Sandbag和E3G共同创作的联合论文2021年8月碳边境调节机制影响及地缘政治风险分析ADRIENASSOUS,THOMASBURNS,BYFORDTSANG,DOMIENVANGENECHTEN&BELINDASCHÄPE2关于SandbagSandbag是一家非营利性智库，利用数据分析构建实证气候政策。Sandbag在欧洲开展了一系列关于工业脱碳、碳定价和有效气候治理的活动和研究。www.sandbag.be©Sandbag2021关于E3GE3G是一家独立的气候变化智库，致力于帮助世界加速向气候安全过渡。E3G构建了跨部门联盟，以实现精心定义的成果，这些成果是专门根据其驾驭变革的能力选定的。此外，E3G还与政府、政治、商业、民间社会、科学、媒体、公益基金会等领域志同道合的伙伴密切合作。www.e3g.org©E3G2021版权本报告由能源基金会委托编写。本报告作者或专家的观点并不代表能源基金会的立场。本出版物的版权归能源基金会所有。除个人及非商业用途外，您不得以任何方式复印、复制、转载或传播本出版物的内容。如有其他用途，须事先得到能源基金会的书面许可。封面图片“茶杯里的风暴”小题大做，AdobeStock3目录执行概要.......................................................................................................................................................4致谢...............................................................................................................................................................81.内容：欧盟-中国关系中的气候与交易.............................................................................................92.欧盟CBAM提案概况...........................................................................................................................112.1.欧盟中CBAM的历史...................................................................................................................112.2.CBAM的政策选择........................................................................................................................132.3.与世贸组织协定的兼容性.........................................................................................................192.4.CBAM立法时间线........................................................................................................................222.5.公众意见.....................................................................................................................................243.对中国的潜在影响.............................................................................................................................253.1.情形定义.....................................................................................................................................253.2.定量分析.....................................................................................................................................283.3.其他现有关税和非关税壁垒.....................................................................................................393.4.CBAM对主要贸易伙伴的影响....................................................................................................404.