每千瓦时能量所产生的GHG排放（即排放因子）传输和配送过程中的损失所消耗的电能（千瓦时）以上信息同样适用于外部输入的蒸汽和热力GHG库的定义和假定抽样方法学生长模型生物质/碳模型空间边界性能评价22CNAS-CC41:2018第23页共62页A.2.6.2.4审定员和核查员除检查正常运行条件下的GHG排放源外，还要评价异常情况下的排放，例如在启动、关闭或紧急情况下，启用设施或GHG项目正常操作之外的新程序时。A.2.6.3GHG信息的交叉检查在许多情况下，有不止一种对GHG信息进行量化的方法，也可以通过其他渠道获得原始数据。这样可以对GHG信息的量化进行交叉检查，以提高保证等级，使报告的信息达到期望的保证等级。交叉检查的类型包括：——过程范围内的内部检查；——组织范围内的内部检查；——行业范围内的检查；——比对国际信息进行检查。例：信息交叉检查（火力发电厂）一家发电厂在A、B、C三处现场拥有发电设备。现场A的运行控制中，包括对煤的输入量进行持续的统计；定期抽取样品，检测其中碳和能的含量；对烟尘和碳的沉积量进行定期测量。根据这些信息和化学平衡方程，可以计算出二氧化碳的排放量。a)交叉检查1：作为运行控制的一部分，该公司要统计其生产的发电量（兆瓦时）。再根据过去取得的数据（如去年的统计），可以估算出每兆瓦时所产生二氧化碳的吨数。将这些数据和当前的排放强度进行对比，对其间的明显差距作进一步调查。此外，还可利用厂家提供的设备规格中规定的在已知维护条件下的额定输出值进行第二次内部检查，并对所发现的明显差距进行调查。b)交叉检查2：公司对现场B也收集类似信息，因此可以检查比较现场A和现场B的排放。现场B的设备可以是不同的设计和投料。公司了解到在正常情况下现场B的排放强度比现场A高4％。如果实际计算结果与此有明显差距，可进一步进行调查。c)交叉检查3：该公司是国家电网的一部分。有关主管部门每年要公布电网各区域的排放强度数据。公司可将三个现场的排放强度和本地区的平均值进行比较，并对其间的明显差距进行调查或作出解释。d)交叉检查4：一些国际组织（如IPCC）针对一些已知的技术提供了排放强度的数值。这些数值可以用来检查三个现场经计算得出的排放量的数量级，对其间的明显差距进行调查或作出解释。注：交叉检查不能代替源数据，但有助于发现错误和量化过程中的异常或具有较高风险的环节，并能提升保证等级。A.2.7根据审定或核查准则进行评价如果项目建议方或组织采用了某项标准，或参加了某个GHG方案，如果可行，审定员或核查员宜评价其是否a)有资格参加该GHG方案；b)将要或已经采用标准或GHG方案所批准或满足其要求的GHG估算、量化、监测和报告的途径或方法学；c)将要或已经满足GHG方案主管部门同意或标准规定的GHG绩效要求或目标；d)将要或已经提交报告，其中包括完整、一致、准确、透明的GHG信息；e)对标准或GHG方案的原则和要求有充分的理解并有能力满足；f)已通过委托方规定了与标准或GHG方案的原则和要求相一致的保证等级；g)已对组织边界或GHG项目及其基准线情景的显著变更作出论证并形成文件。这些变更是在上次审定或核查期以后发生的，可能引起组织或GHG项目排放、清除、减排和清除增加的重大改变，或影响它们满足GHG方案原则、要求或GHG绩效目标的能力。如果组织或GHG项目申请参加某个GHG方案，审定员或核查员宜寻找组织已经注册或者满足GHG方案注册要求的证据。在这种情况下，审定或核查机构宜清楚自己在确保组织或GHG项目注册方面的作用和职责。如果在审定或核查的目的、范围和准则中要求参看组织管理GHG的内部行动或绩效目标，则审定员或核查员宜确认和决定——内部的GHG管理活动是否符合组织的文件化的方针、程序和行为规范；——与目标相比，绩效如何；——组织的管理者和员工是否对内部的GHG管理行动的目标和指标有充分的理解；——委托方规定的保证等级是否和组织内部的GHG管理行动的目的相一致；23CNAS-CC41:2018第24页共62页——组织是否对可能影响其内部的GHG管理行动能力的组织边界或GHG排放或清除边界的重大变化进行判断并形成文件。A.2.8GHG声明评价审定或核查组宜将组织或GHG项目的GHG绩效和下列方面的绩效准则进行对照比较，从而对GHG声明进行评价，包括a)商定的审定或核查目的、范围和准则；b)责任方的绩效与它所要遵守的标准或GHG方案的原则或要求，或GHG绩效目标；c)审定或核查期间所收集的客观证据是否有效证明组织或GHG项目的GHG声明能够反映实际的绩效，并基于完整、一致、准确、透明的GHG信息。审定员或核查员宜在上述评价的基础上形成审定或核查陈述。A.2.9审定或核查陈述A.2.9.1概述A.2.9.1.1要考虑审定或核查陈述在形式和内容上的统一性，使读者易于理解，并有助于识别异常情况。审定或核查陈述宜包括下列内容：a)责任方和（或）委托方的名称、地址及其他有关联络信息；b)声明审定或核查是根据本标准实施的；c)开头或引导段落，内容包括1)指出审定或核查所针对的GHG声明，2)关于组织或GHG项目管理者，以及审定或核查员的作用和职责的陈述；d)关于范围的段落，内容包括1)指出审定或核查所依据的有关标准或GHG方案的原则和要求，2)说明与委托方商定的审定或核查的范围、目的和准则，包括保证等级，3)关于审定或核查组工作的说明，包括用来核查GHG信息和声明的技术和过程；e)结论段落，内容包括1)指出制定GHG声明所采用的报告框架、标准或GHG方案要求，2)所审定或核查的GHG信息或绩效（如项目策划、基准线GHG排放或清除、GHG排放、清除、减排、清除增加等），3)审定或核查提供的保证等级，与商定的审定或核查范围、目的和准则一致，4)限制条件（如存在），5)对GHG声明的结论，包括结论的限定条件；f)审定或核查陈述的日期；g)审定员或核查员的联系方式；h)审定或核查机构的授权人员签名。A.2.9.1.2有些合约要求审定或核查声明包含更多的内容，这可能是出于GHG方案的要求，或责任方为满足相关方要求而引起的。声明内容的扩展宜与委托方商定，而A.2.9.1.1所列出的是必须包括的基本内容。A.2.9.1.3审定员或核查员宜先将审定或核查陈述草案提交委托方和（或）责任方，以检查其正确性。如果责任方对其正确性满意，方可公布审定或核查声明最终版本。如责任方要求对陈述草案作出重大更改，修改后的内容在发布前宜取得审定或核查组长的同意。A.2.9.1.4对于GHG项目审定，有些问题直到进入项目实施或日常运作才能够解决。这需要以限定条件的形式在审定陈述中反映出来。项目一旦进入正常的运行状态，上述限定条件将不再起作用。A.2.9.2审定或核查陈述的条件限定A.2.9.2.1审定或核查声明宜明确地表述下列情况：审定员或核查员——认为GHG信息在部分或所有方面不符合商定的审定或核查准则；——认为就审定或核查准则而言，责任方的GHG声明是不恰当的；——无法为根据审定或核查准则评价GHG信息在某个方面的符合性取得充足、适当和客观的证据；——认为有必要对所陈述的观点加以限定。A.2.9.2.2尽管要求审定员或核查员对审定或核查声明作出限定的情况千差万别，但可将其归纳为下列两种类型：a)由于偏离GHG方案的要求而影响了GHG声明，包括：24CNAS-CC41:2018第25页共62页——不适当的处理（例如报告期内使用了不适当的GHG潜值）；——GHG声明中对GHG源、汇或库的不适当估算或量化（如高估了碳库存）；——未能公布关键信息，或提供方式不恰当（如对GHG库的永久性解释不充分）。b)审定员或核查员不能为确定是否偏离GHG方案的要求取得足够的证据。在这种情况下，审定员或核查员不能实施必要的检查或程序，导致没有充分的证据来判断是否按照GHG方案的要求客观地形成了GHG声明。这包括下列情况：——和审定或核查的时间安排有关（如在计划外的维修期间，因而无法观察运行活动和监测设备的运行）；——组织、GHG项目，或审定员或核查员无法控制的（如GHG信息毁于火灾）；——组织或GHG项目造成的限制（如未保存足够的GHG记录）。A.2.9.2.3如发生偏离GHG方案要求或范围受到限制的情况，审定员或核查员必须决定对审定或核查陈述采用何种类型的限定或修改是适宜的。除重大偏差外，还宜考虑——问题对GHG声明的影响程度；——问题对GHG声明可确定的影响范围；——GHG声明是否会，或可能被理解为引起误导，即使配合审定或核查陈述阅读。当与GHG声明一起阅读时，指明了限定条件的审定或核查陈述将有助于目标用户了解GHG声明的缺陷或潜在缺陷。A.2.9.2.4当审定员或核查员确定有必要在审定或核查陈述中指明限定条件时，宜对陈述进行相应的修改以提请目标用户注意这些限定条件。这些修改包括：a)在陈述范围和观点两个段落间加入一个关于限定条件的段落，其中包含下列内容：——所有的限定条件；——对每个限定条件充分说明理由；——如果能够合理判断，明确指出所涉及的问题将怎样、什么时候影响GHG声明，影响程度如何；——如对所涉及问题的影响引起的限定条件无法作出判断，要就此作出陈述，并说明理由。b)陈述观点的段落宜包括：——适合限定条件类型的措辞；——与限定条件段落的关联。除此之外，对于受范围局限引起的限定条件，宜在范围段落指明其中的联系。A.2.9.3否定的审定或核查陈述如果审定员或核查员认为限定条件不适当，可作出否定的审定或核查陈述（如GHG声明未按照GHG方案的要求进行公正的表达）。或者，审定员或核查员也可以声明无法获取充分、适宜的证据来形成关于GHG声明是否按照GHG方案的要求进行了公正表达的审定或核查意见。A.2.9.4GHG绩效认证在一些GHG方案中，GHG认证发生在由中立的GHG核查机构出具书面保证，说明在特定的时期内，组织或GHG项目达到了责任方所声明的GHG绩效（如GHG排放、清除、减排或增加清除）的时候。GHG认证过程的结果通常是由GHG方案主管部门向责任方颁发的一个正式的书面声明。A.2.10审定或核查记录A.2.10.1工作单、审核跟踪和文件的控制与管理审定员或核查员宜将作为审定或核查陈述支持证据的重要事项，以及审定或核查是依据商定的范围和目的，以及GHG方案或标准的有关原则和要求进行的证据形成文件。审定员或核查员宜建立足够完整和详细的文档，以达成对审定或核查过程的整体理解。适宜时，至少要考虑建立下列方面的文件和提供审定或核查证据的记录：——背景文件；——关于过程的文件；——关于信息交流和报告的文件。A.2.10.2背景背景文件宜包括：a)组织或项目的GHG声明；b)关于组织或项目所属的行业、GHG报告环境和法规环境方面的信息；c)关于组织边界或项目及其基准线情景的信息；d)关于识别和选择GHG源、汇、库的信息；e)量化GHG排放、清除、减排或增加清除的程序；25CNAS-CC41:2018第26页共62页f)描述所选择的GHG源、汇、库物质流或能流的，附有注释的工艺流程图；g)关于所选择的GHG源、汇、库的物料平衡、能量平衡和（或）其他定量的平衡；h)重要的协定、合同的摘要或副本和排放交易及碳补偿记录（可行时）。A.2.10.3审定或核查过程审定或核查过程文件宜包括：a)关于策划过程的证据，包括在审定或核查方案中将要或实际执行的目的、范围、准则和活动的详情；b)GHG抽样计划的详情，包括所采用的审定核查途径及方法学的解释和论证；c)所报告的经过审定或核查的GHG信息的具体内容，包括那些在进一步审定或核查中必须验证其一致性的支持性信息；d)表明审定员或核查员对组织或GHG项目的GHG信息管理和内部控制系统有明确理解的证据；e)关于审定或核查组人员的记录，包括对审定员或核查员能力和表现的评价，小组成员的选择，能力的保持和提高等；f)风险评价和重要性分析的结果；g)对GHG信息中重要比率和趋势的分析，包括那些影响绩效水平变化的比率和趋势；h)评价固有风险和控制风险的证据；i)对GHG信息输入、量化、合并、分解方法学的分析；j)关于从事活动的性质、时间安排和规模（包括专家的使用）及活动结果的记录，包括所作的分析检测，对重要审定或核查的跟踪，及其背后的原因；k)关于这些活动是由哪些人，在什么时间从事和完成的记录，以及它们对审定或核查发现及结论的作用；l)审定员或核查员对所有需要专业判断的重要事项所作的说明；m)由于取得了新的证据而对审定或核查计划作出的任何变更，以及随之而来的活动和分析检测；n)审定或核查的结果和发现；o)审定员或核查员对重要审定或核查内容的结论，包括对例外或异常情况的解决和处理。如果委托方为减少或消除GHG声明中的风险或重大偏差而对GHG声明或GHG信息作出更改，宜记录其理由。A.2.10.4信息交流和报告信息交流和报告文件宜包括：a)和委托方、专家及其他利益相关方的书面沟通副本；b)和委托方、专家及其他利益相关方的重要口头沟通记录；c)和涉及审定或核查的所有各方的重要口头沟通记录和书面沟通副本，包括审定或核查的约定条件和内部控制的重大弱点；d)发生的不符合及对它们的预防和纠正措施方案，包括出现可能导致重大偏差的错误或遗漏，并随之对原始GHG信息作出相应修正的情况。e)对审定或核查的后续跟踪报告（如适用）；f)责任方上报GHG方案的GHG声明副本，以及（适当时）审定或核查报告或陈述。审定员或核查员宜根据适当的程序，作好对审定或核查文档的保密和安全保管工作，并根据委托方、责任方和所属的GHG方案的需求，以及有关法律法规和专业对记录保存的要求，将其留存一段时期。审定或核查文档的所有权属于审定或核查机构。是否将该文档的一部分或其摘录向委托方和/或组织或GHG项目（如有特定的信息披露要求，并向所属的GHG方案）提供由审定或核查机构自行决定。但所提供的文档不能代替组织或GHG项目的GHG记录。进行信息披露应取得委托方和（或）责任方的同意，并取决于审定或核查的范围和目的，以及所属GHG方案的规定。26CNAS-CC41:2018第27页共62页第二部分IAF关于ISO14065:2013的应用的强制性文件（等同采用IAFMD6:2014）0引言0.1.国际标准ISO14065:2007对使用ISO14064-3或其它相关标准或规范实施GHG审定或核查的机构提出了要求。ISO14065为GHG方案管理者、监管者和认可机构对审定/核查机构的评价和承认提供了基础。许多领域都依靠获得认可的审定/核查机构所签发审定/核查陈述，特别是受监管的市场和自愿性的市场中的排放交易计划。