中小微企业可持续金融参考指南致谢本《中小微企业可持续金融参考指南》（下称《指南》）由国际金融公司（IFC）绿色债券技术援助计划（GB-TAP）倡议编制。该计划旨在创建和传播作为全球公共产品的最佳实践和知识，以激发新兴市场绿色债券的供应。GB-TAP是一项多方捐助计划，由IFC管理，并与瑞士联邦经济事务秘书处（SECO）、瑞典国际发展合作署（SIDA）和卢森堡财政部合作。该计划有两个总体目标：一是促进资本从发达国家的负责任投资者流向新兴经济体的绿色项目；二是通过刺激需求和供应来推动新兴市场的绿色债券发展。GB-TAP团队感谢科进（WSP）集团的气候金融咨询公司（CFA）作为项目的合作咨询公司起草了本《指南》的初稿，并为本文所阐述的方法提供了基础。此外，感谢IFC的IrinaLikhachova和朱韵(YolandaYunZhu)，以及世界银行非洲契约-绿色商业基金（CompactwithAfrica-GreenBusinessFund）的AshiaBioSawe、LaurentGranier及其团队对本《指南》进行了同行评审并提出反馈意见。关于国际金融公司(IFC)国际金融公司（IFC）是世界银行集团的成员，同时也是全球规模最大的专注于新兴市场私营部门的国际开发机构。我们在全球100多个国家开展合作，利用掌握的资金、专业知识和影响力，在发展中国家创造市场、创造机会。2023财年，在各经济体努力克服全球多重危机的影响之际，我们对发展中国家私营公司和金融机构的承诺投资额达到创纪录的437亿美元，有力调动了私营部门的力量，参与消除贫困，促进共同繁荣。欲了解更多信息，请访问www.ifc.org。©国际金融公司，2023。版权所有地址：美国华盛顿特区宾夕法尼亚大道2121号网址：www.ifc.org本作品中的内容受版权保护。未经许可而对本作品的部分或全部进行复制或传播，可能会违反适用法律。国际金融公司鼓励对其著作的传播，往往会及时许可对其著作的部分内容进行复制，且当这种复制是用于教育及非商业用途时，不收取费用，但须受我们可能会合理要求的归属权及通知的约束。国际金融公司对本作品所含内容的准确性、可靠性或完整性，以及其所述结论或判断，不予保证，并且对于内容中的任何遗漏或错误（包括但不限于排版错误和技术错误）或对其的依赖，概不负责。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、名称和其他信息并不意味着世界银行就任何领土的法律地位作出任何判断，也不表示认同或接受这些边界。本作品中所述之发现、解释和结论并不一定反映世界银行执行董事或是他们所代表之政府的观点。本作品内容仅作为一般信息提供，不构成法律、证券或投资建议，也不构成关于任何投资适当性的意见或任何类型的招揽。国际金融公司或其附属机构可能对某些公司或当事方（包括本作品中提及的公司或当事方名称）进行投资、提供咨询或服务，或与之存在其他形式的财务关系。所有有关权利与许可的问询，包括附属权，请联系IFCCorporateRelationsDepartment,2121PennsylvaniaAvenue,NW,Washington,DC20433USA.国际金融公司是一家由其成员国通过《协定》成立的国际组织，是世界银行集团的成员之一。所有名称、标识和商标均属于国际金融公司的财产，其使用须获得国际金融公司明确的书面许可。此外，“InternationalFinanceCorporation”和“IFC”是国际金融公司的注册商标，受国际法保护。原文与中文译文如有歧异，请以英文原文为准。目录24序言81.简介92.实施中小微企业可持续金融的步骤1012步骤1.建立储备项目库12步骤2.检查募集资金用途13步骤3.评估与遴选项目流程14步骤4.管理募集资金30步骤5.衡量影响力和报告333.符合中小微企业可持续金融的资金用途374.实践案例40附录A.可持续认证项目和标准42附录B.绿色分类标准汇总附录C.部分术语和缩略语列表17参考文献2122表1.中小微企业可持续金融的资金用途—农业产业链24表2.中小微企业可持续金融的资金用途—纺织业27表3.中小微企业可持续金融的资金用途—旅游业表4.中小微企业可持续金融的资金用途—其他服务业5表5.中小微企业可持续金融的资金用途—其他制造业67图1.中小微企业可持续金融的资金流动示意9图2.可持续金融图解10图3.《中小微企业可持续金融参考指南》框架图4.中小微企业可持续金融的实施步骤图5.募集资金用途分类中小微企业可持续金融1参考指南序言中小微企业可持续金融2参考指南JamesFergussonIFC气候业务局局长中小微企业占全球企业总数的90%。这些支持新兴市场动员可持续融资。自2018年企业不仅是就业、技术进步和社会流动性以来，GB-TAP已为来自70个国家的280的重要推动力，而且在向低碳、韧性和可多家金融机构培训了1000多名专业人员，持续经济转型的过程中扮演着不可或缺的并推动了超过80支绿色、社会和可持续债角色。然而，由于知识、能力和资本获取券的发行，总价值达70亿美元。方面的限制，中小微企业的气候行动受到了制约。该《指南》是与中小企业金融论坛（SMEFinanceForum)合作完成的。中小企业金融机构必须有效锁定目标、评估并实施金融论坛是在二十国集团（G20）普惠金针对中小微企业的可持续融资，才能扩大融全球合作伙伴关系（GPFI）倡议下成对这一重要领域的资金支持。因此，IFC立的。编制本《指南》的灵感即来自该论很高兴发布这份《中小微企业可持续金融坛2021年度会议上的讨论。参考指南》(简称《指南》）。这是一份实用指南，旨在帮助新兴市场的金融机构我希望这份《指南》能助力您拓展可持为中小微企业部署可持续融资。该《指续、高质量的中小微企业投资组合，并同南》提供了框架和支持模板，金融机构可时实现气候目标。以参照这些模板，满足不同情景下的中小微企业融资需求。这份《指南》借鉴了IFC在支持中小微企业方面的大量经验。截至2023年，IFC的全球中小微企业融资领域的组合已增长至190亿美元。此外，该《指南》还借鉴了IFC的绿色债券技术援助计划（GB-TAP）的经验，该计划通过为金融机构提供绿色、社会和可持续债券发行的技术援助，中小微企业可持续金融3参考指南1.简介中小微企业可持续金融4参考指南小型企业创造的就业，对于减少贫困和扩大1.简介繁荣至关重要。中小微企业对国内生产总值（GDP）的贡献很大，其数量占所有企业总了其业务增长以及整体的可持续发展。金融数的90%，创造了超过50%的就业岗位1。同机构在弥补中小微企业融资缺口和促进绿色时，中小微企业在所有企业的全球温室气体及公平转型方面发挥着重要作用。可持续融（GHG）排放总量中占有相当大的比例2。因资可以用来填补这一缺口，同时为金融机构此，在全球以包容和公平的方式应对气候变自身带来利益。越来越多的投资者肩负起可化，向更可持续的经济转型的过程中，中小持续发展的使命，例如机构投资者、开发性微企业的参与不容忽视。金融机构和影响力投资基金等。通过为提供中小微企业可持续融资，专门支持合格的绿尽管中小微企业意义重大，但在新兴市场色和/或社会责任项目，金融机构可以获得替中，他们仍然难以获得金融支持。这不仅限代性资金来源，并扩大和丰富其投资者基础制了他们实施气候解决方案的能力，还限制（图1）。图1中小微企业金可持续金融的资金流动示意机构投资者，可持续债券金融机构可持续贷款中小微企业开发性金融或贷款机构募集资金1世界银行（2023年）。