欧盟CBAM的政治事务.......................................................................................................................414.1.中国.............................................................................................................................................434.2.美国.............................................................................................................................................444.3.其他贸易伙伴.............................................................................................................................455.展望未来——关于气候和贸易关系的国际讨论.............................................................................465.1.世贸组织气候和贸易议程.........................................................................................................465.2.商品要求.....................................................................................................................................475.3.气候俱乐部.................................................................................................................................485.4.工业脱碳的国际协调.................................................................................................................485.5.区域合作.....................................................................................................................................496.结论.....................................................................................................................................................49附件1拟议CBAM法规涵盖的商品（截至2021年7月）..................................................................51附件2排放强度和假设..........................................................................................................................61附件3CBAM主要利益相关者的立场.....................................................................................................624执行概要2021年7月14日，欧盟委员会提出了碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，CBAM）的提案，该机制将对从其他国家进口到欧盟的某些排放密集型商品征收碳税，作为“Fitfor55”计划的一部分。该计划由12项政策和法规组成，旨在帮助欧盟实现相对于1990年水平减排55%的目标。CBAM由欧盟委员会首次提出，并被称为“解决欧盟碳排放交易系统中碳泄漏”1，2。包括欧盟委员会和欧盟成员国的决策者、欧洲议会、工业界和欧盟的贸易伙伴在内的利益相关方对CBAM的作用持不同态度，各方立场将对之后的立法过程以及CBAM的最终设计产生影响。CBAM将在2023年开始试行，过渡阶段为期三年，并于2026年开始全面实施。CBAM如果以当前提议的形式实施，将提高部分中国商品进入欧盟市场的成本。