在碳交易中,一吨CO2被赋予的价值，或利益相关方未来采取的其他行动，有赖于对经过核查的排放数据的信任，以及对承担核查工作并签发审定/核查陈述的审定/核查机构的信任。ISO14065目前尚未被纳入国际认可论坛（IAF）多边互认协议（MLA）的框架文件中。但是，如果要在世界范围内以协调一致的方式依据ISO14065标准对审定/核查机构进行认可，有必要针对ISO14065补充制定应用指南，以减少在标准解释上的不一致。本强制性文件提供了这些应用指南，使IAF成员能够协调依据ISO14065和相关标准对V/VB实施评审的一致性。这朝着建立ISO14065认可的多边互认迈出了重要一步。因此,本部分未来将成为IAFMLA的引用文件，并且该文件的使用将是强制性的，以确保ISO14065的应用一致性。未来的IAFMLA将通过同行评审来对MLA的成员及申请方实施ISO14065认可的情况进行评价。IAF期望认可机构将本强制文件采纳为其认可通用规则的一部分。本部分对于审定/核查机构自身以及那些参考审定/核查机构的审定或核查陈述来做出决定的人或组织同样有用。审定，是审定机构按照既定的审定准则评价一个GHG项目的项目计划的过程（因此，该过程是对未来可能产生的结果的评价）。核查，是核查机构按照既定的核查准则评价组织或GHG项目的GHG声明的过程（因此，该过程是对历史结果的评价）。事实上,就ISO14064-1和ISO14064-2而言，评价既要确定是否符合标准的要求，又要确定GHG声明就约定的保证等级、重要性、准则、目标和范围而言的可信性和准确性。在排放交易领域,审定/核查机构在签发审定或核查陈述时必须意识到重复计算和重复登记的后果。在审定或核查时，针对每个审定或核查客户所采用的评价过程都是独特的，而且每年都有变化。ISO14064-3附录A对审定和核查过程的要求进行了解释。0.2.本部分不包括ISO14065或被14065引用的ISO14064-3的文本。但本部分仍然沿用了ISO14065标准的条款标题；这样，根据IAF技术委员会2006年11月在坎昆所做的不对ISO/IEC17021提供应用指南的决定，有的条款标题之下并无应用指南。ISO14065将ISO14064-3作为规范性引用文件。为了有助于理解和便于阅读这两个标准,本强制文件的第8章及附录C将ISO14065和ISO14064-3中相关的条款标题做了关联。来自ISO14064-3的条款标题用斜体字表示，并在该标题之前标注ISO14064-3。审定和核查过程不同于管理体系审核,并且审定和核查也各有不同的关注点。因此，附录C提供了与该过程有关的参考性指南。附录C使用了来自ISO14064-3的条款标题，以使读者理解本部分中的应用指南与ISO14064-3之间的相互关系。同样，在附录C中,当认为没有必要时，仅有ISO14064条款标题而无应用指南。注-本部分中的内容不宜被认为是对ISO14065或ISO14064-3的解释。0.3.本强制性文件提供的应用指南以字母―A‖进行标识。1.范围A.1.1.本强制性文件适用于使用下列审定或核查准则的审定或核查机构（V/VB）：ISO14064-1或ISO14064-2；或符合下列条件的受监管的GHG方案：可公开获取；采用正式的利益相关方参与过程建立；或符合下列条件的GHG方案：可公开获取；采用正式的利益相关方参与过程建立（例如WRI/WBCSD的GHG议定书）；或非公共的行业性议定书；在这种情况下,审定或核查准则还应包括ISO14064-1或ISO14064-2（取决于该议定书是与组织GHG声明有关,还是与项目GHG声明有关）。所产生的审定或核查陈述应27CNAS-CC41:2018第28页共62页清晰说明这一非公共的行业性议定书是否符合ISO14064-1或ISO14064-2，而且如果该议定书不符合ISO14064-1或ISO14064-2，还应说明存在哪些差异。A.1.2.经过审定或核查的GHG声明可以包含对生产每单位产品的排放量（产生的排放或减少的排放）或类似数据的陈述。当GHG方案允许时，如果客户希望在宣传沟通中使用摘自GHG声明的陈述和（或）审定/核查机构标志或GHG方案标志，那么这些陈述和标志应清晰说明该陈述的来源，包括：GHG声明的日期，该陈述是否基于历史数据，以及根据GHG声明中关于产品和相关标志的特定数据和信息而做出的对该陈述的任何限制（参见ISO/IEC17030）。2.规范性引用文件ISO14065:2013《温室气体——用于认可或其它形式承认的温室气体审定和核查机构要求》ISO14066:2011《温室气体——温室气体审定组和核查组能力要求》ISO14064-3:2006《温室气体——温室气体声明审定或核查规范及指南》3.术语和定义3.1.定义ISO14065中的定义适用于本部分。下列补充定义也应适用于本部分：A.3.1.1.成组项目在审定和核查时被包含在同一个GHG项目计划和同一个GHG声明中的多个项目(改写自自愿碳标准[VCS]2007)A.3.1.2.公正性实际存在的并被感知到的客观性注1：客观性意谓着不存在或已解决了利益冲突,从而不会对审定/核查机构的后续活动造成不利影响。注2：可用于表达公正性的含义的其它术语有:客观性、独立性、没有利益冲突、没有偏见、不歧视、中立、公平、开明、没有成见、不偏不倚、平衡。3.2.本部分使用的术语本部分采用ISO14064系列标准中使用的术语。如果按照A.1.1可被接受的GHG方案使用了不同的术语和定义，则应使用这些术语和定义，而且V/VB应评估它们与本部分中术语和定义的联系，并理解所有差异的影响。注：在本部分中，项目GHG声明的审定是与项目未来减少的GHG排放量或未来增加的GHG清除量有关。项目GHG声明的核查是与项目历史上实际减少的GHG排放量或实际增加的GHG清除量有关。组织GHG声明与实际的历史数据有关，并经过核查。本部分中用于简化相关文字表述的术语包括:A.3.2.1.策略分析——根据ISO14064-3标准条款4.4.1的要求，其含义是：―对组织或项目GHG信息的审查，以评估：拟代表委托方实施的审定或核查活动的性质、规模和复杂程度；对责任方GHG信息和声明的信任程度；责任方GHG信息和声明的完整性；和适用时，责任方参与GHG方案的资格。‖A.3.2.2.风险评估——根据ISO14064-3标准条款4.4.1的要求，其含义是：―对与审定或核查活动有关的潜在错误、遗漏和错误表达的来源和严重性的评估。应对下列各类潜在错误、遗漏和错误表达进行评估：a.出现重要偏差的固有风险；b.组织或GHG项目的控制措施不能防止或发现重要偏差的风险；c.审定员或核查员不能发现未被组织或GHG项目的控制措施纠正的重要偏差的风险。‖注1-风险评估与V/VB给出不当结论和意见的风险有关。V/VB通过设计和实施审定和（或）核查过程来降低风险，这将使人们对通过审定和（或）核查过程能够识别出重要偏差有合理预期。审定和核查风险宜减少至一个可接受的低水平,以获得合同中约定的适当的保证等级。注2-策略分析确定审定组和核查组需要查什么，风险评估则确定如何来查。28CNAS-CC41:2018第29页共62页4.原则4.1.概述4.2.公正性4.3.能力4.4.基于事实的决策4.5.开放性4.6.保密性5.总要求5.1.法律地位A.5.1.1.政府的V/VB依其政府地位而被视为一个法律实体。5.2.法律及合同事项A.5.2.1.在法律上具有强制实施力的协议中应对V/VB的客户如何宣传GHG声明，以及在涉及GHG声明时，如何通过V/VB授权的其他方式提及V/VB作出规定。如果针对审定或核查标志或特定文字表述有相应的使用许可，那么应清晰明确地规定经过审定或核查的GHG声明的使用方式。上述规定应确保不得在产品或产品包装上，以可能被解释为表示产品认证的方式使用任何标志（指V/VB授权客户使用的V/VB标志，或者V/VB负责按其使用规则监督其使用的GHG方案标志）或提及V/VB。A.5.2.2.在法律上具有强制实施力的协议应对V/VB允许客户使用的摘自经审定或核查的GHG声明的陈述作出规定，包括期限和语言（参见A.1.2）。在法律上具有强制实施力的协议还应针对V/VB标志的使用可能让人认为V/VB批准或同意了客户所做的陈述这一情况作出要求。注：A.5.2.1关于在产品上使用V/VB标志的要求的相关内容同样适用于A.5.2.2。5.3.治理和管理层承诺A.5.3.1.V/VB应确保按照ISO14065的要求实施审定或核查过程。此外，V/VB还应确保其体系被充分地文件化，以确保V/VB所选择的任何审定或核查准则得到一致的应用（参见A.1.2）。A.5.3.2.V/VB应为每个它希望实施的新审定或核查准则（参见A.1.1）建立一个开发过程。该开发过程应提供与下列方面有关的输出：确定关键的利益相关方，及其与审定或核查活动结果相关的期望和要求；审查和理解适用的审定或核查准则的要求，必要时让准则的建立者参与；考虑V/VB的战略风险和业务风险；确定与每个审定或核查准则相关的对审定员或核查员、独立复核人员以及支持人员的能力要求（参见A.1.1）；审定或核查准则（参见A.1.1）的具体的审定或核查要求；确认拟采用的审定或核查安排将满足审定或核查准则（参见A.1.1）的要求；及确认审定或核查准则满足A.1.1。5.4.公正性5.5.责任和财务6.能力6.1.管理层和人员A.6.1.1.在确定一个―行业‖时，V/VB应考虑到―行业‖这一术语对于不同类型的审定和核查有着不同的含义。对于任何审定或核查而言，该术语与GHG声明（无论是与GHG项目还是与GHG清单相关联）以及利益相关方的期望有关。这使审定员或核查员能够理解所实施的审定和核查活动所处的背景环境（例如适用的源汇库、工业设备与过程、产品供应链过程、边界、额外性、泄露等)。29CNAS-CC41:2018第30页共62页6.2.人员能力A.6.2.1.V/VB应具备经胜任的评价人员评价过的人员。A.6.2.2.V/VB应证实其人员是如何被评价为满足下列适用的能力要求的：对（审定/核查）约定进行管理的相关能力；ISO14065第6章及ISO14066所要求的通用的审定能力，以及任何与审定准则或项目专用审定准则（参见A.1.1）相关的专用审定能力和（或）行业专用审定能力；ISO14065第6章及ISO14066所要求的通用的核查能力，以及任何与核查准则（参见A.1.1）相关的专用核查能力和（或）行业专用核查能力；注1–如果对组织的核查包含项目核查，V/VB的能力准则需要考虑上述中所有相关的能力准则，包括与项目审定或项目核查相关联的能力准则。注2–有一些用于人员评价的工具；它们可以任何适当的方式进行组合。典型的工具包括：适用时，对审定和（或）核查活动进行观察；对审定或核查文档进行内部同行评审；结构化的面试，以测试知识和技术能力；考试；绩效审查——由管理层和（或）其他团队成员进行；由经过认可的人员认证机构进行的认证，前提是该认证能够证实人员满足备V/VB体系中所规定的能力要求；得到公认的技术水平，例如应邀在会议上发言或发表经过同行评审的论文；以往相关经历的充分证据。注3–附录A根据ISO14065第6章和ISO14066第5章对三种不同类型的审定/核查能力提供了指南。6.3.人员的使用6.4.签约审定员或核查员的使用6.5.人员记录6.6.外包7.沟通和记录7.1.提供给委托方或责任方的信息7.2.与委托方或责任方就职责进行的沟通7.3.保密性7.4.公开的相关信息7.5.记录8.审定或核查的过程注1–摘自本部分的―引言‖2.0.2：―为了有助于理解和便于阅读这两个标准,本强制文件的第8章及附录C将ISO14065和ISO14064-3中相关的条款标题做了关联。来自ISO14064-3的条款标题用斜体字表示，并在该标题之前标注ISO14064-3。审定和核查过程不同于管理体系审核,并且审定和核查也各有不同的关注点。因此，附录C提供了与该过程有关的参考性指南。附录C使用了来自ISO14064-3的条款标题，以使读者理解本部分中的应用指南与ISO14064-3之间的相互关系。同样，在附录C中,当认为没有必要时，仅有ISO14064条款标题而无应用指南。‖注2-本部分中的内容不宜被认为是对ISO14065或ISO14064-3的解释。30CNAS-CC41:2018第31页共62页8.1.综述8.2.订约8.2.1.公正性8.2.2.能力8.2.3.协议ISO14064-3，4.3保证等级、重要性、目标、准则和审定或核查的范围4.3.1.保证等级4.3.2.目标4.3.3.准则4.3.4.范围4.3.5.重要性A.8.2.3.1.V/VB应建立一个文件化的体系（按照第12章），以响应审定和（或）核查请求。V/VB的程序应确保在任何的报价或协议之前，获得足够的关于审定或核查的范围、目标、准则、保证等级和重要性的信息。报价的编制应依据所获取的信息，并考虑与GHG声明有关的关键问题，与审定或核查准则一致的审定或核查目标（参见A.1.1）以及GHG声明的目标用户。A.8.2.3.2.当考虑为GHG声明的审定或核查提供报价时，V/VB应考虑到与编制报价相关的关键问题，适用时，包括：提议的保证等级、重要性、准则、目标和范围；GHG声明的复杂程度；项目或组织及其测量和（或）监视过程的复杂程度；组织环境，包括编制和管理GHG声明的组织结构；项目审定和核查的基准线情景，包括适用于基准线情景的GHG源、汇、库的选择和量化；所确定的GHG源、汇、库，以及为了组织的核查而对其进行的监测；GHG声明中的信息和数据的提供过程；利益相关方、责任方、客户和目标用户（定义参见标准ISO14064-3）之间的组织联系和相互作用；以及审定或核查准则（参见A.1.1）的要求。A.8.2.3.3.V/VB应确定实施审定或核查所需的时间。V/VB应根据对上述信息的审查来证明时间分配的合理性，并记录时间分配。每个约定都有独特的方面，应对审定或核查过程进行相应的定制。A.8.2.3.4.当V/VB报价和（或）协议涉及成组项目时，V/VB还应考虑对那些为成组项目的单一GHG声明提供输入的单个项目进行审定或核查所需的后勤安排和策划，及其对审定或核查时间的影响。A.8.2.3.5.当确定对成组项目的GHG声明进行审定或核查的时间要求时，V/VB宜考虑附录B中的信息。A.8.2.3.6.