2根据欧洲委员会（2022年）的数据，在欧盟，中小微企业（MSMEs）占企业温室气体排放总量的60%。3国际金融公司（2017年）。中小微企业可持续金融5参考指南1.简介可持续金融被定义为旨在为环境、社会或治理目标的重大进展作出贡献的融资（图2）。一般来说，可持续金融可以通过两种方法判定：基于募集资金用途。根据《绿色贷款原则》（GLP）、《绿色债券原则》（GBP）、《社会贷款原则》（SLP）和《社会债券原则》（SBP）4等（下文统称“各类原则”）进行结构安排。募集资金用途仅限于符合各类原则或特定分类的活动和项目。基于设定的可持续发展绩效目标是否实现。根据《可持续发展挂钩贷款原则》或《可持续发展挂钩债券原则》进行结构安排。募集资金为一般用途，用以实现关键绩效指标和可持续发展绩效目标，目标实现与否将带来财务影响（例如，贷款利率上调或下调）。图2可持续金融图解本《指南》提到中小微企业的可持续融资致，包括募集资金用途、项目评估与遴选流时，采用“基于募集资金用途”的做法。中程、募集资金管理以及报告等。“基于设定小微企业可持续融资包括具有特定绿色和/或的可持续发展绩效目标是否实现”的可持续社会责任用途或明确环境和/或社会责任目标发展挂钩的金融工具有特殊的结构，因此暂的融资，并与各类原则的核心要素保持一未纳入本《指南》（但将来或会考虑）。4《绿色贷款原则》和《社会贷款原则》是由银团贷款和交易协会（LSTA）制定的自愿性框架。《绿色债券原则》和《社会债券原则》是由国际资本市场协会（ICMA）制定的自愿性框架。这些原则都旨在提升绿色、社会和可持续贷款和债券市场的完整性和透明度。中小微企业可持续金融6参考指南根据一般中小微企业的融资需求分类，本1.简介《指南》将中小微企业可持续融资分为资本支出（CapEx）和运营支出（OpEx）。尽本《指南》旨在提供一种实用的方法，帮助管中小微企业通常需要用于运营支出的融金融机构将可持续金融原则转化为支持新兴资，但迄今为止的大多数可持续金融指南都市场中的中小微企业进行可持续融资。为实重点关注用于资本支出的融资。这就造成了现这一目标，本《指南》开发了适用于资本一个理解上的空白，即如何利用可持续金融支出和特定运营支出的募集资金用途列表；原则为中小微企业的运营支出活动提供更多提供了一种能够更广泛地支持中小微企业运融资。本《指南》提供了一种实用的方法来营支出融资需求的方法。《指南》还概述了弥补这一信息空白。如前所述，资本支出融项目识别和评估的步骤，为金融机构的治理资必须符合相应的募集资金用途，例如第三流程提供参考，以及对潜在报告指标的指章中所述的用途；如果可能的话，运营支出导。本《指南》的主要受众是新兴市场金融融资也应符合相应的资金用途。如果无法确机构的专业人士，旨在帮助他们应用和扩展定相应的资金用途（例如在流动资金贷款或可持续金融方法，支持中小微企业，实现其贸易融资的情况下），相关中小微企业应在气候目标，并发展其业务。图3展示了可持续企业层面上达到适当的绿色和/或社会责任标金融的核心要素、中小微企业可持续融资的准，这一点应由独立第三方进行评估。一些障碍、以及本《指南》提供的支持。图3《中小微企业可持续金融参考指南》框架检查募集资金用途评估与遴选项目流程管理募集资金衡量影响力和报告•绿色项目或活动应带来明确•清晰地沟通和识别项目或•应跟踪融入的资金，•有关募集资金用途的的环境效益；活动如何划入相应的类以保证金融产品的透信息应保持最新，并每年更新；可持续金•社会责任项目或活动应旨在别；明度和完整性；融原则•应利用定性和定量指解决特定的社会问题和/或寻•可以根据实体或组织的与•鼓励借款人建立内部中小微企求实现积极的社会成果。标来跟踪和传达项目业融资障环境和可持续性相关的总治理流程，以跟踪可影响。碍•往往缺乏关于可持续项目与体目标来框定。持续融资。•资源或数据收集不本《指资产募集资金用途认定的清南》提供晰认知；•往往无法采集足够的数据•管理可持续融资的治足，无法充分报告。的支持•中小微企业贷款需求往往是用于可持续项目或资产的理流程/能力往往不•提供关于报告流程的运营支出，而非资本支出。评估。足。指导，包括适合中小微企业的可持续金融•定义某些行业的募集资金用•概述了如何筛选与评估中报告指标。途；小微企业可持续融资项•为中小微借款人提供•遵循绿色债券和绿色贷款原目；关于可持续金融治理则以及社会债券和社会贷款•厘清用于运营支出和资本流程的指导与资源。原则5。支出融资需求的区别。本《指南》将随着市场的发展和成熟而不断修订。鉴于中小微企业的多样性和可持续金融概念的不断变化，本《指南》并不打算对可持续标签下的融资活动和项目进行固定和全面的概述，而是希望作为一份动态文件，进行定期审查和更新，以准确反映这一领域的最新进展。5这方面的例子包括《绿色贷款原则》、《绿色债券原则》、《社会贷款原则》和《社会债券原则》，以及针对具体国家的指导方针，如中国的《建立绿色金融体系指导方针》。中小微企业可持续金融7参考指南2.实施中小微企业可持续金融的步骤中小微企业可持续金融8参考指南2.实施中小微企业可持续金融的步骤本章总结了从业者开展中小微企业可持续融资的方法。从业者包括金融机构的专业人员，如商业银行、小额信贷机构或其他金融中介机构。建议从业者在运作针对中小微企业的可持续金融业务时，遵循图4中列出的步骤和子步骤，下文将对这些步骤进行详述。图4中小微企业可持续金融的实施步骤1.建立储备项2.检查募集资3.评估与遴选4.管理募集资5.衡量影响力目库金用途项目流程金和报告1.a.考虑制定可持2.a.区分资本支3.a.确保妥善记录4.a.设置单独的账5.a.确保持续符合续金融框架；出和运营支出融环境、社会和可持户或对贷款进行隔划定的资金用途；资需求；续发展目标；离；5.b.明确区分资本1.b.利用技术援支出和运营支出贷助；2.b.确保融资需3.b.实施检查，确4.b.支持中小微企款；求符合适当的资保不会发生与ESG相业满足其报告要5.c.解决中小微企1.c.培训员工以识金用途；关的负面影响；求。业能力和数据收集别和支持中小微企方面的挑战；业可持续融资机2.c.将资金用途3.c.考虑具体国5.d.应披露定量测会。与相关的可持续情。量影响的方法；发展目标（SDG）5.e.委托第三方对挂钩。募集资金管理进行审计。第一步：建立储备项目库建立符合条件的储备项目库有助于在组织层面扩大中小微企业的可持续融资机遇。开发符合可持续金融标准的中小微企业储备项目库有多个方法，金融机构可以考虑以下行动。1.a.考虑在组织层面制定中小微企业可持续金融框架。明确可持续金融的分类和实施程序有助于金融机构实施可持续金融。金融机构可以考虑在组织层面制定本机构的可持续贷款框架，考虑委托第三方进行评估，以确保该框架与各项原则保持一致。1.b.利用技术援助和项目设计支持来开发储备项目库或制定可持续框架。技术援助和支持可以从内部获得，也可以由第三方（政府、非政府组织等）提供。例如，可以与当地政府机构合作，如负责经济发展或专注于与当地中小微企业合作的机构。这些机构拥有基于行业和地区的中小微企业列表，他们通常希望与金融机构合作，以推动中小微企业融资工作。还可以借助政府通过地区性开发银行、贸易协会和其他机构在本国提供的中小微企业技术援助项目获得相关资源。此外，全球性资源还包括：中小微企业可持续金融9参考指南2.实施中小微企业可持续金融的步骤全球中小微企业融资基金（GlobalSMEFinanceFacility）：全球中小微企业融资基金是IFC主导的混合融资合作伙伴网络，专注于帮助新兴市场中的中小微企业缩小融资缺口。