但由于目前的提案只涵盖中国对欧盟出口商品的一小部分，且进口商将通过在欧盟市场中涨价来回收大部分额外成本，所以CBAM对中国的总体影响可能很小。本研究主要发现：•欧盟提出CBAM提案正值国际贸易局势日益紧张之时。对于国际贸易问题，欧盟旨在通过一系列的贸易政策进行应对。在欧盟对外商投资和贸易加强审查的大背景下，一些欧盟的贸易伙伴将CBAM理解为以气候政策作为伪装的保护欧盟本土市场的工具，但实际上欧盟制定CBAM的动机是多方面的。•不同的欧盟利益相关者者将一系列不同的目的与CBAM联系在一起。一些欧盟利益相关者将CBAM视为防止“碳泄漏”的一种方式；另一些人则认为CBAM是推动全球气候变化雄心的一种方式；有人认为CBAM将取代在欧盟碳市场（ETS）中向欧盟工业部门发放的免费排放配额，成为一种增加财政收入的新方式；也有人认为，CBAM可以提高污染商品在欧盟内部市场的价格，从而使污染较低的商品更具竞争力；还有一些人（尤其是一些行业利益相关者）认为这一措施可以缓解欧盟日益增长的气候雄心对其竞争力的影响。•CBAM的不同设计选项包括行业和排放覆盖范围、合规工具、碳含量评估、可能的豁免、收入的使用，以及欧盟出口在碳成本方面的折扣。然而，无论最终CBAM选择哪种设计，欧盟都强调了遵守WTO规则的重要性。•当前的提案包括的行业非常有限，只包括直接排放(“范围1”排放)。排放量既可以提交可被核查的计算量，也可以使用默认值。提案中CBAM的收入为欧盟的自由资源，没有任何指定用途。3年的试行期内，欧盟将免除进口商的所有费用。•立法时间表表明，CBAM将经过欧洲议会和理事会的审查和政策讨论及欧盟委员会和贸易伙伴的协商，最早将于2023年初生效。试行期为2023年至2025年，在此期间，进口商不会1碳泄漏是指工业生产从对温室气体排放限制较高的区域转移到限制较低的区域，这损害了约束更严格的区域气候政策的效力。欧盟排放交易计划（EUEmissionTradingScheme，EUETS）为一些经济部门设定温室气体排放价格，目前通过给予其工业免费排放补贴，在某些情况下补偿其因碳定价而增加的电力成本。2CommunicationontheEuropeanGreenDeal,EuropeanCommission,December20195面临来自CBAM的额外费用。到2035年完全取消免费排放配额后，CBAM的全价信号才会适用于来自欧盟贸易伙伴的进口商。•立法时间表表明CBAM将经过欧洲议会和理事会的审查和政治讨论及欧盟委员会和贸易伙伴的协商，最早将于2023年初生效。在此之前，欧洲议会和理事会进行了审查和政治讨论，欧盟委员会与贸易伙伴进行了磋商。•据对最可能情景的预测，CBAM对中国出口欧盟的影响微乎其微。该机制当前提案涵盖的所有行业出口总额仅占2019年中国对欧洲出口总额的1.8%。在极端情景下，当覆盖范围扩展时，该比例增加至5%。CBAM覆盖的中国对欧盟27国出口商品类别占比（2019年）•尽管CBAM的覆盖范围很窄，但它的引入可以让欧盟逐步取消每年在碳市场中免费发放的价值159亿欧元的2.65亿份碳排放许可配额3。2021年免费发放给各行业的碳排放许可配额3假设每份排放配额价值60欧元。6•隐含排放量的计算方法对目前CBAM提案从中国进口的大部分商品影响相对较小，而铝业由于用电间接排放较大，则可能受到较大影响。不同行业、不同情景下2026年和2035年的CBAM费用占比•欧盟的高级贸易伙伴们持续密切关注欧洲关于CBAM的对话。包括美国和加拿大在内的一些贸易伙伴对探讨CBAM的可行性非常感兴趣。其他欧盟的邻国和经济合作与发展组织（OrganizationforEconomicCooperationandDevelopment，OECD）国家希望通过探索制定国内碳价机制，实现与CBAM的协调一致。但是，很多发展中国家对该机制的设计、公平性和可行性深感关切。7•CBAM覆盖行业的新成本很可能会被转嫁到商品的直接消费者身上。进口商将以提高商品销售价格的形式收回部分成本，其受到的整体净影响可能非常小。进口商的净CBAM成本（考虑因市场价格上涨而回收部分成本的因素）明显低于CBAM收取的费用。总体而言，欧盟从6个主要贸易伙伴进口的商品在CBAM下总净成本在2026年将不超过10亿欧元，到2035年将达到16亿欧元。2026年和2035年CBAM费用和欧盟贸易伙伴进口商的净成本预测值•CBAM主要将在欧盟内部引发再分配问题，因为它的引入将增加财政收入，但其成本将主要由消费者承担。由于CBAM覆盖的商品价格可能变得略高，也可能引起欧盟内CBAM覆盖商品相关行业的反对。•从长远来看，随着欧盟收紧排放总量限制，逐步取消对工业的免费排放配额发放是不可避免的。若不引入CBAM，替代方案可能包括欧盟内部被高额补贴的脱碳行动，以及随后适用于进口和国内生产的商品标准。•为了加快低碳技术的使用，解决地缘政治和贸易紧张中的气候危机，各国需要采取一系列不限于CBAM的措施（如商品标准、政府采购计划和区域贸易协定的环保标准等）促进低碳技术相关贸易，从而在保障国家利益的同时达到气候目标。8致谢这份报告是由Sandbag的AdrienAssous、CiarraBarry和ThomasBurns，以及E3G的ByfordTsang、DomienVangenechten和BelindaSchäpe共同撰写的。