如果核查机构报价涉及的GHG声明所基于的GHG清单包括来自若干相互分离的设施的数据和信息输入，核查机构还应考虑对来自单个设施的数据及其组合以及相关信息的输入进行核查的有关后勤安排和策划，及其对核查时间的影响。A.8.2.3.7.在确定对单个GHG声明实施核查的时间要求时，如果该GHG声明包含了来自若干相互分离的设施的数据和信息输入，则V/VB宜考虑附录B中的信息。A.8.2.3.8.V/VB的协议（包括任何附表或附录）应确定建议的保证等级、重要性、准则、目标和范围，包括所约定的适用的审定或核查准则（参见A.1.1），建议的审定或核查时间，以及建议的审定或核查的时间框架。注：标准ISO14065条款8.2.3中的术语―协议‖和―合同‖意思相同。31CNAS-CC41:2018第32页共62页8.2.4.任命组长8.3.准备8.3.1.选择审定或核查组8.3.2.与委托方和责任方的沟通8.3.3.策划ISO14064-3，4.4审定或核查的方式4.4.1.概述4.4.2.审定或核查计划4.4.3.抽样计划A.8.3.3.1.约定的审定或核查准则应包括A.1.1所给选项之一。A.8.3.3.2.在审定或核查过程中，应遵循约定的审定或核查准则的原则。审定或核查准则应满足A.1.1中的要求。A.8.3.3.3.V/VB和审定或核查组应使用适用于约定的审定或核查准则的原则（参见A.1.1）来指导审定或核查过程，包括评价关于GHG声明的发现、结论、意见以及决定。A.8.3.3.4.对于项目审定，审定目标应包括是否可以合理预期所策划的项目将实现声称的减排量和（或）清除增加。A.8.3.3.5.当核查准则包括标准ISO14064-1时，如果GHG报告是可选择的，如果客户选择公开发布经过核查的GHG报告，V/VB应确认该GHG报告符合关于GHG报告的适用要求（参见ISO14064-1的7.2和7.3）。A.8.3.3.6.当核查准则包括标准ISO14064-1时，如果组织公开GHG声明并在GHG声明中宣称ISO14064-1，核查机构应确保组织公开按照ISO14064-1编制的GHG报告或关于GHG声明的独立第三方核查陈述。如果组织的GHG声明已经过独立核查，则应使目标用户能够获取该核查陈述。A.8.3.3.7.当审定准则包括标准ISO14064-2时，对GHG声明及关联的GHG项目信息进行评审时，应审定客户选取或确定与ISO14064-2的5.3、5.4、5.5、5.6、5.7、5.8和5.10有关的准则和程序的理由。A.8.3.3.8.对于基准线情景、GHG源汇或库、监测过程等的确定准则或程序（参见ISO14064-2相关内容），如果审定准则（参见A.1.1）允许项目建议方或客户选取或确定准则或程序，则审定中应评审项目参与方或客户选取准则或程序的理由。A.8.3.3.9.审定和核查方式的开发应基于约定的准则、范围、目标、保证等级和重要性，而不仅仅是取决于报价中的审定或核查时间。在策划过程中，应对审定或核查时间进行必要的增减。应对通过策划过程确定的审定/核查组能力进行审查。A.8.3.3.10.V/VB应采用系统的、交互的、反复的（必要时）过程来获取策划过程所需的充分信息。A.8.3.3.11.V/VB应根据在审定或核查过程中收集的证据和信息来复查策划过程的输出结果，并相应地修改所做的策划。A.8.3.3.12.来自策略分析的输出应用作对风险评估、抽样计划以及审定或核查计划的输入。注1-风险评估考虑审定或核查的保证等级、重要性、准则、范围和目标；这些方面的变化将影响风险评估的深度和详细程度。注2–如果GHG声明覆盖一个成组项目，或GHG声明所基于的GHG清单包括多个设施，对该GHG声明制定审定或核查计划时需要考虑的问题可参考附录B。A.8.3.3.13.V/VB应确保所策划的人天数能够满足根据策略分析和风险评估制定的抽样计划和审定或核查计划。A.8.3.3.14.V/VB应确保解决报价人天数与基于策略分析和风险评估结果履行约定所需的人天数之间32CNAS-CC41:2018第33页共62页的任何冲突。A.8.3.3.15.当V/VB已经和客户确定或商定了与审定或核查准则、范围、重要性、保证等级或目标有关的变化，或者审定或核查中的发现影响到了策略分析和（或）风险评估的结论，则V/VB应修改审定或核查计划以及抽样计划。A.8.3.3.16.所要抽样的具体数据和信息应在对审定或核查进行策划时确定，而不是在对资料和信息进行审定或核查时凭一时冲动来抽样。应在开始对数据和信息审定或核查之前制定详细的抽样计划并形成文件，并应在审定或核查中进行必要的修改。在制定抽样计划时应确定按照约定的范围、准则、目标、保证等级和重要性实施审定或核查所需的信息、证据和数据的数量。A.8.3.3.17.在批准审定或核查计划时，审定或核查组组长应确保计划完整，且计划的各部分能提供一个符合约定的准则、范围、目标、保证等级和重要性的完整协调的审定或核查过程。A.8.3.3.18.在批准审定或核查计划时，审定或核查组组长应确认审定或核查时间、审定或核查组能力以及组员分工是充分的并满足审定或核查的需要。A.8.3.3.19.审定或核查组应确保审定或核查计划与合同约定的目标、范围、准则、保证等级及重要性相一致。审定或核查文档中应明确标识出任何经过批准的对协议的变化。A.8.3.3.20.附录C可用来为审定或核查的过程和体系提供解释和支持。8.4.审定或核查ISO14064-34.5.对GHG信息系统及其控制的评价4.6.对GHG数据和信息的评价4.7.根据审定或核查准则的评价4.8.对GHG声明的评估A.8.4.1.审定或核查应以一种职业怀疑的态度来进行，即先假定呈递的信息和数据可能存在错误，直到证明没有错误，并考虑利益相关方或市场的关注以及适用的审定或核查准则及关联的原则。A.8.4.2.核查机构应审查自上一次核查后GHG项目或组织结构、GHG项目计划或GHG清单的任何变化。对于GHG项目核查，核查机构还应考虑以下几点：-审定报告中未解决的问题；-项目的实施状态；以及-用于证明GHG排放确定的合理性的外部信息和数据的可靠性。A.8.4.3.与对组织的GHG声明的核查相比，对项目的GHG声明的核查还包括：-复查项目审定报告；-对GHG项目计划的任何变化的核查，包括：-所确定的GHG源、汇、库；-基准线情景；-对适用于基准线情景的GHG源、汇、库的选择和量化；以及-GHG项目的监测。-对A.8.3.7和A.8.3.8提到的准则和程序的选取或确定理由的任何变化进行核查，并对根据这些理由来选取或确定准则和程序的情况进行核查；-对利益相关方、责任方（某些GHG方案中的项目建议方）、客户以及预期使用者（定义参见标准ISO14064-3）之间的组织联系和相互作用的变化进行核查。A.8.4.4.审定或核查抽样的细节和程度应反映GHG信息系统和控制措施在减轻风险方面的作用水平。注–ISO14064-3没有正式要求组织或项目要具有GHG信息系统或控制措施，或者GHG信息系统或控制措施要符合ISO14064-3的4.5。A.8.4.5.如果审定或核查准则（参见A.1.1）规定了与GHG信息系统或控制措施有关的要求，则应审定或核查对该要求的符合性。A.8.4.6.如果在GHG数据和信息中发现了错误、遗漏或错误陈述，审定和核查组应要求客户予以纠正，并增加抽样。当非重大的错误、遗漏或失实陈述不能被纠正时，V/VB应对审定或核查陈述进行限定。33CNAS-CC41:2018第34页共62页如果不能对审定或核查陈述进行限定，例如未满足重要性要求或方案的其他要求，则V/VB应出具否定的审定或核查陈述。注-对审定和核查陈述进行限定的含义参见ISO14064-3的A.2.9.2。A.8.4.7.对GHG数据和信息的评价包括确认用于处理或生成GHG数据和信息的软件和硬件的可操作性。注-宜考虑对这些软硬件的控制措施，诸如软件的审定、数据备份（相关时）、监测设备的校准、外部数据可靠性等问题。A.8.4.8.在确定GHG声明是否符合审定或核查准则时，V/VB应考虑所约定的审定或核查准则（参见A.1.1）中适用的定义。A.8.4.9.对GHG声明进行评价时的输入应包括：-关于范围、准则、目标、保证等级、重要性的合同要求，以及任何与审定或核查准则（参见A.1.1）特定相关的要求；-GHG声明；-来自策略分析和风险评估的输出；-来自GHG信息系统和控制措施评价的输出；-来自GHG数据和信息评价的输出；-来自对照审定或核查准则的评价的输出。A.8.4.10.在评估与GHG声明相关的重大偏差的风险时，V/VB应考虑：-预期使用者的观点；-来自所有GHG源、汇、库的各GHG排放的相关性和相对贡献；-GHG信息系统和控制措施的充分性；-组织或GHG项目运行的复杂程度；-适用于GHG项目或组织的监测过程；以及-适用时，来自以前的审定或核查的相关证据。A.8.4.11对GHG声明的评价的输出应确认以下几点：-所收集的证据足以按照合同中约定的范围、准则、目标、重要性和保证等级来审定或核查GHG声明；-所实施的审定或核查过程已经提供了约定的保证等级；-抽样及其结果能够为GHG声明中有或没有重大偏差的结论提供支持；-基于审定或核查过程中的证据和发现以及约定的范围、目标、准则、重要性和保证等级，GHG声明中没有重大偏差。如果证据和发现不足以得出该结论，则：-应修改约定的保证等级和（或）重要性；或-可以形成下列类型的观点之一：-否定的；-受到限定的；-放弃表达意见。注1–关于编制受到限定或否定的审定或核查陈述，可参考ISO14064-3的A.2.9.2和A.2.9.3。注2–不宜将受到限定或否定的审定或核查陈述同有限保证等级或合理保证等级的相关术语混淆；参见ISO14064-3的A.2.3.2。A.8.4.12.审定或核查组应向V/VB提交为其关于GHG声明的推荐意见（所建议的审定/核查陈述）提供证实和支持的证据和发现。证据和发现应与商定的审定或核查计划以及抽样计划相联系，并足以使V/VB实施有效的独立复核（参见ISO14065的8.5）。A.8.4.13.审定或核查组应确保向客户报告所有的重大偏差，包括解释其对审定或核查陈述的潜在影响。8.5.审定或核查陈述的复核与签发ISO14064-34.9审定或核查陈述A.8.5.1.独立的复核人员在作出结论时（参见ISO14065的8.5），应考虑下述几方面的证据：-关于保证等级、重要性、准则、目标和范围，审定或核查计划、抽样计划、审定或核查过程以及所陈述的结论和意见是否与协议相一致；34CNAS-CC41:2018第35页共62页-来自策略分析和风险评估的发现；-审定或核查过程的设计及所陈述的结论和意见是否与合同中的要求相一致；-对审定或核查计划或抽样计划的修改情况；-就GHG数据和信息得到的结论；以及-关于GHG声明的推荐意见。A.8.5.2.独立复核人员应确定审定或核查陈述是否与来自审定或核查活动的发现相一致，所陈述的结论和意见是否与来自审定或核查的发现相一致，且没有遗漏任何重要的东西。A.8.5.3.独立复核人员应确定审定或核查陈述是否满足审定或核查准则（参见A.1.1）对审定或核查陈述的要求。如果在审定或核查准则中对审定或核查陈述没有要求，审定或核查陈述应满足ISO14064-3条的4.9。A.8.5.4.如果GHG声明中未包括关于组织或GHG项目的量化的GHG排放数据，那么仅应在满足以下条件时才能对该GHG声明签发经过认可的审定和（或）核查陈述：-V/VB和客户之间有一份法律协议，约定客户在初次审定或核查陈述签发后发布的任何新的GHG报告、GHG项目计划或GHG声明都要经过审定或核查；-对于组织，核查范围中包括一份符合ISO14064-1的7.3的（内部）GHG核查报告；-审定或核查准则包括了ISO14064-1或ISO14064-2标准，且没有删减标准的要求；以及-审定或核查陈述清晰说明已对什么进行了审定/核查，且没有使用与管理体系认证证书或合格声明相关联的语言。A.8.5.5.审定或核查陈述应：-符合ISO14064-3的4.9，除了法定要求使这一条无效的情况；-与V/VB复核的结果相一致；以及-在审定/核查意见和结论中反映在审定或核查结束后仍存在的重大偏差，并应被发送给责任方。A.8.5.6.对于未受监管的市场，在一次审定或核查中可以包含不同的保证等级，即一些数据或信息可以被保证到合理保证等级，而另一些数据和信息可以被保证到有限保证等级。在这种情况下，审定或核查陈述应标识每条结论所适用的保证等级，以及每条结论如何影响最终意见。8.6.记录8.7.在审定或核查后发现的事实9.申诉10.投诉11.特殊的审定或核查12.管理体系A.12.1.管理体系宜充分地形成文件，以确保在应用这些标准以及相关操作要求时的一致性。35CNAS-CC41:2018第36页共62页附录A项目审定和项目或组织核查的相关能力准则（资料性附录）能力通用准则本附录根据ISO14065第6章和ISO14066第5章，提供了下列三种不同类型活动的能力指南：项目审定项目核查组织核查ISO14065能力准则关于能力的项目审定项目核查组织核查条款标题知识知识6.3.2审定知识核查员应具备适用的GHG方案的核查员应具备适用的GHG方案的组或核查组审定员宜具备适用的GHG方案知识，包括下列方面的知识：知识，包括下列方面的知识：的知识的知识，包括下列方面的知识：a)合格性要求（注：合格性要求包a)合格性要求（注：合格性要求包—GHG方a)合格性要求（注：合格性要求括法规要求）；括法规要求）；案知识和技包括法规要求）；b)被允许的过程，工业部门和技术b)被允许的过程，工业部门和技术能b)如适用，在不同司法管辖区域领域；领域；中的实施；c)被允许的GHG源、汇和减排；c)被允许的GHG源、汇和减排；6.3.3审定c)被允许的项目边界和项目，包d)地理边界；d)需报告的地理边界、GHG排放组或核查组括工业部门和技术领域；e)当被用于不同的经济体时，的范围；的专业技术d)与地理位置相关联的限制；GHG方案要求变动的后果；e)当被用于不同的经济体时，能力e)审定要求和指南；以及f)与项目核查和方案特定相关的GHG方案要求变动的后果；f)需报告的GHG排放的范围（关核查要求和指南。f)与组织核查和方案特定相关的于范围的指南参见ISO14064-3核查要求及指南。条款A.2.3.7）。