经济合作与发展组织（OECD）中小微企业可持续融资平台（OECDPlatformforFinancingSMEsforSustainability）：该平台在OECD下设立，为公共和私营金融机构、政府、金融科技公司、监管机构和中小微企业代表提供一个平台，旨在推进可持续金融方面的知识共享、数据和分析工作以及政策对话。非洲契约-绿色商业基金（CompactwithAfrica–GreenBusinessFund）：该信托基金由世界银行管理，专注中小企业，是G20为帮助非洲中小企业获得气候/绿色融资，在不同行业采用/推广气候智能实践和技术而设立的。1.c.培训员工以识别和支持中小微企业可持续融资项目。确保员工了解常规金融和中小微企业可持续金融之间的区别，以及针对资本支出和运营支出的中小微企业可持续融资之间的区别。确保员工熟悉相关募集资金用途以及针对本国家或本地区的分类法，并接受相关培训。培训可以作为推广中小微企业可持续融资的现有流程的一部分（也可增加到现有流程中），也可能需要制定新的流程来支持中小微企业可持续融资。第二步：检查募集资金用途募集资金用途可以指明哪些活动或项目可以被认定为合格的绿色和或社会责任活动或项目。在可持续金融的背景下，合格的募集资金用途是指那些能够带来环境效益和/或寻求实现积极社会成果，且可以进行评估、测量和量化的活动和项目。被界定为可持续金融的活动和项目可以被认为是绿色项目，或社会责任项目，也可以是绿色和社会责任项目的结合。图5展示了如何基于中小微企业的资金用途将其划分为可持续金融。图5募集资金用途分类资本支出募集资金用途是否符是合：A：第三章的表格中的用途B：绿色、可持续分否类标准中小微企业运营支出募合集：资金用途是否符否中小微企业是否否不被视可持续融资需求作可持金融续金融A：第三章表格中的符合绿色/社会责用途任标准/认证B：绿色、可持续分是类标准是中小微企业可持续金融10参考指南2.实施中小微企业可持续金融的步骤2.a.区分资本支出和运营支出融资需求。从事中小微企业融资的金融机构应该首先区分这两种需求；这将决定是否需要额外信息来检查募集资金用途（针对资本支出融资和特定的运营支出），或中小微企业是否需要满足其他要求，以确保资金被用于“符合可持续发展”的活动（针对运营支出）。2.b.确保与资本支出或运营支出相关的融资符合相应的募集资金用途。从业机构应确保核实拟融资的项目/活动应符合：i)适当的分类法，例如国家或地区性的绿色或可持续投资分类标准，和/或；ii)本指南第三章所列的募集资金用途，其中包含全面但非详尽的、合格的绿色和社会责任中小微企业的募集资金用途列表。附录B包含相关分类法总结，但从业机构应检查适用于相应管辖区的等同项。2.c.将募集资金用途与相应的可持续发展目标（SDG）相挂钩。这将确保拟议的募集资金用途对SDG有明确的贡献。2.d.确保有运营支出相关的融资需求，但不符合募集资金用途分类的中小微企业符合相应的标准。运营支出贷款（例如流动资金贷款或贸易融资）可能不符合分类标准或本《指南》第三章中列出的特定募集资金用途。在这种情况下，要将贷款划为合格的可持续贷款，则企业必须符合适当的第三方绿色和社会标准或获得认证。这是一种风险缓释措施。尽管大多数中小微企业会保留记录，但这些记录不一定是标准化或高质量的，这会增加借款人风险。为了获得认证，中小微企业必须采用严格的标准和流程，且往往会采用更高质量的管理系统、控制机制和运营标准。这些认证项目会评估中小微企业的环境、社会和/或治理标准，从而令放贷机构相信这些中小微企业符合最基本的绿色和社会标准。具体要求的认证项目取决于拟议的企业和行业，以及各行业现有的标准和认证项目。中小微企业融资从业机构应确保已实施或制定适当的治理流程，对相关标准和/或认证的合规性进行检测。请参阅附录A了解相关认证项目和标准的非全面清单。从业机构也可以采用适用于其所在辖区的其他地区性、全国性或本地的认证项目和标准。与获得这些认证和标准相关的运营支出也可被视为合格的可持续贷款用途。如果中小微企业或中小微企业融资机会不符合上述2.b.或2.d.中规定的绿色和/或社会责任标准，则贷款不能归类为中小微企业可持续融资。中小微企业可持续金融11参考指南2.实施中小微企业可持续金融的步骤第三步：评估与遴选项目流程从业机构应遵循适当的环境和社会评估流程对中小微企业融资机会进行评估，对募集资金用途合格的机会进行二次筛选。63.a.确保清晰记录中小微企业机会的环境、社会和可持续发展目标。为此，从业机构可以采用现有流程，也可以开发新的流程。无论哪种情况，流程均应明确阐述该融资机会如何能被划入合格的募集资金用途，以及如何不妨碍其他环境或社会目标。3.b.实施额外审查，以确保不会产生额外的负面ESG影响。放贷机构可参考《IFC环境和社会绩效标准》7。这些标准可帮助机构识别和评估各项活动的环境和社会风险，还有助于确定适当的缓释措施，以减少和避免对“工程、受影响社区和环境”的负面影响。3.c.牢记国情。从业机构应考虑中小微企业运营所在国的国情，包括当地的ESG状况。这有助于解决不同市场的ESG流程和标准差异问题。3.d.确保相关活动/资产符合中小微企业运营所在司法辖区的相关要求和法规。这一步可能需要对相应司法辖区的相关法规、法律和准则进行案头审查。此外，如有必要且可行，还应主动接触相关利益相关方，了解司法管辖区的潜在要求。在欧盟运营的放贷机构，或希望发行绿色债券或获得绿色贷款的放贷机构，可能需要确保拟议募集资金用途符合《欧盟可持续活动分类法》，符合不造成重大损害（DNSH）原则，并满足最低保障措施（MS）要求（这也是《欧盟分类法》所要求的）。3.e.以标准化、符合框架要求且易于管理的方式收集数据。放贷机构可以采用金融科技解决方案来帮助组织数据收集。此类解决方案可以帮助银行遵守关于投资组合ESG表现和影响披露的法规。许多银行和金融机构因缺乏高质量数据而难以遵守上述法规。第四步：管理募集资金在本阶段，需要证明募集的资金被用于筛选阶段合格的募集资金用途，因此需要及时、透明地报告募集资金的使用情况。6世界经济论坛（2020年）7《IFC环境和社会绩效标准》确保了投资的良好评估和管理。它们还确保投资符合严格的环境和社会标准，从土著人民待遇到生物多样性保护。它们包括八个绩效标准：风险管理、劳动、资源效率、社区、土地重新安置、生物多样性、土著居民和文化遗产。中小微企业可持续金融12参考指南2.实施中小微企业可持续金融的步骤4.a.设立单独账户或隔离贷款。为跟踪资金，中小微企业可持续融资从业机构应设立一个单独账户，将中小微企业可持续贷款存入该账户，并从该账户对合格受益人进行借记（拨付）。又或者，从业机构可以在现有账户下单独设立一个子账户。从业机构应优先考虑第一种方案，因为这种操作的透明度更高。4.b.支持中小微企业满足报告要求。中小微企业可能不熟悉相关的报告要求，并可能因此而承担更高的交易成本。为解决这一困难，从业机构应设计报告模板，帮助客户和自身的投资组合管理团队实现报告的标准化，并推动定期报告机制。此外，客户很可能还需要密切指导，可能还需要能力建设，至少是在业务关系的初期，特别是在可持续项目出现延误的情况下。第五步：衡量影响力和报告即使在数据稀缺的情况下，也应对中小微企业可持续金融机会进行尽可能全面的测量和报告。测量和报告程序有助于在单笔交易和投资组合层面确保可持续融资机会的透明度和信心。