作者想要感谢许多其他相关人员，他们通过采访为本报告提供了洞见，特别是AaronCosbey（欧洲气候变化与可持续转型圆桌会议，TheEuropeanRoundtableonClimateChangeandSustainableTransition，ERCST），BerniceLee李永怡（英国皇家国际事务研究所，ChathamHouse），RichardBaron（欧洲气候基金会，EuropeanClimateFoundation,ECF），钱国强（北京中创碳投科技有限公司，SinoCarbon）。本报告也得益于E3G同事JohannaLehne、AlexandraHackbarth、MaxGruening、SarahJackson和Sandbag同事JulieDucasse的投入和点评。作者对于能源基金会为本报告提供的资金支持深表感谢，同时，作者感谢能源基金会的董钺、张笑寒、赵文博、钟丽锦和辛嘉楠，他们在本报告的编写过程中提供了指导。感谢E3G的DidoGompertz和Sangbag的LaurienSpruyt为本报告的出版提供的帮助。91.内容：欧盟-中国关系中的气候与交易交易量2020年，中国是欧盟第三大商品出口国（10.5%，3834亿欧元）。同时，中国也是欧盟最大的商品进口国（22.4%，2026亿欧元）。4相对而言，当前CBAM提案（详见第三节）所包含的商品交易量相当低。2019年，虽然中国是五大铝（9%，16亿欧元）、铁和钢（8.2%，23亿欧元）出口国之一，但中国对欧盟其他目标行业的出口额相对较少，详见图1。例如，化肥出口额为7900万欧元，占比为1%；电力出口额占比为0%；水泥出口额为7800万欧元，占比2%）。5所有这些行业都受制于现有关税和非关税壁垒。大多数商品面临着一般进口关税。但是还有着更多以反倾销手段和反补贴措施形式存在的高关税。图12019年不同商品对欧盟主要出口国来源：欧盟统计局（2021）欧盟贸易和投资政策工具包近年来，在外商投资和准入单一市场方面，欧盟为保护其战略经济利益做出了越来越多的努力。为了解决不公平贸易行为并恢复公平的竞争环境，欧盟采取了贸易防御手段来抵御倾销或者有补贴的进口货物。从2010年到2020年，相关案件数量较十年前有所增加，且反补贴和反倾销措施4China-EU-internationaltradeingoodsstatistics,Eurostat,March20215EUtradesince1988byCPA2.1,Eurostat,January202110使用次数达到过去十年来的最高水平。6不仅如此，2021年5月，欧盟委员会提出了一项新措施，着眼于解决外国补贴在单一市场中产生的潜在扭曲效应。这也成为最新欧盟工业战略的关键要素。7对于另一项旨在强化欧盟战略性自主权的措施而言，当前，欧盟委员会正在设计一项反强制措施。该措施允许欧盟委员会对任何不当干涉欧盟或其成员国政策选择的非欧盟国家实施贸易、投资或其他限制。8欧盟外商投资审查机制旨在实现类似目标，建立一个全欧盟范围的欧盟委员会和成员国间的外商投资协调框架。9在欧盟加强对外商投资和贸易审查的大背景下，一些欧盟的贸易伙伴将CBAM解释为伪装成气候政策的旨在保护单一市场的工具（将在第四节中讨论）。但是，就像我们会在第三节中探讨的那样，欧盟制定CBAM的动机是多方面的。投资综合协定中国和欧盟之间的贸易关系日益受到价值差异的影响。2020年12月30日，经过长达七年多、多达35轮的谈判，中国和欧盟于原则上缔结了《中欧全面投资协定》（ComprehensiveAgreementonInvestment，CAI）。10CAI包括了对气候变化具有约束力的承诺，并提到了要有效执行《巴黎协定》。中国承诺不在劳工及环境领域通过降低保护标准来吸引投资，也不会将劳工和环境标准用于保护主义目的。同时，中国承诺会遵守中国在有关国际条约中的国际义务。一些人认为中国在此问题上做出了很大让步，值得赞扬11。欧盟贸易政策综述欧洲绿色新政在包含贸易在内的所有领域都日益成为主流。最近一次的《欧洲贸易政策评审》（EUTradePolicyReview）旨在按照欧盟对全面执行联合国可持续发展目标（SustainableDevelopmentGoals，SDGs）的承诺，推进更强的可持续性。《欧洲贸易政策评审》强调了贸易政策在解决环境和社会问题上发挥的作用，并将这些问题与其他行业和领域联系起来，比如欧盟的金融改革。绝大多数最近的欧盟贸易协定都提到了气候承诺，包括《巴黎协定》和阻止森林采伐，所有含有此条款的外国贸易协定都包含了贸易团体对应对气候变化所做努力的承诺，即各方都应有效实施国际气候协定。12自2009年以来，欧盟气候协定都包含一个专门讨论贸易和可持续发展的章节，也就是TSD章节。2018年，经修订，该章节在《15点计划》（15-PointPlan）中变得更加有效。13然而，当下贸易协定的格式不一定会带来对气候承诺遵从度的提升。气候要素在《欧盟-英国贸易与合作协定》中首次作为基础要素。