技能技能技能核查员应具备适用的GHG方案的核查员应具备适用的GHG方案的审定员应具备适用的GHG方案技能，包括实施下列活动的技能：技能，包括实施下列活动的技能：的技能，包括实施下列活动的技a)理解GHG方案的要求；a)理解GHG方案的要求；能：b)理解核查过程以及与项目特定b)理解核查过程以及与项目特定a)理解GHG方案的要求；相关的问题，包括但不限于：相关的问题，包括但不限于：b)理解审定过程以及与项目特·泄漏；·泄漏；定相关的问题，包括但不限于：·额外性；·额外性；·泄漏；·基准线的设定；以及·基准线的设定；以及·额外性；·监测和报告。·监测和报告。·基准线的设定；以及c)理解核查过程及与项目特定相c)理解核查过程及与实体特定相·监测和报告。关的问题，包括（但不限于）诸如：关的具体问题，包括（但不限于）注：来自ISO14064-3。·监测；和诸如监测和报告的问题。c)就与审定有关的事项用适当·报告。d)就与核查有关的事项用适当的的语言进行有效沟通的能力，典d)就与核查有关的事项用适当的语言进行有效沟通的能力，典型的型的沟通能力宜包括：语言进行有效沟通的能力，典型的沟通能力宜包括：·解释审定过程的能力；沟通能力宜包括：·解释核查过程的能力；·对受访者提问时，采用使其理解·解释核查过程的能力；·对受访者提问时，采用使其理解所·对受访者提问时，采用使其理解所所需要的回答的提问方式的能需要的回答的提问方式的能力；力；需要的回答的提问方式的能力；·解释核查发现及其影响的能力；·解释审定发现及其影响的能力；·解释核查发现及其影响的能力；·解释核查发现的意义的能力；·解释审定发现的意义的能力；·解释核查发现的意义的能力；·依据对核查发现的分析，编写核查·依据对审定发现的分析，编写审·依据对核查发现的分析，编写核查定陈述的能力，包括理解适于陈述的能力，包括理解适于核查审定陈述的术语和语言的使陈述的能力，包括理解适于核查陈述的术语和语言的使用用。陈述的术语和语言的使用。知识知识知识核查员应具备项目核查的技术知核查员应具备组织层次核查的技术审定员应有技术知识，包括下列识，包括下列方面的知识：知识，包括下列方面的知识：方面的知识：a)全球变暖潜势，活动数据和排放a)全球变暖潜势，活动数据和排放a)GHGs,全球变暖潜势，活动因子，以及因子，以及b)相关的GHG源、汇、库（SSRs）；b)下列方面在组织层次的应用：数据和排放因子，以及b)下列方面在项目层次的应用：36CNAS-CC41:2018第37页共62页·相关的GHG源、汇、库c)量化方法学（包括但不限于使用·相关的GHG源、汇、库（SSRs）；（SSRs）；探测仪直接测量，使用基准值或输·重要性；入数据计算，转换系数的使用，化·量化方法学（包括但不仅限于使用·量化方法学，包括排放因子的量学计算，估算的方法学，以及这些化；方法的保守性）；探测仪直接测量，使用基准值或d)监测方法（包括但不限于设备的输入数据计算，转换系数的使用，·监测方法，以及正确安装和使用、校准程序及其对化学计算，估算的方法学，以及·影响GHG减排的关键因素。数据质量的影响、监测设备的检查、这些方法的保守性）；以及准确性、不确定度、软件GHG声明·监测方法（包括但不限于设备的正技能的解释），以及确安装和使用、校准程序及其对审定员应具备技术技能，包括实e)影响GHG减排的关键因素。数据质量的影响、监测设备的检施下列活动的技能：查、准确性、不确定度、软件GHGa)识别与具体项目类型相关的泄技能声明的解释）。漏源；核查员应具备项目层次的核查的技b)识别与具体项目类型基准相关术技能，包括实施下列活动的技能：技能的项目基准线和GHG源汇库a)识别与具体项目类型相关的泄漏核查员应具备组织层次核查的技术（SSRs）；源；技能，包括实施下列活动的技能：c)识别具体项目类型的GHG源b)识别与具体项目类型基准相关的a)从流程图、土地平面图或其它数汇库（SSRs）；项目基准线和GHG源汇库据来源中识别GHG源汇库d)评价GHG声明的完整性；（SSRs）；（SSRs）；e)评价GHG声明的保守性；c)识别具体项目的GHG源汇库b)从组织的数据中识别GHG源汇f)评价该GHG声明是否满足（SSRs）；库（SSRs）；GHG方案的要求；d)评估GHG声明的完整性；c)评价GHG声明的完整性；g)确定GHG声明中什么是重要e)评价GHG声明的保守性；d)评价GHG声明的保守性；的，在GHG声明中要检查什么f)评价该GHG声明是否满足GHGe)评价该GHG声明是否满足GHG（基于风险的抽样）；方案的要求；方案的要求；h)识别可能影响GHG声明的重g)确定GHG声明中什么是重要的，f)确定GHG声明中什么是重要的，要性的情况，包括典型的和非典在GHG声明中要检查什么（基于风在GHG声明中要检查什么（基于风型的运行情况；险的抽样）；险的抽样），以及i)理解与审定有关的各方签订的h)识别可能影响GHG声明的重要g)理解与审定有关的各方签订的合合同或其它协议（包括财务方性的情况，包括典型的和非典型的同或其它协议（包括财务方面），面），以管理在项目边界问题上，运行情况；以管理在项目边界问题上，或在可或在可能引起涉及所有权的重复i)理解与审定有关的各方签订的合能引起涉及所有权的重复计算/权计算/权利主张的其它问题上的同或其它协议（包括财务方面），利主张的其它问题上的潜在冲突。潜在冲突；以管理在项目边界问题上，或在可j)项目建议方使用的ISO能引起涉及所有权的重复计算/权14064-2额外评价准则（如ISO利主张的其它问题上的潜在冲突；14064-2所要求的）：以及·选择、证明和量化基准线情景，j)项目建议方使用的ISO14064-2额外评价准则（如ISO14064-2所包括所基于的假设；要求的）：·确定基准线情景的保守性；·证明GHG项目活动相对于基准线·定义基准线情景和GHG项目边情景是额外的；以及界；·如果适用，证明诸如泄漏和持久性·证明基准线情景与GHG项目在等与GHG方案要求的符合性；活动、商品或服务的类型和等k)对于适当的GHG方案，要评价项级上是等同的；目标以下方面：·证明GHG项目活动相对于基准·活动相对于基准线情景活动是额线情景是额外的；·如果适用，证明诸如泄漏和持久外的；以及性等与GHG方案要求的符合·泄漏和持久性；性；以及·批判地评估项目标基准线情景和监测方法学（考虑利益相关方的关注）；k)对于适当的GHG方案，评价项目标以下方面：·基准线情景，包括所基于的假设；37CNAS-CC41:2018第38页共62页6.3.4审定·基准线情景的保守性；注：对于核查，倾向以数据为关注注：对于核查，倾向以数据为关注组或核查组·基准线情景和GHG项目边界；重点；但是需要评价数据和信息的重点；但是需要评价数据和信息的的数据与信·基准线情景与GHG项目在活动、相关性、完整性、一致性、准确性、相关性、完整性、一致性、准确性、息审计专业透明性和保守性。透明性和保守性。能力商品或服务的类型和等级上是等同的；知识知识·GHG项目活动相对于基准线情核查员应具备数据和信息审核的知核查员应具备数据和信息审核的知景是额外的；识，包括下列方面的知识：识，包括下列方面的知识：·泄漏和持久性；以及a)数据和信息审核的方法学；a)数据和信息审核的方法学；·项目标基准线情景和监测方法b)适用于数据和信息抽样的核查的b)适用于数据和信息抽样的核查的学（考虑利益相关方的关注风险评估方法学；风险评估方法学；点）。c)数据和信息抽样的技巧；以及c)数据和信息抽样的技巧；以及注：对于审定，在评价数据之前，d)GHG信息系统。d)GHG信息系统。先要评价信息、假设和陈述的相技能技能关性、完整性、一致性、准确性、核查员应具备数据和信息审核的技核查员应具备数据和信息审核的技透明性和保守性。能，包括实施下列活动的技能：能，包括实施下列活动的技能：知识a)识别控制系统的初始有效性，作a)识别控制系统的初始有效性，作审定员应具备数据和信息审核的为策略和风险评估的输入；为策略和风险评估的输入；知识，包括下列方面的知识：b)确定哪些（数据和信息）是重要b)确定哪些（数据和信息）是重要a)数据和信息审核的方法学；的并且宜被测试（策略分析）；的并且宜被测试（策略分析）；b)风险评估方法学；c)识别并确定如何测试重要问题c)识别并确定如何测试重要问题c)GHG信息系统；以及（风险评估）；（风险评估）；d)内部控制系统。d)依据策略和风险评估，编制数据d)依据策略和风险评估，编制数据和信息的抽样计划；和信息的抽样计划；技能e)依据核查活动中的发现，修正数e)依据核查活动中的发现，修正数审定员应具备数据和信息审核的据和信息的抽样计划；据和信息的抽样计划；技能，包括实施下列活动的技能：f)实施该数据和信息的抽样计划，f)实施该数据和信息的抽样计划，a)确定哪些（数据和信息）是重包括：包括：要的并且宜被测试（策略分析）；·管理复杂的数据收集/记录接口；·管理复杂的数据收集/记录接口；b)识别并确定如何测试重要问题·数据处理过程及其疑问；·数据处理过程及其疑问；（风险评估）；·识别实际的数据系统问题和故障·识别实际的数据系统问题和故障，c)依据策略和风险评估，编制数据和信息的抽样计划；并采取适当的行动（例如增加数据并采取适当的行动（例如增加数据d)依据审定活动中的发现，修改和信息的抽样计划、报告潜在的不和信息的抽样计划、报告潜在的不数据和信息的抽样计划；符合和重大偏差）；符合和重大偏差）；e)实施该数据和信息的抽样计·运用审核过程来识别与GHG声明·运用审核过程来识别与GHG声明划，包括：相矛盾的信息、陈述和事实；以相矛盾的信息、陈述和事实；以·运用审核过程来识别与GHG声及及·质疑GHG声明中的假设和陈述。·质疑GHG声明中的假设和陈述。明相矛盾的信息、陈述和事实；g)确定纠正措施及其对数据和信息g)确定纠正措施及其对数据和信息·质疑GHG声明中的假设和陈述。评价的影响；评估的影响；f)确定纠正措施及其对数据和信h)依据保证等级、重要性和核查准h)依据保证等级、重要性和核查准息评价的影响；则、目标和范围，实施并在适当时则、目标和范围，实施并在适当时g)依据保证等级、重要性和审定修改策略及风险评估，并编制适宜修改策略及风险评估，并编制适宜准则、目标和范围，实施并在适的数据和信息抽样计划（考虑到的数据和信息抽样计划（考虑到当时修改策略及风险评估，并编GHG方案的要求）；GHG方案的要求）；制适宜的数据和信息抽样计划i)依据数据和信息评价中的发现对i)依据数据和信息评价中的发现对（考虑到GHG方案的要求）对所报告的数据和信息作出决定；对所报告的数据和信息作出决定；h)依据数据和信息评价中的发现j)收集适当的证据和信息以支持决j)收集适当的证据和信息以支持决对所报告的数据和信息作出决定；以及定；以及定；k)评价GHG信息系统以确定项目k)评价GHG信息系统以确定项目i)收集适当的证据和信息以支持决定；以及j)对不同数据流对GHG声明重要性的影响进行评价。38CNAS-CC41:2018第39页共62页建议方或组织是否有效地识别、收建议方或组织是否有效地识别、收集、分析和报告了编制可信的GHG集、分析和报告了编制可信的GHG声明所必需的数据，并系统地采取声明所必需的数据，并系统地采取了纠正措施以处理对相关GHG方了纠正措施以处理对相关GHG方案或标准要求的任何不符合。案或标准要求的任何不符合。6.3.5GHG知识项目审定组审定员应具备与项目特定相关的的特定能力审定知识，包括：a)项目层次上的概念，例如：6.3.6GHG·保守性；项目核查组·等效性；的特定能力·额外性；·泄漏；以及·持久性。b)用于下列方面的通用的过程、程序和（或）方法学：·选定基准线；·设定GHG项目边界；以及·评价额外性。技能审定员应具备与项目特定相关的审定技能，包括实施下列活动的技能：a)对过程、程序和（或）方法学在基准线选择上的有效应用实施评价；b)评审基准线的选择并识别错误和（或）遗漏；c)评价基准线的保守性；d)评审所选定的项目边界并识别错误和（或）遗漏；e)评价项目和基准线情景的比对情况；f)在评价项目和基准线情景时应用行业知识；g)评价额外性要求。知识核查员应具备项目核查的知识，包括下列方面的知识：a)下列项目层次的概念的应用，如：·保守性；·等效性；·额外性；·泄漏；以及·持久性。b)用于将项目计划和实际结果进行比较的通用过程、程序和（或）方法技能核查员应具备项目核查的技能，包括实施下列工作的技能：a)对计划的结果和实际结果进行比较；b)识别GHG项目计划和实际的项目实施之间的不同之处（包括基准线、项目边界、额外性和监测计划）；c)依据以上评价采取适当的行动；以及d)以批判性的思维评价经过审定的GHG项目计划。39CNAS-CC41:2018第40页共62页6.3.7审定知识知识知识组长或核查组长应具备充足的审定知识，包组长应具备充足的核查知识，包括：组长应具备充足的核查知识，包括：组长的特定括：a)工作的范围、准则、目标、重要a)工作的范围、准则、目标、重要能力a)工作的范围、准则、目标、重性和保证等级；性和保证等级；要性和保证等级；b)核查组成员的能力；以及b)核查组成员的能力；以及b)审定组成员的能力；以及c)核查的相关风险—适用于合约c)核查的相关风险—适用于合约c)与审定相关的风险—适用于合的。的。约的。技能技能技能组长应具备充足的核查技能，包括组长应具备充足的核查技能，包括组长应具备充足的审定技能，包实施下列活动的技能：实施下列活动的技能：括实施下列活动的技能：a)依据组员的能力以及工作的范a)依据组员的能力以及工作的范a)依据组员的能力以及工作的范围、准则、目标、重要性和保证等围、准则、目标、重要性和保证等围、准则、目标、重要性和保证级，对其分配任务；级，对其分配任务；等级，对其分配任务；b)在核查活动过程中评价核查员的b)在核查活动过程中评价核查员的b)在审定活动过程中评价审定员能力并对核查组补充所需的能力；能力并对核查组补充所需的能力；的能力并对审定组补充所需的能c)理解适用的GHG术语和语言；c)理解适用的GHG术语和语言；力；d)评估与信息缺失相关联的风险；d)评估与信息缺失相关联的风险；c)理解适用的GHG术语和语言；e)应用批判性的思维并且理解与评e)应用批判性的思维并且理解与评d)评估与信息缺失相关联的风价相关的风险；价相关的风险；险；f)理解保证目标及其对组员任务分f)理解保证目标及其对组员任务分e)应用批判性的思维并且理解与配的影响，以及实现保证目标所需配的影响，以及实现保证目标所需评价相关的风险；的严格性；的严格性；f)理解保证目标及其对组员任务g)对组员的发现进行质疑；以及g)对组员的发现进行质疑；以及分配的影响，以及实现保证目标h)对核查陈述的编写进行管理。