5.a.影响力测量和报告应确保与资本支出相关的融资与合格募集资金用途保持一致。报告要求包括及时更新有关募集资金用途的最新信息，每年一次。为测量影响，应尽可能收集定性和定量绩效指标数据。指标可能包括：温室气体减排量、生成的可再生能源、节能量、节水量以及创造的就业岗位数量等。根据项目/活动的募集资金用途，第三章表格中的最后一列是建议的指标。5.b.影响力测量和报告应明确区分资本支出贷款和运营支出贷款。如果未确定具体的募集资金用途（如在某些运营支出融资的情况下），则企业必须证明其继续满足第三方绿色和社会责任标准或保持其相关认证。5.c.从业机构和企业应帮助中小微企业在能力和数据收集方面应对有据可查的挑战。金融科技在环境和社会数据的收集、组织和沟通方面的创新可能促进影响测量和报告。适用项目应与国际资本市场协会的《效益报告统一框架》8和《社会债券效益报告统一框架》9所提供的相关指引保持一致。5.d.应公开披露定量分析的方法论。从业机构和企业应考虑使用国际资本市场协会手册－《效益报告统一框架》和《社会债券效益报告统一框架》中所提供的效益报告模板。5.e.从业机构可以委托第三方对其募集资金管理进行审计。这样做符合所有原则，并能够确认募集资金被分配至合格的可持续发展项目。8国际资本市场协会（2022b）9国际资本市场协会（2022c）中小微企业可持续金融13参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途中小微企业可持续金融14参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途本章按行业分类，表格列出了符合中小微企“纺织业”企业指从事纺织品生产、制造和业可持续融资的募集资金用途的活动/项目，分销的企业。“其他制造业”包括除综合农这也是对第二章中步骤2的详细说明。表格还业和纺织业以外的所有其他类型的制造业企将这些活动/项目与环境和社会责任目标挂业。“其他服务业”包括提供不属于上述其钩，并就效益报告的指标提出了建议。他行业服务的所有其他类型的企业。本《指南》列出了五个主要行业：农业产业需要强调的是，下列表格仅说明某项活动或链、旅游业、纺织业、其他制造业和其他服项目是否可能有助于实现各类原则下的环境务业。其中“农业产业链”包括农业、畜牧和社会责任目标，以及可以用哪些指标来报业、渔业、水产养殖业和林业，以及与其直告其影响。表格仅供参考，具体活动需根据接相关的物资供应和加工企业。“旅游业”其现有信息和背景进行考虑。在某些情况企业指向出于个人或职业原因访问其惯常环下，一项活动或项目可能有助于实现各项原境以外地区的人提供商品和服务的企业。则中的附加环境和/或社会责任目标，也可能采用不同的指标来更好地描述其环境和/或社会责任影响。中小微企业可持续金融15参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途五大主要行业农业产业链纺织业旅游业其他服务业其他制造业中小微企业可持续金融16参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表1中小微企业的可持续资金用途—农业产业链（1/4）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系经认证的水产养殖，确认投资认证文件不会破坏红树林、盐沼、海草和关键栖息地等生态系统的功能和恢复力经“可持续生物材料圆桌会认证文件议”认证的农产品生产或贸易经“负责任大豆圆桌会议”认认证文件证的大豆生产或贸易经“Bonsucro”认证的蔗糖生认证文件产或贸易经“公平贸易组织”的小农户认证文件项目认证的农产品生产或贸易经“雨林联盟”认证的农产品认证文件生产或贸易基于年产能使用全球变暖潜能值或设备使用（GWP）低的制冷剂（例如而避免的粮氨）的高效冷链食损失（吨/年）植物基可生物降解包装避免使用的塑料包装（吨/年）生物甲烷的收集和使用收集和使用的生物甲烷生命周期内每吨产品耗水量减（吨/年或少20%以上的项目（MMB-TU）/年）年节水量（m3/年，及占总用水量的%）中小微企业可持续金融17参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表1中小微企业的可持续资金用途—农业产业链（2/4）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系可再生能源（太阳能、风能、可再生能源可持续生物质）在发电、抽年消耗或生水、干燥、热力和/或蒸汽生产量产中的应用（MWh/年）；温室经“良好棉花倡议”、“非洲气体减排量棉花生产”、“公平贸易雇佣（tCO2eq/劳工”、“地球之友”或“全年）球良好农业规范”认证的农作物生产或贸易认证文件电动车船减少的燃料消耗量（m3/年）；温室气体减排量（tCO2eq/年）高效灌溉-促进高效水资源年节水量分配、水循环利用、灰水可持（m3/年，续再利用、雨水收集以及利用及占用水总耗水量低的本地物种，以避免量的%）消耗自然水资源使用更抗旱保护和/或恢复生态系统的气作物的农业候适应和气候韧性措施，（例用地增加面如抗旱种子、养分循环利用、积（公储水、生态堤防、洪泛平原恢顷）；洪水复、蓄水区恢复或保护–及和/或海岸所有帮助综合农业企业应对洪侵蚀造成的水和干旱等威胁的项目）土地面积损失减少使用本地和/或归化物种修复（km²）退化土地修复土地面积（公顷/年）；本地或归化物种数量中小微企业可持续金融18参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表1中小微企业的可持续资金用途—农业产业链（3/4）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系在项目周期内将合成肥料的使年化肥节约用量减少至少20%，以减少下量（吨/年游富营养化，并促进生物肥料和占总量和其他有机解决方案（例如堆的%）肥）的使用在项目周期内将杀虫剂使用量年减少农药减少至少20%，并推广使用生使用量物解决方案（吨/年和占杀虫剂总用量的%）从单一作物种植转变为多样化可持续土地作物种植，包括间作和使用覆和水资源管盖作物，以提高韧性和改善土理做法覆盖壤质量的面积（公顷数及占总大幅减少耕作或实施免耕做法面积的%）种植更适应生产周期、水质/采用免耕做水量和温度变化的本地或归化法的公顷数物种（ha/y）种植面积（英亩）；本地或归化物种数量使用可持续农业做法/品种/技同等温室气术和/或基础设施，在不增加体排放下增环境足迹的前提下，提高现有加的产量土地上的作物产量/质量而不（吨/年）增加环境足迹采用零毁林或对生物多样性产避免毁林的生其他积极影响的做法和/或面积（公技术顷/年）中小微企业可持续金融19参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表1中小微企业的可持续资金用途—农业产业链（4/4）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系针对小农户生产者的天气保险覆盖的土地面积（英拓展综合农业企业能力，创造亩）就业岗位创造的就业岗位数量采用或改进安全生产规定覆盖的员工人数创建或运行堆肥系统，减少食基于年产能品损失和浪费或设备使用情况而避免改善粮食储存、加工和/或运的粮食损失输，以减