《欧盟-英国贸易与合作协定》规定双方必须尊重《巴黎协6ActionsagainstimportsintotheEU,EuropeanCommission,February20217CommissionprposesnewRegulationtoaddressdistortionsbyforeignsubsidiesintheSingleMarket,EuropeanCommission,May20218StrengtheningtheEU'sautonomy-Commissionseeksinputonanewanti-coercioninstrument,EuropeanCommission,March2021;Measuredresponse:HowtodesignaEuropeaninstrumentagainsteconomiccoercion,EuropeanCouncilonForeignRelations,June20219EUforeigninvestmentscreeningmechanismbecomesfullyoperational,EuropeanCommission,October202010EUandChinareachagreementinprincipleoninvestment,EuropeanCommission,December202011KeyelementsoftheEU-ChinaComprehensiveAgreement,EuropeanCommission,December202012EnvironmentalcredentialsofEUtradepolicy,InstituteforEuropeanEnvironmentalPolicy,April202113CommissionerMalmströmunveils15-pointplantomakeEUtradeandsustainabledevelopmentchaptersmoreeffective,EuropeanCommission,February201811定》和《联合国气候变化框架公约》（UnitedNationsFrameworkConventiononClimateChange，UNFCCC）规定的进程，避免采取重大行动或者造成重大遗漏，破坏《巴黎协定》的目的及宗旨。14专栏1：欧洲绿色新政欧洲绿色新政是当下欧洲委员会的旗舰项目。当冯德莱恩（UrsulaVonderLeyen）于2019年被任命为欧盟委员会主席时，其赢得欧洲议会批准的先决条件便是欧盟气候政策野心勃勃的新方向。在上任100天之内，这位新的欧盟委员会主席便于2019年12月11日启动了欧洲绿色新政，并把它称为欧洲的“登月时刻”。欧洲绿色新政是涵盖能源、工业、农业、生物多样性、循环性、废弃物和社会政策的立法议程。欧盟立志到2050年实现净零碳排放。新的2050年减排目标和到2030年二氧化碳净减排55%的目标都需要一系列新的政策帮助实现快速脱碳。2.欧盟CBAM提案概况2.1.欧盟中CBAM的历史碳边境调节机制提案是伴随着欧盟为实现更大的气候方面的雄心壮志所做的努力。CBAM的主要动机是在欧盟提升其雄心壮志的同时防止“碳泄漏”（欧盟工业的海外转移），鼓励欧盟以外地区进行脱碳并制定气候政策，同时改善欧盟自身的环境政策。CBAM的起源：欧盟排放交易体系CBAM提案源于欧盟排放交易体系（EUEmissionsTradingSystem，EUETS）。作为全世界最大的碳市场，EUETS涵盖了电力、热能、工业和航空行业等领域。它要求排放设施和航空公司交出与其年度二氧化碳、一氧化氮和全氧化碳排放相当的排放配额（EUAllowances，EUAs）。同时，EUETS还会减少每年的排放权许可额。因此，排放设施要么每年通过拍卖购得这些排放配额，要么，就上述领域的相关企业而言，他们可以获得免费排放配额，用以涵盖其大部分的排放量。免费排放配额是对碳泄漏风险的应对措施之一。它通过转移制造、投资和化石燃料消耗，将排放从气候政策更为严格的区域转移到不那么严格的区域。15通过运用前经济评估，碳泄漏的假设风险得到了很好的印证。然而，直到现在，事后审查证据和信息仍然有限。16不可否认的是，在实践中，我们很少可以观测到碳泄漏是可以被一系列事实所解释的。这其中包括免费排放额是有效的，碳价格变动微乎其微，或者其他因素的影响大于碳泄漏的影响，比如运输、劳动力或者资源。事实上，2012年以来，排放交易体系的碳价一直很低，在3～8欧元之间浮动，直到2018年修订之后便开始大幅上涨。市场参与者预计碳排放目标会在2021年7月的提案中有所提高。2021年7月1日，碳价就飙升到56.9欧元/吨。高碳价意味着欧洲的制造商面临着比其他地方的竞争对手更高的成本，也导致人们对碳泄漏的担忧重新升温。比如，当碳价为50欧元/吨时，每吨商品的成本增加幅度在200%～250%/单位利润率之间不等，这些商品包括水泥、化学品、生铁和钢铁。1714TheEU-UKagreementisthefirsttomakeclimateamake-or-breakissue,TheUKinachangingEurope,January202115CarbonLeakage:Theory,EvidenceandPolicyDesign,PartnershipforMarketReadiness,October201516AEuropeancarbonbordertax:muchpain,littlegain,Bruegel,March202017Fosteringclimate-neutral,energy-intensiveindustriesinEurope:ApolicyvisionfortheEUIndustrialStrategy,E3G,February202012最初，配额被免费配置给EUETS涵盖的绝大多数排放设施。从2013年以来，除少数例外情况，电力行业没有获得过任何免费排放配额。然而，除电力行业外，上述行业的相关企业都持续从免费排放配额中获益。2020年，95%的工业排放都被免费排放额所覆盖18。即使工业部门得到的免费排放配额每五年会有小幅下降，目前关于免费排放配额的立法仍不符合欧盟在2050年达到碳中和的承诺19。