h)对核查陈述的编写进行管理。所需的严格性；g)对组员的发现进行质疑；以及h)对审定陈述的编写进行管理。40CNAS-CC41:2018第41页共62页附录B针对GHG声明涉及成组项目或组织GHG清单中多个设施情况的策划指南（资料性附录）注1-有关成组项目或组织GHG清单的抽样不同于与管理体系有关的多场所抽样，因此不用―开平方根‖的方法来确定抽样。注2-这是审定/核查策划的关键部分，当获得更多的经验后，可能进一步编写附加的强制性文件或指南。注3-不允许对多个GHG项目计划，或多个GHG声明，或者它们的组合间进行抽样，因为它们并不符合对成组项目或单一的GHG声明的定义。注4-针对一个成组项目温室气体声明要抽取多少项目，或针对一个组织的GHG声明要查看多少设施，是在审定/核查策划阶段，在完成了战略分析和风险评估，并约定了范围，准则，目标，保证等级和重要性后确定的（参见ISO14065条款8.3.3）。成组项目GHG声明的审定或核查在确定哪些项目需要抽样(在上述情况中)时，考虑以下几方面：约定的保证等级、重要性、准则、目标和范围；温室气体声明和GHG项目及计划的复杂性；组内的项目、项目之间的差异以及项目测量/监测过程的复杂性;温室气体信息系统及控制措施的初始评估的输出；组织环境，包括开发和管理温室气体声明的组织结构；项目审定和核查的基准线情景，包括适用于基准线情景的GHG源，汇和库的选择和量化（这里融入了方法学的概念）；捆绑项目之间的基准线情景差异；所识别的GHG源，汇和库及其监测；利益相关方、责任方、客户和目标用户（有关定义参考ISO14064-3）之间的组织联系和相互作用；以及GHG方案的要求。对于项目核查，除了上面的考虑以外，当确定哪些项目要抽样时，还应考虑成组项目GHG信息系统和控制措施在单个项目层次上的差异。当组织温室气体清单中包含若干设施时对GHG声明的核查确定抽样哪些设施时，考虑以下方面：约定的保证等级、重要性、准则，目标和范围；GHG声明和GHG清单的复杂性；GHG清单中设施，设施的GHG信息系统和控制措施在设施层次上的差异以及相关测量/-监测过程的复杂性；源自整个GHG清单GHG信息系统和控制措施及联系、设施层次的GHG信息系统和控制措施概况的初始评审结果；组织环境，包括开发和管理GHG声明的组织结构；适用于于GHG清单的GHG源，汇，库的选择和量化过程；适用于GHG清单中各种设施的GHG源，汇，库的选择和量化过程的差异；实际识别出的GHG源，汇，库及其监测；利益相关方、责任方、客户和目标用户（有关定义参考ISO14064-3）之间的组织联系和相互作用；GHG方案要求。41CNAS-CC41:2018第42页共62页附录C关于GHG声明的审定或核查的指南（引用ISO14064-3条款标题）（资料性附录）注1–本附录是资料性的，不包含要求。但是本附录在许多地方与ISO14064-3的要求相关联。ISO14064-3是本部分的规范性引用文件。本附录中的解释文字不用作提出不符合的依据。如果发现了相关的不符合，宜引用ISO14064-3中相应的要求。注2–摘自―引言‖的2.0.2：―为了有助于理解和便于阅读这两个标准,本强制文件的第8章及附录C将ISO14065和ISO14064-3中相关的条款标题做了关联。来自ISO14064-3的条款标题用斜体字表示，并在该标题之前标注ISO14064-3。审定和核查过程不同于管理体系审核,并且审定和核查也各有不同的关注点。因此，附录C提供了与该过程有关的参考性指南。附录C使用了来自ISO14064-3的条款标题，以使读者理解本部分中的应用指南与ISO14064-3之间的相互关系。同样，在附录C中,当认为没有必要时，仅有ISO14064条款标题而无应用指南。‖注3–本部分的内容不宜被认为是对ISO14065或ISO14064-3的解释。第1节-关于审定带有GHG项目计划的GHG声明的指南ISO14064-3，4.4.1，概述项目策略分析的输入包括：约定的保证等级，重要性，准则，目标和范围；带有GHG项目计划的GHG声明；项目及其测量/监测过程的复杂性，包括是否是成组项目；识别出的GHG源、汇、库和基准线情景，适用于基准线情景的GHG源、汇、库的选择和量化，GHG项目的监测；提供GHG项目计划和GHG声明中的信息和数据的过程/系统；利益相关方、责任方（某些GHG方案中项目建议者），客户和目标用户（有关定义参考ISO14064-3）之间的组织联系和相互作用；组织环境，包括GHG项目开发和管理的组织结构；客户关于―准则和程序的选择或建立‖的理由，参考A.8.3.3.7和A.8.3.3.8。注-标准ISO14064-3附录A的A.2.4.2–A.2.4.4.提供了进一步的指导。风险评估的输入包括：策略分析的输出；对如何审定与―准则和程序选择或建立‖相关的问题的理解，参考A.8.3.3.7和A.8.3.3.8;项目GHG信息系统和控制措施的评估输出；用于证明下列方面的合理性的外部信息和数据的可靠性：所识别的GHG源、汇、库，基准线情景，适用于基准线情景的GHG源、汇、库的选择和量化以及GHG项目监测。注–审定中的风险的示例包括（但不限于）：下列方面产生的固有风险：-与ISO14064-2的5.3、5.4、5.5、5.6、5.7、5.8和5.10有关的准则和程序的选择或建立过程有缺陷；-没有完整识别出GHG源、汇、库；和（或）-GHG声明和GHG项目计划中信息和数据存在重大偏差。下列方面产生的控制风险：-未正确的实施选择或建立准则和程序的项目过程；-未正确的实施识别GHG源、汇、库的项目过程；-开发GHG项目计划和GHG声明的项目过程中未适当地控制风险。下列方面产生的检查风险：-审定员未能发现项目关于准则和程序的选择或建立的理由不充分，且不满足适用的审定准则（参考A1.1）的原则；和（或）-审定组未能发现GHG声明和GHG项目计划中的错误、遗漏以及错误陈述。ISO14064-3，4.4.2，审定计划42CNAS-CC41:2018第43页共62页除ISO14064-3的4.4.2要求以外，审定计划的输入还包括策略分析、风险评价的输出以及抽样计划。这包括抽取用于GHG声明和GHG项目计划审定的信息或数据。确定审定计划时，也要考虑下列方面的相互依存和影响。保证等级——合理保证要求更深入的审定，包括更为详细地收集证据和支持性信息以支撑相关结论。有限保证更多是一个概要的过程，与合理保证相比不要求详细和深入的审定过程。注-ISO14064-3的A.2.3.2进一步解释了保证等级及其对审定的影响。审定目标——它至少包括对以下内容的审定：计划的GHG项目实施实现责任方声称的GHG排放减少或清除增加的可能性。注-ISO14064-3的A.2.3.3给出了审定目标的进一步解释。审定准则——审定准则在以下方面影响审定的策划：审定中要看什么以及审定活动的详细和深入程度。审定准则与GHG排放和项目实施的未来预测相联系。注-ISO14064-3的A.2.3.6给出了审定准则的进一步的解释。审定范围——这至少包括适用的GHG项目（包括其边界的适宜性）。项目复杂性包括它是否是一个成组项目，它的位置、边界等。注-ISO14064-3的A.2.3.7给出了审定范围的进一步解释。重要性——预期用户的期望或审定准则的要求影响重要性。对GHG声明没有重大错误、遗漏或失实陈述的期望和要求越高，审定中对信息和数据的抽样就要求越详细、越深入。注１-保证等级通常决定了样本/测试的深度，重要性通常决定了（数据和信息）抽样的规模/详细程度。注２-ISO14064-3的A.2.3.8提供了对重要性的进一步解释。特别是——任何GHG声明审定的目标是使审定机构能够就以下表达意见：GHG声明是否在所有重大方面，按照约定的审定准则（参见A.1.1）的意图得到了恰当地表述。对重要性的评价是一个需要专业判断的问题。重要性概念认为，如果责任方的GHG声明要按照约定的审定准则得到恰当地表述，那么有一些事物（无论作为个体或作为总体）是重要的。重要性的确定包括定性的和定量的考虑。作为这些考虑相互作用的结果，数量较小的偏差也可以对GHG声明有重大影响。审定活动和时间安排－可用的客户资源，后勤条件以及供审定组内进行有效沟通（包括移交审定路径的信息证据，以便另一个组员追踪有关问题）的充足时间均影响审定计划。ISO14064-3，4.4.3，抽样计划GHG信息系统和控制措施的初始评审为风险评估的提供了输入，从而也为审定计划和抽样计划提供了输入。注-ISO14064-3的A.2.5.1.1、A.2.5.1.2、A.2.5.1.3和A.2.5.2提供了GHG信息系统和控制措施的示例。ISO14064-3，4.5，GHG信息系统和控制措施的评审对GHG信息系统和控制措施的详细评审通过确认系统和控制措施是否到位，以及风险是否得到了适当的管理，来确认或否定对GHG信息系统和控制措施的初始评审。如果对GHG信息系统和控制措施的初始评审没有被详细评审所证实，则要对风险评估进行审查并做必要的修改。这包括，适用时，审查和修改审定计划和抽样计划。如果审定准则对GHG项目规定了与GHG信息系统和控制措施有关的要求，并且这些是已有的经过认可的管理体系认证的一部分，那么审定机构宜确保这些满足与GHG信息系统及其控制措施有关的要求。ISO14064-3，4.6，GHG数据和信息的评价GHG数据和信息的审定依据审定计划和抽样计划实施。注-ISO14064-3的A.2.6提供了如何实施评价的示例。GHG数据和信息评价的输出提供了：●作为ISO14064-3的4.7和4.8的输入的证据和发现；●基于审定发现和证据对抽样计划和审定计划做出修正的理由；●审定陈述中的潜在结论的输入。ISO14064-3，4.7，对照审定准则进行评价注-ISO14064-3的A.2.7为该评价提供了框架该评价的输出包括：●关于是否符合审定准则（参见A.1.1）的证据和决定；43CNAS-CC41:2018第44页共62页●用作ISO14064-3的4.8的输入的证据和发现；●基于审定发现和证据对抽样计划和审定计划做出修改的理由；●为审定陈述中的潜在结论和意见提供的输入；●关于是否遵循了审定准则（参见A.1.1）所述原则的证据和决定；以及●审定准则包含一个特定的GHG方案时，关于项目或组织GHG声明是否有资格参加该方案的证据和决定。ISO14064-3，4.8，GHG声明的评估注-ISO14064-3的A2.8为该评估提供了框架审定组宜确保在作出结论和形成意见之前解决了所有悬而未决的问题。审定组提供给审定机构独立复核过程的输入包括给审定机构提供一个关于GHG声明的推荐意见。ISO14064-3，4.9，审定和核查陈述审定机构用―致管理者的意见书‖与客户就非关键性问题进行沟通时，审核机构宜确保：所沟通的问题与非关键性问题的定义是一致的；所沟通的问题与审定发现是一致的；非关键性问题不影响审定陈述中的结论和意见，从而不会影响目标用户。第2节关于GHG项目或组织的GHG声明核查的指南ISO14064-3，4.4.1，概述GHG声明的核查可以针对一个项目的GHG声明或一个组织的GHG声明。核查过程是相同的，而详细程度和关注点因核查范围、准则、目标、保证等级和重要性的不同而变化。GHG声明的策略分析的输入包括：约定的保证等级、重要性、准则、目标和范围；GHG声明；项目/组织及其测量/监测过程的复杂性；所识别的GHG源、汇、库及其监测；GHG声明中的信息和数据的提供过程；利益相关方、责任方、客户和目标用户（定义见ISO14064-3）之间的组织关系及相互作用；组织环境，包括开发和管理项目或组织GHG声明的组织结构。注-ISO14064-3的A.2.4.2–4提供了进一步的指导。风险评估输入包括：策略分析的输出；项目或组织GHG信息系统和控制措施的评估的输出。注-核查中的风险示例包括（但不限于）以下方面：产生于下列方面的固有风险：-A.8.3.3.6和A.8.3.3.7所述的准则和程序的指定的选择或建立过程的实施有缺陷；-未充分识别GHG源、汇、库；-GHG声明中的信息和数据存在重大偏差。产生于下列方面的控制风险：-A.1.1.所述的核查准则中所要求的相关过程未得到正确的实施；-GHG信息系统和控制措施对数据和信息的管理没有降低重大偏差的风险。产生于下列方面的检查风险：-核查组未能识别出GHG声明中的错误、遗漏和失实陈述。-策略分析和风险评估的结果是核查计划的输入。ISO14064-3条款4.4.2，核查计划核查计划的输入包括ISO14064-3的4.4.2的要求，来自策略分析和风险评价的输出，以及所制定的抽样计划（这包括抽取数据和信息作为核查GHG声明的证据）。确定核查计划时要考虑下列方面的相互依存和影响：保证等级——合理保证要求更深入的核查，包括更详细地收集证据和支持性信息以支撑核查结论。有限保证相比合理保证而言可能是更为概括性的过程，并不要求象合理保证那样详细和深入的核查过程。44CNAS-CC41:2018第45页共62页注-ISO14064-3的A.2.3.2提供了有关保证等级及其对评价影响的进一步的解释。核查目标注-ISO14064-3的A.2.3.4和A.2.3.5分别对项目核查和组织核查的目标提供了进一步解释。核查准则——核查准则在以下方面影响核查的策划：核查中要看什么以及核查活动的详细程度。注-ISO14064-3的A.2.3.6提供了有关核查准则的进一步解释。核查范围——与适用的项目和组织GHG声明有关。对项目而言，项目复杂性以及是否是成组项目，项目地点、边界、监测过程和报告等影响核查的详细程度和所需要的时间。对组织而言，GHG清单的复杂性、设施的数量、边界问题等影响核查的详细程度和所需要的时间。注-ISO14064-3的A.2.3.7提供了有关核查范围的进一步解释。重要性——目标用户的期望或核查准则（参考A.1.1）的要求影响重要性。对GHG声明没有重大错误、遗漏或失实陈述的期望和要求越高，核查中对信息和数据的抽样就需要详细、越深入。注1-保证等级通常决定了样本/测试的深度、重要性通常决定了（数据和信息）抽样的规模/详细程度。注2-ISO14064-3的A.2.3.8提供了重要性的进一步解释。特别是——任何GHG声明核查的目标是使核查机构能够就以下表达意见：GHG声明是否是在所有重大方面按照照适用的核查准则（参考A.1.1）的意图得到了恰当地表述。