少食品损失和浪费（吨/年）提高女性参与就业的举措基于年产能或设备使用情况而避免的食品损失（吨/年）参加正规就业的女性人数女性创业员工人数改善领导岗位的性别平等举措担任领导职促进体面工作条件的举措务的女性比例（占员工总数%）覆盖的员工数量获得或保持公认的环境和/或认证文件社会方面的商业认证或标准的举措（见附录A中的表A.1）中小微企业可持续金融20参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表2中小微企业的可持续资金用途—纺织业环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系可持续大麻、羊毛、有机棉、产量（例大豆丝、竹纤维、黄麻和玉米如，吨/纤维的制造或贸易年）绿色（环保）酶在纺织加工各减少的化学阶段的应用：退浆、煮练、漂品使用量白、染色、整理和堆肥（吨/每年每种化学在项目生命周期内，单位产品品）耗水量（如每平方米织物节水吨数）的再循环和节水量达到年节水量20%以上（m3/年及占总用水量拓展业务能力，创造就业岗位的%）创造的就业岗位数量采用或改进安全生产规定覆盖的员工数量改善残疾人无障碍环境获益的残疾人数量提高女性参与就业的举措参加正规就女性创业业的女性人数改进领导岗位的性别平等举措企业员工数促进体面工作条件的举措量获得或保持公认的环境和/或担任领导职社会方面的商业认证或标准的务的女性比举措（见附录A中的表A.1。）例（占员工总数%）覆盖的员工数量认证文件中小微企业可持续金融21参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表3中小微企业的可持续资金用途—旅游业（1/2）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系电动车船（自行车、船只、客减少的燃料车）消耗量（m3/年）符合公认最佳实践标准的可持或温室气体续或生态旅游活动，保护或恢排放量复栖息地或避免侵占栖息地，（tCO2eq/以及减少碳排放的活动年）认证文件海洋和陆地保护区内的，为加使用的标准强生物多样性保护或减少生物多样性威胁创造机会或提供激励的旅游特许经营和业务。这些机会可以是经济性的（例如，替代生计）、社会性的（例如通过教育/最佳实践支持规范或行为改变）或财政性的（例如与保护区分享用户费用的利润）。旅游经营必须符合公认的生态旅游标准。保护区以外开展的，符合生态使用的标旅游原则的生态旅游企业和经准/认证营活动。例如，在保护区的缓冲区、关键栖息地或其他敏感地点，或社区有密切参与或所有权的地方开展的活动。拓展业务能力，创造就业岗位创造的就业岗位数量中小微企业可持续金融22参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表3中小微企业的可持续资金用途—旅游业（2/2）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经采用或改进安全生产规定减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系覆盖的员工数量改善残疾人无障碍环境获益的残疾人数量提高女性参与就业的举措参加正规就业的女性人女性创业数提高领导岗位的性别平等举措企业员工数量促进体面工作条件的举措担任领导职获得或保持公认的环境和/或务的女性比社会方面的商业认证或标准的例（占员工举措（见附录A中的表A.1。）总数%）覆盖的员工数量认证文件中小微企业可持续金融23参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表4中小微企业的可持续资金用途—其他服务业（1/3）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系电动车船（自行车、船只、客减少的燃料车）消耗量（m3/年）可再生能源在电力、热力、干或温室气体燥等方面的应用排放量（tCO2eq/为服务不足地区提供可负担的年）卫生设施，包括维护、清理、年可再生能运输、处理、再利用或污废处源消耗量理（MWh/欠发达地区提供和/或维护与年）；温室清洁饮用水、污水和/或卫生气体减排量系统有关的基础设施（tCO2eq/为服务不足地区提供和/或维年）护与可再生能源发电、传输或提供服务的配电有关的基础设施设施数量；受益人数；在服务不足和低收入地区建设提供服务的或升级医疗设施住房数量专注于服务不足和低收入地区受益人数老年人的医疗保健服务受益人数建造和升级的设施数量；受益的患者人数建造和升级的设施数量；受益的患者人数为服务不足地区提供远程医疗受益的患者服务的技术升级人数中小微企业可持续金融24参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表4中小微企业的可持续资金用途—其他服务业（2/3）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系建设或升级日托设施建造/升级的设施数为缺乏教育的人群提供在线学量；受益的习教育的技术升级儿童人数覆盖的学生人数（按性别统计）；参加培训的人数（按性别统计）为缺乏教育的人群提供技能提供服务的和/或职业培训设施数量；受益人数为经济适用房提供供暖、通风提供服务的和空调系统住房数量；受益人数共享办公空间面积（平方米）；员工人数拓展业务能力，创造就业机会创造的就业岗位数量采用或改进安全生产规定覆盖的员工人数建立或运行有机堆肥系统，以减少食品损失和浪费基于年产能或设备使用改善食物储存、加工和/或运情况减少的输以减少食品损失和浪费食品损失（吨/年）改善残疾人无障碍环境基于年产能或设备使用情况减少的食品损失（吨/年）受益的残疾人数量中小微企业可持续金融25参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表4中小微企业的可持续资金用途—其他服务业（3/3）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经提高女性参与就业的举措减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系参加正规就业的女性人数女性创业企业员工人数改进领导岗位的性别平等的举担任领导职措务的女性比例（占员工促进体面工作条件的举措覆盖的员工增加服务不足地区获取信息和数量数字产品/服务机会的技术现代化升级现代化升级设施的数获得或保持公认的环境和/或量；社会方面的商业认证或标准的受益家庭的举措（见附录A中的表A.1。）