重要性评价是一个需要专业判断的问题。重要性概念认为，如果责任方的GHG声明要按照约定的核查准则（参考A.1.1）得到恰当地表述,那么有一些事物（无论作为个体或作为总体）是重要的。重要性的确定包括定性的及定量的考虑。作为这些考虑相互作用的结果，数量较小的偏差对GHG声明也可以有重大影响。核查活动和安排——可用的客户资源，后勤条件以及供核查组内进行有效沟通（包括移交核查路径的信息证据，以便另一个组员跟踪有关问题）的充足时间均影响核查计划。ISO14064-3，4.4.3，抽样计划GHG信息系统及其控制的初始评审为风险评估及随后的核查计划和抽样计划提供了输入。注-ISO14064-3的A2.5.1.1、A.2.5.1.2、A.2.5.1.3和A.2.5.2.提供了GHG信息系统及其控制的示例。ISO14064-3，4.5，GHG信息系统及其控制的评估对GHG信息系统和控制的详细评价通过确认GHG信息系统及其控制是否到位，以及是否恰当地管理了相关风险来确认或否决GHG信息系统和控制的初始评审。如果对GHG信息系统和控制的详细评价没有证实初始评审，宜对风险评估进行审查和必要的修正。这包括，适当时，对核查计划和抽样计划的审查和修改。如果核查准则对GHG项目或组织规定了与GHG信息系统和控制有关的要求，并且这些要求是已有的经过认可的管理体系认证的一部分，则核查机构要确保这些要求满足与GHG信息系统和控制有关的要求。ISO14064-3，4.6，GHG数据和信息的评价依据核查计划和抽样计划实施GHG数据和信息的核查。该评价的输出提供了：作为ISO14064-3条款4.7和4.8的输入的证据和发现；依据发现和证据修正抽样计划和核查计划的合理理由；核查陈述中可能的结论和意见的输入。注-ISO14064-3的A.2.6提供了如何实施评价的示例。ISO14064-3，4.7，对照核查准则进行评价注-ISO14064-3的A.2.7提供了该评价的框架来自评价的输出提供了：关于与核查准则的符合性的证据和决定，参见A.1.1；作为ISO14064-3的4.8的输入的证据和发现；基于核查发现和证据修正抽样计划和核查计划的合理理由；核查陈述中可能的结论和意见的输入；关于是否遵循了核查准则规定的原则的证据和决定（参考A.1.1）；及如果某个GHG方案是核查准则的一部分，关于项目或组织GHG声明是否有资格参加该GHG方案的证据和决定。ISO14064-3，4.8，GHG声明的评估45CNAS-CC41:2018第46页共62页注：ISO14064-3的A.2.8提供了该评价的框架。核查组在作出结论和形成意见之前要确保已经解决了悬而未决的问题。核查组向核查机构独立复核过程提供的输入包括向核查机构提出的有关GHG声明的推荐意见。ISO14064-3，4.9，审定和核查陈述核查机构如使用―致管理者意见书‖的形式与客户沟通非关键问题，核查机构宜确保：所沟通的问题与非关键问题的定义一致；所沟通的问题与核查发现一致；非关键问题不影响核查陈述中的结论或意见，从而也不影响目标用户。46CNAS-CC41:2018第47页共62页第三部分温室气体审定组和核查组能力要求（等同采用ISO14066:2011）0引言本部分规定了审定组和核查组的能力要求，以便为温室气体（GHG）方案管理者、监管部门、审定机构和核查机构提供帮助。为在国际市场中取得一致性，并保持公众对温室气体报告和其他信息沟通的信心，有必要确定对审定组和核查组的能力要求。ISO14065标准提供了对GHG审定机构和GHG核查机构的要求。ISO14065标准要求审定机构和核查机构建立和保持程序，以管理其在被委派的审定组或核查组内承担各种审定和核查活动的人员的能力。审定和核查机构的角色是确保审定组或核查组具备必要的能力以有效完成审定或核查过程。本部分包括了确保审定组和核查组能力的各项原则。为这些原则提供支撑的基本要求是基于审定组或核查组需能够实施的任务以及这样做所需的能力。本部分可与ISO14065一同使用，作为审定组和核查组能力的评审和承认的基础。我们鼓励本部分的使用者就温室气体量化和报告参考ISO14064-1及ISO14064-2，就GHG审定和核查参考ISO14064-3。图1显示本部分与ISO14064-1，ISO14064-2，ISO14064-3和ISO14065在应用中的相互关系。ISO14064－1ISO14064－2设计和编制组织GHG清单设计和实施GHG项目GHG清单GHG项目文件编制和报告文件编制和报告GHG声明与目标用户的GHG声明适GHG核查需求一致的审定和（或）核查目用保证等级标的用户的要方求案或核查过程ISO14064－3审定和核查过程ISO14065对审定和核查机构的要求清单ISO14066项目温室气体审定组和核查组能力要求图1ISO14066与ISO14064-1，ISO14064-2，ISO14064-3及ISO14065应用框架47CNAS-CC41:2018第48页共62页1范围本部分规定了审定或核查组的能力要求。本部分对ISO14065的实施构成补充。本部分不与任何特定的温室气体（GHG）方案相关联。如果某个特定的GHG方案适用，该GHG方案的能力要求构成对本部分要求的补充。注：ISO14065第6章规定了对人员能力管理和支持的要求。2规范性引用文件下列引用文件对于本部分的应用是必不可少的。对于注明日期的引用，仅所述的版本适用。对于未注明日期的引用，所引用文件的最新版本（包括任何修改单）适用。ISO14064-3:2006温室气体——第3部分：温室气体声明审定与核查规范及指南ISO14065:2007温室气体——用于认可或其它承认形式的温室气体审定与核查机构要求3.术语和定义下列术语和定义适用于本部分。3.1能力要求的特定术语3.1.1类别sector具有共同特性及相似的GHG源、汇和库的技术领域注：用缩写术语SSR来定义源、汇和库3.1.2组长teamleader管理审定组或核查组的人3.1.3职业怀疑professionalscepticism一种态度，包括好问精神和对证据的批判性审查注：摘自国际会计师联合会出版的《国际审计、鉴证和道德声明手册》（2008版）第1部分―鉴证业务国际框架（‖InternationalFrameworkforAssuranceEngagements）第40段3.1.4能力competence能够应用知识和技能实现预期结果的本领注1：―本领‖（ability）意味着在实施审查或核查时表现出适宜的个人行为。注2：改写自ISO19011定义3.14注3：定义能力时，已对所用的词赋予了下列含义：-知识指事实和方法，即知道；-技能指在实践中实现，即去做。注4：本部分用术语―competence‖而非―competency‖一词来表示―能力‖。对两者的含义做如下区分：-―competence‖的定义是，共同构成交付一项规定的专业服务所需的本领（ability）的范围宽广的知识、技能、态度和可观察到的行为；它还涉及采取下列职业方式：即重视对公众的责任以及在职业实践、公共领域、公司领域（corporatesector）和教育中的领导力；-―competency‖的定义是，有能力的人员在下列状态下所实施的特定任务：把属于有能力的人员的特性的普遍深入的（pervasive）素质与技能发挥或运用到与该职业相适宜的熟练水平。3.1.5测试test对照审定或核查准则对被抽样的GHG数据和信息中的条目的特性进行审查所用的审计技巧注1：见ISO14064-3:2006，4.7。注2：特性可包括正确性、完整性、功能性、知识、品质和真实性。3.2温室气体相关术语3.2.1温室气体greenhousegas(GHG)大气层中自然存在的和由于人类活动产生的能够吸收和散发由地球表面、大气层和云层所产生的、波长在红外光谱内的辐射波的气态成份注：GHG包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、氧化亚氮（N2O）、氢氟碳化物（HFCs）、全氟碳化物（PFCs）和六氟化硫（SF6）。[ISO14064-3—2006,定义2.1]3.2.2温室气体声明greenhousegasassertion责任方所作的事实的、客观的宣言注1：GHG声明可以针对特定时间，或覆盖一个时间段。注2：责任方作出的GHG声明宜能被清晰地识别，并能够被审定员或核查员根据适宜的准则一致地评价或测量。注3：GHG声明可通过GHG报告或GHG项目策划（计划）的形式提供。48CNAS-CC41:2018第49页共62页注4：改写自ISO14063-3—2006的2.11。3.2.3GHG信息系统greenhousegasinformationsystem用来建立、管理和保持GHG信息的方针、过程和程序[ISO14064-3—2006,2.12]3.2.4GHG项目greenhousegasproject改变基准线情景中的状况，实现GHG减排或清除增加的一个或多个活动[ISO14064-3—2006,2.14]3.2.5GHG方案greenhousegasprogramme组织或GHG项目之外的，用来对GHG的排放、清除、减排、清除增加进行注册、计算或管理的，自愿的或强制性的国际、国家或以下层次的制度或计划。[ISO14064-3—2006,2.16]3.3人员和组织相关术语3.3.1客户client要求进行审定或核查的组织注：客户可以是责任方、GHG方案管理者或其他受益者。[ISO14064-3—2006,2.27]3.3.2目标用户intendeduser发布GHG信息报告的组织所识别的依据该信息进行决策的个人或组织注：目标用户可以是客户、责任方、GHG方案管理者、监管部门、金融机构或其他受影响的利益相关方，比如当地社区、政府机构、非政府组织等。[ISO14064-3—2006,2.26]3.3.3组织organization具有自身职能和行政管理的公司、集团公司、商行、企事业单位、政府机构、社团或其结合体，或上述单位中具有自身职能和行政管理的一部分，无论其是否具有法人资格、公营或私营[ISO14065—2007,3.2.3]3.3.4人员personnel就职于审定或核查机构或以该机构名义工作的人[ISO14065—2007,3.2.4]3.3.5责任方responsibleparty有责任提供GHG声明和有关GHG支持信息的人注：责任方可以是某些个人，或一个组织或项目的代表，同时他们可以是雇用审定机构或核查机构的一方。审定机构或核查机构可以由委托方或其他有关方（如GHG方案管理者）雇用。[ISO14065—2007,3.2.5]3.3.6技术专家technicalexpert向审定组或核查组提供特定的知识或专业能力的人注1：特定的知识或专业能力与组织、待审定或核查的项目、语言或文化等有关。注2：专家在审定组或核查组中不承担审定员或核查员的工作。注3：改写自ISO19011定义3.153.4审定和核查相关术语3.4.1审定validation根据约定的审定准则对一个GHG项目策划中的GHG声明进行评价的系统的、独立的、形成文件的过程注1：在某些情况下，例如进行第一方审定的情况下，独立性可体现在没有收集GHG数据和信息的责任。注2：ISO14064-2的5.2中对GHG项目策划的内容作了说明。注3：改写自ISO14064-3—2006的2.32。3.4.2审定员validator负责进行审定并报告其结果的有能力的独立人员注1：审定员的能力范围包括GHG方案、技术、数据和信息的审核以及项目的特定要求。注2：改写自ISO14065：2007，定义3.3.2。3.4.3审定陈述validationstatement在GHG项目策划的审定后，向目标用户出具的、为责任方GHG声明中的陈述提供保证的正式书面声明[ISO14065:2007，定义3.3.4]3.4.4核查陈述verificationstatement49CNAS-CC41:2018第50页共62页在核查后，向目标用户出具的为责任方GHG声明中的陈述提供保证的正式书面声明[ISO14065:2007，定义3.3.5]3.4.5核查verification根据约定的核查准则对GHG声明进行评价的系统的、独立的、形成文件的过程注：在某些情况下，例如进行第一方核查的情况下，独立性可体现在没有收集GHG数据和信息的责任方面。[改写自ISO14064-3—2006的2.36]3.4.6核查员verifier负责进行核查并报告其过程的有能力的独立人员[ISO14064-3—2006,定义2.37]3.4.7审定机构validationbody根据ISO14064-3和ISO14065对GHG声明实施审定的机构注1：审定机构可以是个人。注2：摘自ISO14065:2007，定义3.3.33.4.8核查机构verificationbody根据ISO14064-3和ISO14065对GHG声明实施核查的机构。注1：核查机构可以是个人。注2：摘自ISO14065:2007，定义3.3.33.4.9审定组validationteam实施审定的、必要时由技术专家支撑的一个或几个审定员注1：审定组中的一名审定员被任命为审定组长。注2：审定组可以包括实习审定员。注3：当审定组由一人组成时，需要该审定员具备所有的能力。注4：改写自ISO14065:2007，定义3.3.6。3.4.10核查组verificationteam实施核查的、必要时由技术专家支撑的一个或几个核查员注1：核查组中的一名核查任命为核查组长。注2：核查组可以包括实习核查员。注3：当核查组由一人组成时，需要该核查员具备所有的能力。注4：改写自ISO14065:2007，定义3.3.6。3.4.11重要性materiality一个概念，指的是由于一个或若干个误差、遗漏或失实陈述的累积，可能对GHG声明及目标用户的决策造成影响注1：在设计审定或核查计划及抽样计划时，重要性的概念用于确定采用何种类型的实质性程序，才能将审定员或核查员无法发现重大偏差的风险（即探查风险）降到最低。注2：重要性的概念被用于鉴别下列信息：如果该信息被遗漏或错误地表述，将使GHG声明对于目标用户来说严重失实，从而影响目标用户的结论。可接受的重要性是由审定组、核查组或GHG方案在约定的保证等级的基础上确定的。[ISO14064-3—2006,2.29]4原则4.1总则对原则的应用是评价组员实施审定和核查的能力的基础。原则是本部分中的要求的基础，并将指导这些要求的应用。4.2独立公正性的原则包括：——对正在被审定或核查的活动保持公正，没有偏见和利益冲突；——在整个审定或核查中保持客观以确保发现和结论将基于在审定和核查中收集的客观证据。4.3诚信诚信的原则包括在整个审定或核查中通过信任、诚实、勤勉尽责的工作、遵守法律、保守秘密以及在法律和职业要求的范围内进行披露等表现出合宜的行为。4.4公允表达公允表达的原则包括：——诚实而准确地反映审定或核查活动、发现、结论和报告；50CNAS-CC41:2018第51页共62页——报告在审定或核查过程中遇到的重要障碍，以及组员、责任方和客户之间未解决的分歧意见。4.5应有的职业关注应有的职业关注的原则包括：——根据所实施的任务的风险和客户与目标用户寄予的信心加以应有的关注和判断；——具备实施审定或核查的必要的能力。4.6职业判断职业判断的原则包括：——能够得出有意义的和准确的结论，根据观察、知识、经验、文献和其他信息来源给出意见和解析。——表现出职业怀疑的态度。注：附录A就证据和职业怀疑的应用提供了指南。4.7基于事实的方法证据是可验证的。证据基于对信息的抽样。抽样的适当使用与能够寄予审定和核查结论的信心密切相关。5组的能力5.1通用要求审定组或核查组应集体具备实施审定或核查活动所需要的能力。注1：ISO14065:2007的6.3对审定组或核查组的能力规定了要求，在6.1和6.2条款规定了管理能力的过程。注2：见附录C条款6，提供了行业能力的示例。5.2知识5.2.1通用要求一个审定组或核查组应具备以下知识：a)GHG方案知识（见ISO14065:20076.3.2）b)技术知识（见本部分第6章及ISO14065:20076.3.3）c)数据与信息审计知识（见ISO14065:20076.3.4），及d)组长知识（见ISO14065:20076.3.7）5.2.2GHG方案知识5.2.2.1通用的GHG方案知识审定组或核查组总体上应具备GHG方案的知识，包括以下内容：a)资格要求，b)适用的法律要求，c)适用时，在不同管辖区域中的应用，d)与地理位置相关联的限制，e)审定或核查要求及指南，以及f)需报告的GHG排放的范围（审定或核查范围见ISO14064-3:2006，A2.3.7）5.2.2.2组织层面核查所需要的附加的GHG方案知识核查组应具备为进行组织层面核查所需的额外GHG方案知识，适用时，包括符合资格要求的过程和行业。5.2.2.3项目审定或核查所需要的附加的GHG方案知识每个项目的审定组或核查组应集体具备项目审定或核查所需的额外的GHG方案知识，包括以下：a)已建立的项目边界和项目类型，包括行业领域和技术领域，b)适用的项目方法学c)符合资格要求的排放减少或清除增加5.2.3技术知识5.2.3.1通用的技术知识审定组或核查组应集体具备技术知识，适用时，包括以下：a)GHGs、全球变暖潜值、活动数据和排放因子，b)实质性和实质性偏差的应用，51CNAS-CC41:2018第52页共62页c)量化和报告原则的应用（例如：完整性、一致性、准确性、透明性和相关性）d)相关的行业（3.1.1）温室气体源、汇和库（SSRs）,及e)相关的行业量化方法学，监测方法和校准程序以及它们对数据质量的影响。5.2.3.2组织层面核查所需的附加的技术知识核查组应集体具备组织层面核查方面的附加的技术知识，包括（适用时）用来设定以下方面的准则、过程、程序和/或方法学：a)组织边界，和b)运行边界。5.2.3.3项目审定或核查所需的附加的技术知识一个项目审定组或项目核查组应集体具备附加的与项目特定相关的技术知识，包括（适用时）以下：a)以下原则和概念的应用：-保守性，-等同性，-额外性，-泄漏，-永久性，b)关于以下方面的通用的准则、过程、程序和/或方法学：-选择基准线，-设定温室气体项目边界，-评估额外性（通过基准比对以及财务、技术以及政策障碍提供例证），以及-不确定度的处理c)影响温室气体排放减少和/或清除增加的关键因素；d)相关的利害相关方的观点。5.2.3.4其他温室气体声明的核查所需要的附加的技术知识一个核查组应集体具备对其他温室气体声明事实核查所需的附加的技术知识，包括（适用时）关于以下方面的准则、过程、程序和/或方法学：a)为碳足迹声明的目的实施的生命周期评价（参见ISO14040，ISO14044，ISO/TR14047，ISO/TS14048,ISO/TR14049及未来的ISO14045和ISO14067），b)环境声明和标签（参见ISO14020，ISO14021,ISO14024及ISO14025），及c)碳中和陈述及其他相关的声明。5.2.4数据和信息审计知识审定组或核查组应集体具备数据和信息审计知识，包括以下：a)数据和信息审计方法学，b)风险评估方法学，c)数据和信息抽样技巧，d)GHG数据与信息控制系统，及e)典型的内部控制系统。5.2.5组长知识组长应具备充分的审定或核查知识（适用于审定或核查业务的），包括以下方面：a)审定或核查的范围、准则、目标、实质性和保证等级，b)组员的能力，c)审定/核查的相关风险，及d)项目、资源及团队管理。5.3技能审定组或核查组应集体具有实施审定或核查活动的必要技能。适用技能的示例包括能够：a)记起相关的信息，并以与工作相适宜的方式应用知识，b)理解信息的含义、对信息的说明和解释，c)批判性思考和分析多重输入，d)区分事实和推论，并进行职业怀疑，e)进行独立研究以质疑责任方或客户所坚持的假设和证据，f)在审定或核查过程中，把握关注细节和在高层次对预期结果进行评价之间的平衡，52CNAS-CC41:2018第53页共62页g)对细节进行管理，尤其是在确保实施所要求的检查（例如，在GHG项目计划和GHG项目报告之间，以及在GHG清单和它的相应报告之间）这个水平上，h)评估信息、数据及假设并做出职业判断，i)在预期的和未预期的情形下应用审定和核查方法，j)沟通审定或核查过程及结果。注：附录B列出了可用来评价审定组成员和核查组成员的技能的方法。6行业能力审定组或核查组应集体具有适用的行业（3.1.1）的知识和技能。行业知识已包括在5.2.3中。注1：附录C提供了有关行业能力的示例。对于每个行业，审定组或核查组的集体技术能力上应包括（适用时）以下：a)从流程图、现场平面图、现场检查、过程和仪器设备图纸、批准和许可或者其他数据来源中识别GHG源、汇、库，b)识别与行业有关的源、汇、库（3.1.1），c)识别渗漏源，d)识别与特定项目类型有关的项目基准线，e)识别有可能影响GHG声明实质性的情形，包括典型和非典型的运行条件，f)证实基准线情景和GHG项目在活动、货物或服务的类型与级别上的等同性，和g)在项目和基准线情景评估中应用行业知识。注2：附录B列举了可以用来评价审定组成员和核查组成员的行业能力的方法。7对温室气体审定或核查陈述进行复核的能力对温室气体审定或核查陈述进行复核的人员应有能力实施ISO14065:2007第8章所述的职能或活动。注：只要进行复核的人员未在组长的指导下参与审定或核查活动，就不认为他们是审定组或核查组的成员（即便他们观察过审定组或核查组的全部或部分活动）。8审定和核查知识与技能的发展和保持8.1通用要求审定组或核查组的能力基于该组的集体知识、技能和本领。注：附录D显示的是ISO14065的审定和核查能力要求与审定组和核查组所需的技能和本领之间的关系。8.2知识和技能的证实为了取得初始资格或补充资格，以对特定行业实施审定或核查活动，审定员或核查员应通过多种的方法证实其知识和技能，这些方法包括（但不限于）：a)教育，b)培训，c)与活动所需的能力相关的工作经历，以及d)由更有经验的员工指导或辅导（例如GHG审定组或核查组的其他成员）注1：本条款旨在鼓励职业发展。注2：工作经历的例子可包括技术领域中的雇佣工作、咨询、项目开发或专业化的审核/审计。注3：实践经验，尤其是在一个鼓励团队协作的环境中获得的实践经验，有助于经验较少的组员培养职业怀疑的态度和做出更合理的判断（与对风险和证据的充分性与适宜性的评审有关）。注4：附录E给出了个人在开始组员培训时必备的入门级意识的示例。注5：附录F概述了审定员和核查员的个人行为。8.3知识和技能的保持审定员或核查员宜通过持续地了解温室气体管理方面的发展来保持知识和技能，包括相关的国家和国际温室气体方案、气候科学和相关的法律要求。审定员或核查员还宜参加与GHG管理的发展趋势一直的持续职业发展项目，包括培训。注1：ISO14065:2007条款6.5给出了对保持组员的人员记录的要求。注2：组员的表现（例如知识和技能的展现）按ISO14065:2007条款6.2款的规定得到定期监视。注3：附录B提供了对组员的知识和技能进行评价的可用的方法。53CNAS-CC41:2018第54页共62页附录A（资料性）证据及职业怀疑的应用A.1证据审定组或核查组的成员带着职业怀疑的态度策划并实施一项审定/核查，以就鉴证对象信息是否不存在实质性的错误陈述获取充分且适宜的证据。审定组和核查组成员在策划和实施审定和核查业务时，特别是在确定证据收集程序的性质、时机和范围时，考虑实质性、鉴证业务风险，以及可获得的证据的数量和质量。审定组或核查组的成员带着职业怀疑的态度策划并实施一项审定/核查，承认可能存在导致鉴证对象信息的陈述存在实质性错误的环境。职业怀疑的态度意味着审定组或核查组的成员带着好问的精神对所获证据的有效性进行批判性的评审，并注意那些与文件的可靠性或责任方的陈述相矛盾或使人对这些产生疑问的证据。示例：审定组或核查组成员在实施审定和核查业务的整个过程中有必要保持职业怀疑的态度，以减少对可疑情况失察的风险，根据观察得出结论时的过度推论的风险，以及使用错误假设来确定证据收集程序的性质、时机和范围并评估其结果的风险。审定组或核查组的成员考虑拟用作证据的信息的可靠性，例如：复印件、传真、拍摄的、数字化的或其他电子文档，相关时，还包括考虑对其制备和保存的控制。虽然审定组或核查组的成员没有接受过真伪鉴别的培训或者并不期望他们是为这方面的专家，但在某些很不寻常的情况下，审定/核查可能涉及文件真伪的鉴别。A.2证据的充分性和适宜性充分性是对证据的数量的衡量。适宜性是证据的品质的衡量，即证据的相关性和可靠性。所需证据的数量受到有实质性错误陈述的鉴证对象信息的风险的影响（风险越大，所需的证据可能就越多），也受到该证据的品质的影响（证据的品质越高，所需的数量可能就越少）。因此，证据的充分性和适宜性是相互联系的。但是，仅靠增加证据的数量可能无法弥补证据品质差的影响。证据的可靠性受证据的来源和性质的影响，并且取决于获取该证据时所处的具体情况。可以对不同种类的证据的可靠性做出推论；但是，这种推论受到重要例外情况的制约。即使从组织外部的来源获取证据时，也可能存在可以影响所获信息的可靠性的情况。示例1：从一个独立的外部来源获得证据时，如果该来源不具备知识，则所获的证据可能会不可靠。在承认可能存在例外情况的前提下，下列关于证据可靠性的推论可能是有用的：——从组织之外的独立来源获取的证据更可靠；——当证据从内部产生时，如果相关的控制有效，那么证据就更可靠；——由审定组或核查组直接获取的证据比间接获取或通过推断得到的证据更可靠，例如对一项控制的应用情况实施观察比询问该控制的应用情况更可靠；——以文件形式存在的证据更可靠，不论是纸面的、电子的或是其他媒介，例如一次会议的同期书面记录比会后对会议讨论内容的口述陈述更可靠；——通过文件原件提供的证据比通过复印件或传真件提供的证据更可靠。对于审定组或核查组的成员而言，来源不同或性质不同但相互一致的证据所提供的保证程度通常要比被单个考虑的证据所提供的保证程度高。此外，获取来源不同或性质不同的证据，可能暗示单个证据不可靠。示例2：对从独立于组织的来源所获取的信息进行确证，可以增加审定组或核查组从责任方所做陈述获得的保证。相反的，当从某一来源获得的证据与从另一来源获得的证据不一致时，审定组或核查组要确定为解决这个不一致的情况需要采取何种附加的证据收集程序。就获得充分的适宜证据而言，就覆盖一段时间的鉴证对象信息获得保证通常要比就某个时点的鉴证对象信息获得保证要困难。另外，就一个过程给出的结论通常限于审定或核查业务所覆盖的时间段；审定组或核查组的成员不就该过程在未来是否将继续按规定方式运行给出结论。审定组或核查组考虑获得证据的成本与所获信息的有用性之间的关系。但是，取证的困难或费用本身并不能成为省略一项无法替代的证据收集程序的正当理由。审定组或核查组运用职业判断和职业怀疑来评估证据的数量和品质，从而对证据的充分性和适宜性做出评价，以便为鉴证报告提供支持。注：改写自《鉴证业务国际框架》【16】，第39-46段。54CNAS-CC41:2018第55页共62页附录B（资料性）审定组和核查组成员能力的评价方法评价方法目标示例记录审查验证审定组或核查组成员的知识分析教育、人员认证、培训、职业经历以及审定或核查经历的记录正面和负面反馈获取对审定组或核查组表现的看法的信调查、问卷、个人推荐信、证词、投息，包括行为诉、表现评价以及审查面谈评价个人行为及沟通技能，验证信息，面对面的谈话和电话访谈检验知识掌握情况并获得补充信息观察评价个人行为以及应用知识和技能的本角色扮演，对审定/核查进行见证，在领岗表现考试和测试评价个人行为以及知识和技能的应用口头或书面考试，心理测试在审定/核查之后评价知识或表现对审定/核查陈述，与客户、责任方以进行的审查及审定组和核查组进行讨论55CNAS-CC41:2018第56页共62页附录C（资料性）行业能力注：见定义3.1.1和第6章。表C1给出了行业的示例，并针对每个行业识别了能力。这个行业列表及温室气体排放与清除活动并未覆盖所有情况。对于特定的审定/核查业务，审定组/核查组可能需要具备不止一个行业的能力。例如，对于与碳捕捉和储存有关的业务，审定组/核查组需要具备行业2和行业5的能力。对于垃圾填埋场，审定组/核查组需要具备行业1，行业2（假定甲烷被燃烧掉）以及行业6。由于每项审定/核查业务都是独特的，必须确定适用于该业务的能力并使审定组/核查组具备该能力。