认证文件中小微企业可持续金融26参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表5中小微企业的可持续资金用途—其他制造业（1/3）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系变速驱动高效电动机节约能耗（MWh/年）废物转化能源项目减少的燃料消耗量（m3/年）或温室气体减排量（tCO2eq/年）回收或再利用材料和废弃物收回收利用的集、回收利用和管理项目（仅材料（吨/限能证明减排量的情况）年）提高照明、电器及设备的能节约能耗效，包括能源管理系统（MWh/年）；温室气体减排量（tCO2eq/年）以能供暖或供冷的热电联产取节约能耗代现有建筑物的供暖或供冷系（MWh/统年）；温室气体减排量（tCO2eq/年）优化压缩空气的使用，解决管节约能耗网泄露和空气压缩机过大等效（MWh/率问题年）；温室气体减排量（tCO2eq/年）废水处理，包括废水收集管网减少的未处理废水排放（m3/年）；捕捉或燃烧甲烷的废物管理项收集或处理目的废水（m3/年）温室气体减排量（tCO2eq/年）中小微企业可持续金融27参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表5中小微企业的可持续资金用途—其他制造业（2/3）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系电动汽车、氢燃料或专用可持充电站、氢续生物燃料的充装站和其他基燃料站或可础设施持续生物燃料站的数量生产可再生能源、能效行业或节约能耗低碳技术专用的部件、设备或（MWh/基础设施的项目年）；温室气体减排量致力于提高现有供应链上下游（tCO2eq/能源效率或资源效率，实现减年）少总体温室气体排放的项目温室气体减排量（tCO2eq/年）使用带有能效标签且在A至F能效等级分级中能效为A级的设备或电器拓展业务能力，创造就业机会创造的就业岗位数量采取或改进安全生产规定覆盖的员工数量建立或运营有机堆肥系统，以减少食品损失和浪费基于年产能或设备使用改善食品储存、加工和/或运情况而减少输，以减少食品损失和浪费的食品损失（吨/年）基于年产能或设备使用情况而减少的食品损失（吨/年）中小微企业可持续金融28参考指南3.符合中小微企业可持续金融的资金用途表5中小微企业的可持续资金用途—其他制造业（3/3）环境目标贡献社会责任目标贡献项目/活动气候气候自然生物污染可负担基本可负创造食品安社会经减缓适应资保源护多性样防控的生基活本基服需务求担住的房就机业会全持和续可食济和发赋展能建议指标保护础设施品体系改善残疾人无障碍环境受益的残疾人数量提高女性参与就业的举措参加正规就业的女性人数女性创业企业员工数量提高领导岗位的性别平等举措担任领导职促进体面工作条件的举措务的女性比例（占员工获得或保持公认的环境和/或总数%）社会方面的商业认证或标准的举措（见附录A中的表A.1。）覆盖的员工数量认证文件中小微企业可持续金融29参考指南4.实践案例中小微企业可持续金融30参考指南4.实践案例本章介绍了一些示例，用以说明从业机构如何评估中小微企业融资需求是否可持续。这些示例是第二章中介绍的步骤2的具体说明。示例A某农业中小微企业需要资金购买电动汽车2资本支出3资金用途是否符合：是A：第三章表格中的用途1B：绿色、可持续分否类标准中小微企业资金用途是否符合：否中小微企业是否不被视可持续融资需求A：第三章表格中的否符合绿色/社作可持金融续金融运营支出用途会责任标准/认B：绿色、可持续分证类标准是是1)确认购买电动汽车属于资本支出融资需求。2)下一步是检查该需求是否包含在当地的绿色或可持续分类标准和/或本《指南》第三章的“综合农业”表格（表1）中。在第三章的该表格中，购买电动汽车被列为合格的资金用途。3)因此，该贷款可被划定为中小微企业可持续融资。中小微企业可持续金融31参考指南4.实践案例示例B某纺织企业需要流动资金，以交付重要客户的大订单资本支出资金用途是否符合：是4A：第三章表格中的用途不被视B：绿色、可持续分否作可持类标准续金融中小微企业资金用途是否符合：否中小微企业是可持续融资需求A：第三章表格中的否符合绿色/社金融会责任标准/认运营支出2用途证否1B：绿色、可持续分是3类标准是1)该企业可能需要资金购买更多原材料，或临时雇用更多工人来履行合同。在这种情况下，融资需求与运营支出相关。2)下一步是检查该需求是否包含在当地的绿色或可持续分类标准或《指南》第三章中的“纺织行业”表格（表2）中。在《指南》第三章的表2中，该运营支出需求未被明确列为合格的募集资金用途，可能也未体现在相关分类标准中。3)下一步是检查企业是否满足适当的标准。这一点可以参考附录A中的表A.1或从业机构了解的其他适用于该中小微企业的认证项目或标准。4)如果中小微企业满足适用的标准，则该贷款可被划定为中小微企业可持续融资。中小微企业可持续金融32参考指南附录A可持续认证项目和标准表A.1.可持续认证和标准认证概述行业雨林联盟认证综合农业,旅游业该认证由第三方审核员根据社会、环境和经济三大支柱的要求对农场一级的产品和成分进行认证。这些支柱标准是围绕森林、气候、人权和生计制定的。非农业产品/服务如果符合合作伙伴的可持续发展标准（如林业的FSC标准，旅游业的可持续旅游标准），则可以使用“青蛙印章”。注：欧洲普遍采用的互世（UTZ）认证密切关注从生产者到买方的整条供应链。2018年，互世与雨林联盟合并。这两个标签都仍在使用。生物贸易伦理联盟综合农业围绕社会、环境和经济三大支柱，评估产品的供应链是否尊重生物多样性和人。评估标准是与联合国贸发会议（UNCTAD）的生物贸易倡议和国际劳工组织（ILO）的公约共同制定的。可持续旅游标准该标准由全球可持续旅游理事会制定，根据商业、社会文化和环境实践评估组织的表现这些实践涵盖管理要求、尊重当地文化、生物多样性和资源保护等。该标准即将被《可持续旅行活动标准》所取代。旅游业森林管理委员会森林管理委员会（FSC）基于社会、环境和经济标准对企业和产品进行评估，了解其对认证森林利用的管理。该认证不仅适用于大规模的森林经营，也适用于小型和社区森林，且涵盖除木材以外的林产品。综合农业地球之友可持续农地球之友认证会审查企业的运营如何影响生物多样性、扰动土壤、能源使用、排放污废业认证以及影响当地社区。综合农业公平贸易认证公平贸易认证由第三方审核员对产品供应链中的多家企业进行认证，包括从小型合作社到大型公司。该认证关注用工标准、社区影响和可持续发展。该认证也有针对纺织业的标准。综合农业,纺织业中小微企业可持续金融33参考指南认证概述行业综合农业可持续棕榈油圆桌该认证从种植园层面对“可持续”棕榈油供应链进行认证。相关标准侧重于道德治理、标准可持续生计和减贫，以及生态系统的保护和养护。蓝标认证针对服装和纺织品的认证，致力于减少化学品的使用，还会审查纺织品供应链的社会、管理和质量方面。认证需要对办公场所和工厂进行实地考察。纺织业纺织品交易所标准纺织品交易所(TE)提供各种负责任纺织标准（通常针对特定纺织品），例如负责任羊毛纺织业标准、有机成分标准、负责任羊驼毛标准、负责任马海毛标准和全球回收标准。TE的认证侧重于社会和劳动力影响，但也有环境、治理和质量标准。可持续种植认证农作物和纺织纤维作物必须遵循的一套共同的环境、社会和经济要求。该标准大部分内容侧重于环境和社会方面。该组织专注于使其认证项目符合沃尔玛、联合利华、奥乐齐（ALDI）和开市客（Costco）等大公司的可持续目标。综合农业,纺织业可持续水稻平台可持续水稻平台（SRP）主要关注南亚和东南亚地区，侧重于水稻种植和生产的环境和综合农业劳动力方面。在环境方面，该认证关注水、生物多样性、森林、投入和废弃物问题。旅游业纺织业奥杜邦国际奥杜邦国际(AudubonInternational)对住宿设施审核侧重于水质、节水、废物减量化、资源节约和能源效率。GOODWEAVE国际通用标准该标准针对纺织业供应链，要求透明度、突击检查以及对儿童福利、工人权利和社区的承诺。绿色印章绿色印章（GreenSeal）以其对清洁产品的环境和人体安全认证而闻名。