表C.1——行业能力的示例1直接GHG排放a(不含过程排放)及能源的间接GHG排放b行业能力要求具备与下列方面相关联的GHG排放的产生、减少或避免以及监测活动的知识和理解：——利用化石燃料固定燃烧的能的生产，——从可再生能源产生的能（适用时），——一般与化石和生物燃料燃烧相关联的移动源（适用时），——逸散和泄放源（适用时），——放空燃烧源（适用时），及——热电联产（适用时）注1：本行业包括（但不仅限于）石油和天然气生产、制造业、采矿、金属生产、建筑，管道运输及能源生产。注2：移动排放来源可以包括（但不仅限于）来自航空、公路运输、铁路、海运及越野运输的排放。2过程GHG排放（非燃烧、化学反应及其他）行业能力要求具备与下列方面相关联的GHG排放的产生、减少或避免以及监测活动的知识和理解：——工业过程包括（但不限于）：化学生产、制造业、石油和天然气精炼以及涉及工业气体排放（HFCs、PFCs、SF6、N2O及臭氧层消耗物质）的避免、替代、销毁、分解或减轻的非燃烧过程——与碳的捕捉和储存相关联的净化过程（例如胺溶液捕捉系统）3来自农业、林业和其他土地使用（AFOLU）的GHG排放和清除行业能力要求具备与下列方面相关联的GHG排放的产生、减少、避免、清除或清除增加以及监测活动的知识和理解：——生物质和植被中的碳吸存，——植被生长和作物成熟速度的估算，——降水/蒸发-蒸腾过程，——生物固氮过程、作物残留氮及N2O排放，及——土壤有机碳储量。注：本行业包括（但不限于）再造林、森林采伐、森林管理、农业、农田/土壤管理、牧场管理、植被再生、被避免的森林采伐、湿地和沉积物。4来自家畜的GHG排放行业能力要求具备与下列方面相关联的GHG排放的产生、减少或避免以及监测活动的知识和理解：——家畜/肠道发酵及其因其管理方式变化所产生的变化。5地质库中的碳储存行业能力要求具备与下列方面相关联的GHG排放的产生、减少或避免以及监测活动的知识和理解：——适宜的储存地点的评估，——地质结构中的碳储存（例如库），及——碳储存的渗漏（例如永久性）。6废弃物分解产生的GHG排放56CNAS-CC41:2018第57页共62页行业能力要求具备与下列方面相关联的GHG排放的产生、减少或避免以及监测活动的知识和理解：——废弃物处置包括（但不限于）：填埋、堆肥设施、废水处理、肥料管理以及其他废弃物管理过程。a―直接温室气体排放‖的定义见ISO14064-1:2006的2.8。b―能源间接温室气体排放‖的定义见ISO14064-1:2006的2.9。57CNAS-CC41:2018第58页共62页附录D（资料性）ISO14065:2007中的审定和核查能力要求与审定组和核查组所需技能和本领之间的关系表D.1显示了ISO14065:2007中的审定和核查能力要求（6.3.2—6.3.6）与审定组和核查组所需的技能和本领之间关系。注：制定本附录时参考《UFE应试者能力指引：理解UFE所评价的职业能力》作为信息来源（UFE是加拿大特许会计师协会的UniformEvaluationofCharteredAccountants的缩写，即―特许会计师统一评价‖）表D.1——ISO14065:2007中的审定和核查能力要求与审定组和核查组所需技能和本领之间的关系ISO14065:2007能力要求审定组或核查组的技能和本领6.3.2审定组或核查组的知识审定组或核查组应具备相应的温室气体方案的详细——识别哪些规则或政策最适用于正在评价的资料知识，包括其a)资格要求，b)适用时，在不同法律体系的应用，c)审定或核查要求及指南审定组或核查组应有能力用适当的语言就与审定或核——通过书面沟通方式分享及发布相关信息（报告、查相关的事项进行有效沟通。信函、备忘录，电子邮件）——用适当的语言并以职业的方式进行口头沟通——以书面或图表的形式，用所有各方容易理解的方式有效地呈现信息6.3.3审定组或核查组技术专长审定组或核查组应具有充a)特定的温室气体活动——识别和理解哪些关键作业影响项目或组织的分的专业技术能力，以评价和技术GHG绩效GHG项目或组织的——理解正在被使用的实际作业过程b)GHG源、汇或库的识——识别和理解哪些关键作业影响项目或组织的别和选择GHG绩效——理解正在被使用的实际作业过程c)量化、监测和报告，——识别需要核查的信息包括相关的技术或行业——对测量和校准设备的选择、使用和维护进行评价问题——确定对分析中使用的信息的完整性、准确性和可靠性进行确认而需要进行的测试的范围和程度——识别将增强做出关于信息的合理结论的能力的确证信息（UFE：有助于进一步确证所作结论的合理性的信息）——根据所做工作，决定接受或拒绝信息或者是否修改测试.——确定计算的目的以及是需要精确计算、估算、预测还是预估——识别为实现目的而必需的支持性事实、数据和关于趋势的知识（即当计算需要预测或预估时），并陈述主要的假设d)可能影响GHG声明——使用从多种来源获得信息来获得对项目或组织的实质性的情况，包括典操作环境的理解，这些来源包括:型和非典型的运行条件─利益相关方,─该行业/领域的关键成功因素─影响不确定性的因素（例如政治、财务、技术等）─可能影响组织的环境变化，例如正在出现的市场趋势、立法和监管方面的变化等）——根据审定/核查组独立进行的对项目或组织的风险评估，识别可能导致对问题事项做出实质性的错误声明的风险，包括欺诈方面的风险因素——评估具体的风险水平——评价风险评估对所要实施的保证工作的性质、时间安排和范围/程度的影响——识别影响实质性的因素——确定策划时所用的实质性水平审定组或核查组应具有专业能力，以评估可能影响——去熟悉组织的作业所处的法律框架58CNAS-CC41:2018第59页共62页GHG项目或组织的边界的财务、运行、合同或其他协议——评估相关法规对日常和长期活动与决策的影响.的影响，包括任何与GHG声明有关的法律要求的影响——当从事工作时，获得并应用对基本法律概念的一般性理解,例如可能影响GHG声明的法律、作业、6.3.4审定组或核查组的数据与信息审核专业能力合同或其他协议为评价GHG项目或组织a)评价GHG信息体系，——识别收集信息或研究一个问题的目的——使用适当的方法获得或生成所需的信息（例如内的GHG声明，审定组或核查以确定项目建议方或组部的或外部的来源，文件审查，对活动的观察，面谈，等等）组应具有对数据与信息进行织是否已识别、收集、分——识别分析目的以及所要考虑的信息或者观点与资料审核的专业能力，包括实施下析并报告了建立可信的——整合来自多个来源的意见/观点和信息——根据需要比较来自内部或外部来源的信息，以达列活动的能力GHG声明所必需的数到所确定的目的——进行合乎逻辑的推断据，是否已系统地采取了——考虑所确定的目的、所搜集的信息以及对信息的分析，就一个问题的结果或者信息对一个情境的影响纠正措施以处置任何与形成意见——对于给定的一组情境，对下列方面做出决定：相关GHG方案或标准的─为GHG声明提供支持所需的证据的形式、要求有关的不符合范围/程度和质量b)根据适宜的、约定的─为获取证据的最有效率的测试程序（对控保证等级设计抽样计划制和/或主要程序的测试）c)分析与数据和数据系─是否需要IT专家或使用计算机辅助审计技统的使用相关联的风险巧以获取证据d)识别数据和数据系统——向相关的利益相关方传达计划中的失效情况——注意到抽样计划中未考虑到的情况（情形）变化并做适当调整e)评价不同数据流对——对数据、数据源、适用的过程和控制措施进行评GHG声明实质性的影响估以判定重要风险来源——识别、分析和讨论组织如何管理与数据系统/IT环境、过程和新技术有关的风险以确保系统可用性、完整性和安全性，即：─项目或组织如何管理与IT环境有关的风险，─项目或组织如何管理与每个应用关联的风险，─项目或组织如何管理新技术的实施。——实施抽样计划中规定的程序——适当地质疑，对出现虚假信息（即欺诈）的可能性保持警醒——识别并理解关键的控制——测试IT控制的功能——理解识别出的缺陷的影响——对于所实施的每项程序，确保文档提供与在任务中产生的重要发现或问题的清晰关联——确保文档包含充分的信息，以便为所实施的程序的性质、时间安排和程度以及程序的结果提供支持——就程序是否实现了其目标做出结论——对工作/抽样计划进行必要的修改——评估证据和/或分析结果的充分性和重要程度——识别不一致、未预料到的情境、未预料到的发现或暗示可能存在欺诈或错误的发现——确定某一问题事项是否符合评估所用的规则、标准或政策——识别发现对任务的范围或保证/工作计划的影响——评价文档整体上的充分性——基于对业务性质和业务在该时间段的运行情况的了解，并基于审定或核查程序的结果，分析和决定对某一问题事项做出的结论的合理性——在实质性的背景下来分析错误的影响，并决定是否需要收集更多的证据或扩大程序的范围59CNAS-CC41:2018第60页共62页6.3.5GHG项目审定组的特定能力——对于所报告的GHG声明，根据适用准则评估结除了6.3.2、6.3.3和6.3.4a)基准线情景（包括基论的适宜性给出的要求，审定组还应有能本假设）的选择、合理性——确定评价目的以及为选择、证明和量化基准线情力评价以下所用的过程、程序的证明和量化景而需要考虑的信息（包括过程、程序和方法学）和方法学：——评估为确定基准线情景而使用的准则/假设——熟悉用于开发基准线情景的量化方法学，包括关b)确定基准线情景的保于行业内的正常商业情景/一般做法的知识守性——分析信息并进行合乎逻辑的推断——确定评价目的以及为确定基准线的保守性而需c)定义基准线情景和要考虑的信息（包括过程、程序和方法学）GHG项目的边界——评估为确定基准线情景的保守性而使用的准则——分析信息并进行合乎逻辑的推断d)证实基准线情景和——确定评价目的以及需要考虑的信息（包括过程、GHG项目在活动、货物程序和方法学）或服务的类型和级别上——评估为确定基准线情景边界和项目边界而使用的等同性的准则——熟悉为开发基准线情景而使用量化方法学，包括e)证实GHG项目活动关于行业内的正常商业情景/一般做法的知识对于基准线情景活动是——审查并确认项目边界（例如通过目视检查、审查额外的流程图等）——分析信息并进行合乎逻辑的推断f)适用时，证实与GHG——确定评价目的以及为确定功能等同性而需要考方案要求（例如渗漏和永虑的信息（包括过程、程序和方法学）久性）的符合性——评估为确定功能等同性而使用的准则——分析信息并进行合乎逻辑的推断除了6.3.2、6.3.3、6.3.4给出的要求，审定组还应具——确定评价目的以及为证实项目活动对于基准线有可能影响基准线情景选择的相关行业趋势的知识情景来说是额外的而需要考虑的信息（包括过程、程序和方法学）6.3.6GHG项目核查组的特定能力——评估为确定额外性而使用的准则/假设——分析信息并进行合乎逻辑的推断除了6.3.2、6.3.3和6.3.4a)评估GHG项目实施——确定GHG方案要求给出的要求，项目核查组还应情况与审定过的GHG项——评价项目对于所确定的GHG方案要求的符合性有适宜的能力以评价以下所目计划的一致性；——形成对操作环境/行业的理解（通过既往的教育或用的过程、程序或方法学经验）——识别可对基准线选择造成影响的行业趋势b)确认经审定的GHG——理解基准线情景选择过程项目计划（包括其基准线情景和基本假定）的持续——确定评价目的以及评估项目计划与项目实施的的适宜性一致性所需考虑的信息（包括过程、程序和方法学）其他能力要求——收集并评价将项目计划和已实施项目进行对比审定组或核查组报告审定或核查的结果的专业能力所需的信息——分析数据和信息并确认项目的实施是否与项目计划一致——对项目进行目视检查和/或观察，并评估项目是否已按审定过的项目计划得到实施——确定评价目的以及评估审定过的项目计划的持续适宜性所需考虑的信息（包括过程、程序和方法学）——收集并评价确认持续适宜性所需的信息——分析数据和信息并确认项目计划是否仍然适宜——用演示或报告的形式准备信息，以便及时和管理层、对报告负有监督责任的方面（适用时）及其他相关方就诸如下列的事宜进行商议：─审定或核查程序的结果─因虚假信息（即欺诈）产生的错误陈述─因差错产生的错误陈述─d)因任务的性质而要求的任何其他事项（例如：适用的法律要求）60CNAS-CC41:2018第61页共62页附录E（资料性）开始审定组或核查组成员培训的个人必备的入门级意识的示例E.1概述开始审定组或核查组成员培训的个人（以下称为―学员‖）宜对审定或核查工作有兴趣，并表现出适于参加审定组或核查组的个人行为。E.2和E.3提供了学员在培训过程开始时可能必备的意识和本领的示例。注这不适用于可能为审定组或核查组补充的专家。E.2意识意识可包括以下内容：a)对与项目和组织相关联的GHG排放与气候变化知识之间的相互关系的一般性理解；b)典型的GHG排放源、汇和库，以及GHG排放因子与量化的示例；c)对该学员可能最终作为组员参与的审定或核查的类型所适用的GHG方案的一般性理解；d)适用于组织管理的通用法律结构；e)GHG信息系统的典型操作和控制。E.3本领本领可以包括以下内容：a)批判性思维以及分析多重输入的本领；b)愿意并且能够超越文化方面的约束和模式去思考；c)运用职业怀疑的本领；d)进行独立研究并质疑责任方或客户所持的假设和证据的本领；e)有能力在审定或核查过程中在―关注细节‖和―对预期结果进行高水平的评审‖之间取得平衡；f)有能力对细节进行管理和组织，特别是在确保实施所要求的检查（例如在GHG项目计划与GHG项目报告之间，以及在GHG清单与相应的报告之间）这个水平上。61CNAS-CC41:2018第62页共62页附录F（资料性）个人行为参与GHG审定/核查活动的人员宜具备必要的素质以确保其按照第4章所述的审定和核查的原则行事。人员在审定和核查活动中宜展现出以下职业行为：a)有道德，即公平、诚实、真诚、正直和谨慎；b)开明，即愿意考虑其他意见或观点；c)老练，即与人相处时有技巧；d)有观察力，即积极观察周围的环境和活动；e)有理解力，即意识到并能够理解情境；f)适应力，即易于根据不同的情境进行调整；g)顽强，即坚持不懈，专注于实现目标；h)果断，即基于逻辑推理和分析得出及时的结论；i)自给，即在与他人有效互动的同时独立行事；j)不屈不挠，即愿意负责地和有道德地行事，即使这些行动可能并不总是受人欢迎，而且有时可能引起争执和对立；k)有条理，即表现出有效地管理时间、区分优先次序、策划和有效率；l)对改进持开放态度，即向情境学习，努力争取更好的审核结果；m)文化敏感性，即观察并尊重受审核方的文化传统；n)团队意识，即与其他组员良好地合作。注本附录改写自ISO19011。62