此外，GreenSeal还提供住宿认证，重点是节水、碳排放、员工标准和化学品使用。旅游业全球有机纺织品针对有机纤维织物的加工标准（GOTS）。该标准主要整个供应链的高级别环境标准，纺织业标准也包含一些社会标准。标准强调有机纤维、生态系统和社会标准，所有加工环节，以及第三方认证。非洲标准化组织可该标准以非洲为重点，致力于：（1）有效地促进、构建和支持农户/农户组织；（2）持续可可提高农户收入和及其生计的韧性；（3）解决可可豆质量问题；（4）解决从农场到出口的追溯问题；（5）解决最恶劣的童工问题；（6）解决砍伐森林和气候变化问题。综合农业水资源管理联盟该标准专注于良好的水资源治理、可持续的水资源平衡、良好的水质、相关水域以及安综合农业,纺织业标准全的水、清洁和卫生，采用集水区方法来了解产品和服务如何影响社区。该标准广泛适用于多种的产品和服务。中小微企业可持续金融34参考指南认证概述行业碳信托使用温室气体生命周期方法来审核产品和服务。温室气体排放的总量可以通过自然碳汇综合农业，纺织业，Bonsucro认证和/或碳信用来抵消。旅游业，其他制造业Bonsucro专注于社区、水资源利用和碳排放，是可持续甘蔗的全球平台和认证机构。玛综合农业氏、百事可乐、联合利华、好时和通用磨坊等多家大公司都加入了该平台。生物圈负责任旅游根据相关可持续标准开展酒店、公寓酒店、旅馆、度假公寓、露营地和乡村住宿的认旅游业证。这些标准分为三个主题：环境与气候变化、社会与文化以及治理与经济。这些主题与可持续发展目标挂钩。该认证项目设有两个级别：承诺和认证（更严格）。良好棉花标准侧重于作物保护、水、土壤健康、生物多样性、纤维质量、体面工作和管理体系的可持续棉花生产标准。认证在农场层面实施。综合农业，纺织业野生动物友好企业综合农业,纺织业由保护濒危野生动物，同时为农村社区的经济活力做出贡献的公司和产品组成的全球网络。获得该标签意味着通过了严格的保护标准审核，并与保护主义者、工匠、农业生产者和收获方合作生产。海龟友好旅游此标准由“野生动物友好”工作组和大加勒比海地区海龟保护网络（WiderCaribbeanSeaTurtleConservationNetwork）制定，特别强调减缓与旅游业相关的海龟种群的威胁：渔业影响、直接捕获、海岸开发、污染与疾病以及气候变化。旅游业气候、社区和生物该标准适用于任何涉及土地使用影响的项目、企业或产品，用于识别同时应对气候变综合农业，纺织业,多样性标准化、支持当地社区和小农以及保护生物多样性的项目。这些标准可能因行业或产品类型旅游业,其他制造业而大不相同。综合农业，纺织业公平食品倡议标准专注水果、蔬菜和纤维的劳动力友好认证。其标准分为社会标准、食品安全标准、虫害管理标准、加工和包装标准以及道德章程，并非所有标准都适用于所有类型的业务。从摇篮到摇篮该认证被多个行业采用，以认证安全的、循环的、负责任的产品和材料。该认证评估五方面的可持续发展绩效：材料健康、产品循环、社会公平、水土管理和清洁空气和气候保护。根据产品的表现，认证分为四个递增的等级。综合农业，纺织业，其他制造业性别平等认证该认证是一个评估多样性、公平性和包容性的全球标准。EDGE（性别二元论）和EDGEplus（性别和交叉性）这两个标准提供了一个整体框架，组织可以在其中衡量他们在性别和交叉公平方面的地位。第三方认证机构会基于四大支柱进行评估：代表性、综合农业,纺织业,薪酬公平性、确保公平职业流动的政策和实践的有效性，以及文化的包容性。旅游业,其他制造业，其他服务业中小微企业可持续金融35参考指南认证概述行业联合国开发计划署该工具由联合国开发计划署为私营部门开发，可帮助企业将性别视角纳入其整体管理系综合农业，纺织性别平等印章统。企业需进行自我评估，培养对性别敏感的能力，采纳性别平等政策，并执行行动计业，旅游业，其他制划，以消除职场的不平等。经第三方审核后，由国家政府和机构合作伙伴颁发认可性别造业,其他服务业平等的铜、银或金印章认证。妇女赋权原则妇女赋权原则由联合国妇女署和联合国全球契约组织创立，这套原则旨在指导企业如何综合农业,纺织业,在工作场所、市场和社区推进性别平等和妇女赋权。旅游业，其他制造业,其他服务业无障碍指示系统由ARS基金会开发，汇编了一系列标准，用于评估服务、设施、装置和产品的无障碍水纺织业,旅游业，其平。该认证评估可用性、舒适性和安全条件，并以五个星级标准认证无障碍的水平。他制造业,其他服务业WELL认证关注人的健康、安全和福祉，以优化企业的人力和社会资本绩效，实现房地产价值的最综合农业,纺织业,大化的建筑认证。旅游业,其他制造业,其他服务业优秀高能效设计EDGE（优秀高能效设计）由绿色建筑标准和国际绿色建筑认证体系组成。EDGE认证有三个选择。一级是EDGE认证，代表能源、水和材料内含能源方面节省20%或更多。纺织业，其他制造二级是EDGEAdvanced，代表EDGE认证，且现场节能40%或更多。三级是零碳等业，其他服务业级，代表EDGEAdvanced认证，且在现场或场外使用100%可再生能源。共益企业认证综合农业，纺织业，基于绩效、问责和透明度标准，衡量企业的总体社会和环境影响。旅游业，其他制造业，其他服务业中小微企业可持续金融36参考指南附录B绿色分类标准表B.1绿色分类标准汇总欧盟（EU）气候债券倡议组织中小企业气候适应G20高质量基础设多边开发银行的联合方（CBI）加速项目（ASAP）施投资原则（QII）法（JointMDBMeth-odology）描述明确和划分哪些活识别实现低碳经济基于所提供的技一套自愿的、非约两种截然不同的方法-动和投资是环境可所需的资产、活动术、产品和服务的束性的原则，反映采用完全不同的方法-持续的分类体系和项目类型对中小微企业了对高质量基础设来追踪气候适应融资和进行评估，并确定施投资的共同方向气候减缓融资中小微企业对气候和愿望适应的贡献的分类框架官方/基于市场官方基于市场基于市场官方官方地理范围欧盟全球全球全球全球来源机构欧盟10气候债券倡议组织可持续发展私募股非洲开发银行、亚洲基权公司The础设施开发银行、欧洲LightsmithGroup，复兴开发银行、欧洲投同时得到全球环境G20资银行、美洲开发银行基金、保护国际基集团、伊斯兰开发银金会和美洲开发银行、世界银行集团行的支持10被自愿用作投资指引，旨在将资本引向可持续和有利于环境的用途，现在被强制用于披露（欧盟的非财务报告指令（NFRD）和可持续金融披露条例（SFDR）），但仅限于欧盟实体。中小微企业可持续金融37参考指南欧盟（EU）气候债券倡议组织中小企业气候适应G20高质量基础设多边开发银行的联合（CBI）加速项目（ASAP）施投资原则（QII）方法（JointMDBMethodology）预期应用供大型企业、资产主要用于评估金融供投资者或基金使供基础设施规划者供开发金融机构使管理人和其他投资资产和产品用，支持专注于气和开发者使用，以用，以制定追踪并最者用来评估和披露候适应活动的中小使基础设施投资的终报告气候融资的通与分类标准的一致企业积极影响（即社用方法程度会、环境和经济方面的影响）最大化评估对象（如活活动金融资产/项目实体项目金融资产/项目动、金融资产、适应气候变化项目等）i)减缓气候变化ii)适应气候变化环境目标i)减缓气候变化i)可持续发展i)减缓气候变化ii)适应气候变化其他“绿色”目标ii)国家自主贡献ii)适应气候变化iii)可持续利用和间接包括在“废弃物和污染控制”和（NDC）挂钩保护水和海洋“土地使用和海洋iii)环境影响评价资源资源”等部门中iv)抗灾能力iv)向循环经济转型v)污染防控vi)保护和恢复生物多样性和生态系统阈值要求/标准要求各项活动：采用“交通灯”系为满足ASAP的要鼓励将其作为指引对于气候适应资产/1)按照技术筛选统来确定资格：求，中小企业必而非评级系统；其项目，采用三个步1)绿灯：某些资须：他组织（OECD）骤：标准，对六项1)符合ASAP对已经开发了详细的1)确定项目的气候环境目标中的产自动合格；手册/工具来支持一项作出“实2)橙灯：某些资气候适应中小实施脆弱性背景；质性贡献”；企业2)声明项目旨在降2)不对其他五项产必须符合某（Adaptation目标造成重大些额外的筛选SME）的定低气候脆弱性；伤害标准才算合义；3)将项目活动与降（DNSH）；格；2)通过ASAP的3)达到最低社会3)红灯：不合格筛选标准；低气候脆弱性挂保障标准。目资产；3)对其适应解决钩。前尚无针对第[灰灯：某些部门方案划定分对于气候减缓资产/3-6项目标的和资产尚未确定/类；项目，根据商定的活技术筛选标制定筛选标准]4)衡量其对于气动清单，项目必须被准。候适应的贡归类为气候缓解融献。资。中小微企业可持续金融38参考指南欧盟（EU）气候债券倡议组织中小企业气候适应G20高质量基础设多边开发银行的联合（CBI）加速项目（ASAP）施投资原则（QII）方法（JointMDBMethodology）使用标准行业分类编码（NACE）作为气候适应：与发展有关的所有行业；行业覆盖所有经济部门按照该分类：能均与NACE一致基础设施的框架，其中也涵源、交通运输、气候减缓：能源（可盖金融产品（如项水、建筑、土地使再生能源、低碳和高目，募集资金用用和海洋资源、工效能源生产、能源效途）。制定了能源业、废弃物和污染率）；农业、水产生产和发电、林业控制以及信息和通业、林业和土地使和农业、制造业、信技术等行业。没用；非能源温室气体水和废物、信息和有使用任何外部部减排；水和废水；交通信技术、运输、门/行业分类。通运输；低碳技术；储存以及建筑和房跨领域问题；其他。地产行业的技术筛选标准（TSC）。环境要求以外的有，必须满足最低有，此原则同时兼明确要求社会保障（MSS）无无顾可持续增长和发否(如社会,经济才能符合分类要求12展、社会和治理方等)面的考量来源链接欧盟分类法CBI气候债券分类ASAP适应解决方案G20高质量基础设施多边开发银行气候金法分类投资原则融联合报告11虽然符合气候适应/缓解目标的活动本身会带来社会和经济方面的附带利益，但本列指的是分类系统本身是否特别要求考虑非环境标准或影响。12最低社会保障和DNSH标准都在很大程度上依赖于并参考了欧盟法律，但OECD的《跨国企业准则》和联合国《工商企业与人权指导原则》也可被用作替代标准。中小微企业可持续金融39参考指南附录C部分术语和缩略语列表部分定义气候变化适应（气候适应）：为适应实际或预期的气候及其影响而做出的调整过程。在人类系统中，气候适应指减轻或避免伤害或利用有利机会。在某些自然系统中，人类干预可能有助于适应预期的气候及其影响。气候变化减缓（气候减缓）：为减少温室气体源或增加温室气体汇而采取的人类干预（例如，以可再生资源取代化石能源，或减少森林砍伐和人口增长带来的森林压力）。资本支出（CapEx）：与资本投资有关的支出类型，如购买机械、设备、土地或建筑等，多数为有形资产，有时也包括购置无形资产。这些支出不定期发生，取决于资产的使用寿命和/或企业的投资需求。微型、小型和中型企业（中小微企业）：各司法管辖区可能有自己的定义，规定了哪些类型的企业属于微型、小型或中型企业。对于IFC而言，如果一个企业满足IFC中小微企业定义的三个标准中的两个13（员工、资产和销售额），则该企业可划分为相应的类型：分类指标员工数量总资产（美元）年销售额（美元）微型企业<10<10万<10万小型企业10-49中型企业10万-<300万10万-<300万50-300300万-1500万300万-1500万运营支出（OpEx）：与业务运营相关的支出类型，如管理费用、工资、租金和行政费用。这些是在经营业务过程中经常发生的经常性费用。13国际金融公司（2023）中小微企业可持续金融40参考指南缩略语CBIClimateBondsInitiative气候债券倡议组织CapExCapitalExpenditure资本支出ESGEnvironmental,SocialandGovernance环境、社会和治理EUEuropeanUnion欧盟FIFinancialInstitution金融机构GBPGreenBondPrinciples绿色债券原则GDPGrossDomesticProduct国内生产总值GHGGreenhouseGas温室气体GJGigajoule吉焦耳（10亿焦耳）GLPGreenLoanPrinciples绿色贷款原则IFCInternationalFinanceCorporation国际金融公司kWhKilowatt-hour千瓦时MDBMultilateralDevelopmentBanks多边开发银行MSMEMicro,Small,andMediumEnterprise中小微企业MSSMinimumSocialSafeguards最低社会保障OrganizationforEconomicCo-operationOECDandDevelopment经济合作与发展组织OperationalExpenditureOpExG20QualityInfrastructureInvestment运营支出QIISocialBondPrinciples二十国集团高质量基础设施投资原则SBPSustainableDevelopmentGoal社会债券原则SDGSocialLoanPrinciples可持续发展目标SLPSmallandMediumenterprise社会贷款原则SMEUseofProceeds中小企业UoP资金用途中小微企业可持续金融41参考指南参考文献欧盟委员会，2022年。《2021/2022年欧洲中小企业年度报告–中小企业和环境可持续性，背景文件》国际资本市场协会，2021年。《绿色债券原则》国际资本市场协会，2023a。《社会债券原则》国际资本市场协会，2023b。《效益报告统一框架》国际资本市场协会，2023c。《社会债券效益报告统一框架》国际金融公司，2012年。《国际金融公司的环境和社会绩效标准》国际金融公司，2017年。《中小微企业融资缺口－新兴市场微型、小型和中型企业融资的缺口和机遇》国际金融公司，2023年。《国际金融公司对目标行业的定义》银团贷款和交易协会，2023a。《绿色贷款原则》银团贷款和交易协会，2023b。《社会贷款原则》中国人民银行，2016年。《关于构建绿色金融体系的指导意见》世界银行，2023年。《中小企业融资》世界经济论坛，2020。《衡量利益相关者资本主义：实现可持续价值创造的共同指标和一致报告》中小微企业可持续金融42参考指南英文版联系人FranciscoAvendañoIFC气候业务局高级项目官员favendano@ifc.orgHelenaDillIFC气候业务局顾问hdill@ifc.orgKaikhamOnedamdyIFC气候业务局绿色债券技术援助计划主任konedamdy@ifc.org中文版联系人朱韵(YolandaYunZhu)IFC金融机构局亚太区可持续发展咨询业务负责人yzhu1@ifc.org