虽然免费排放配额可以继续保护面临碳泄漏风险的行业，使其免受碳成本增加的影响，然而，面向这些行业的免费排放配额会逐步减少。预计到21世纪20年代后期，将没有足够的免费排放配额可以满足需求。20除此之外，免费排放配额减少了EUETS的脱碳动因。由于工业部门参与者仅需支付其全部碳成本的一小部分，因此，免费排放配额的实质是以牺牲低碳竞争者的利益为代价来支持现有高碳排放设施。这是因为低碳替代技术和商品往往被排除在外或者被区别对待。这就意味着，工业部门使用更加低碳的制造方式的动因减少，从而违背了EUETS的主要目标之一21。因此，免费排放配额一直以来深受欧洲审计院（EuropeanCourtofAuditors，ECA）22、某些政府部门、欧洲议会成员、民间社会组织，甚至一些身为低碳制造技术先驱的工业部门参与者的诟病。CBAM：免费排放和配置的替代方案在此背景下，CBAM作为免费排放配额的替代方案应运而生。CBAM是一种保护碳泄漏的手段。其目的是在提高本土制造商的碳成本的同时，提高进口商品的碳成本。这已经不是EUETS第一次提出碳边界调整了。早在2007年，欧洲委员会就制定了一项针对调整机制的非正式提案，名为排放配额进口要求23。然而，为了能继续对能源密集型产业提供免费排放配额，这份提案被否决了。2009年，法国政府提出了一份非正式文件，也就是“碳包容机制”，但没有提出正式的立法提案。法国政府又在2016年提出了另一份提案，希望实施碳排放定价机制，尤其是针对水泥进口，希望以此来替代对欧洲水泥制造商的免费排放配额。虽然这一提案在欧洲议会获得了一些支持，然而为了保有免费排放配额，这份提案最终还是被否决了24。有人也提出了反对CBAM的若干论点。首先，有人认为CBAM缺乏法律依据，不符合世贸组织规则，且使用了经济保护主义的形式。其次，担心引入碳边境调节机制会引发其他国家的报复。2012年，外部航班曾被试图纳入EUETS中，然而，最终以失败告终。再次，CBAM在办理碳核算和进口商登记等方面存在管理困难。最后，行业参与者不愿意失去免费排放配额。免费排放配额制度是他们熟悉的制度，许多人也从该制度中获益。然而，最近欧盟气候政策的发展不仅使CBAM重回谈判桌，更使其在欧盟针对气候行动的立法框架内处于中心位置。CBAM命运的改变可以在欧洲绿色新政的大背景下得到解释。现有的诸如EUETS等气候政策立法都和更高的目标相一致，这也可能导致更高的碳价并提升碳泄漏的威胁。欧盟委18Sandbagcalculationsbasedon2020VerifiedEmissionsData,EuropeanUnionTransactionLog.19BenchmarksandFreeAllocation:DetailsrevealproblemsintheEUETS,Sandbag,January2021.20ACleanIndustryPackagefortheEU,AgoraEnergiewende,October202021Seee.g.Untanglingtheknots–Clearingthewaytofastgreenhydrogendeployment,Sandbag,June2021;BarrierstoIndustrialDecarbonisation,May2018;IndustrialTransformation2050-TowardsanIndustrialstrategyforaClimateNeutralEurope,InstituteforEuropeanStudies,201922TheEU’sEmissionsTradingSystem:freeallocationofallowancesneededbettertargeting,EuropeanCourtofAuditors,September202023DraftCommissionProposalforaDirectiveoftheEuropeanParliamentandoftheCouncilamendingDirective2003/87/EC,EuropeanCommission,December2007.24GreeningEUTrade3:AEuropeanBorderCarbonAdjustmentProposal,EuropeJaquesDelors,June202013员会在2021年7月提交了这项被称为“Fitfor55”气候方案的全新立法草案，其中包含CBAM提案。。欧盟的动机冯德莱恩在2019—2024年下届欧盟委员会的政治方针中提出25，其首要任务便是推行欧洲绿色新政。欧洲绿色新政的推行旨在将欧洲变成第一个“中和气候”大陆。为了达成这一目标，政治方针中写道，欧盟将实施碳边境税，以此来避免碳泄漏并创造一个公平竞争的环境。欧洲绿色新政26也有类似的措辞：“随着欧盟不断提高其在气候方面的雄心壮志，如果在全球范围内仍然存在着目标水平的差异，那么欧盟委员会将针对选定行业提出碳边境调节机制，以减少碳泄漏风险。”CBAM的设计也将符合世贸组织规则并作为解决EUETS中碳泄漏风险现有措施的替代方案。新气候政策的推进力和EUETS的传统为EUETS创造了许多有时候相对矛盾的动机。许多参与者将CBAM视为激励全球制定更大的气候目标的手段。然而，这些动机也会被指责为无视共同但有区别的责任和各自能力原则（CBDR&RC）。一些利益相关者提出有必要替代目前的防止碳泄漏的保护措施。因为这种保护会妨碍公平竞争，从而会有利于以牺牲低碳竞争者的利益为代价的现有高碳技术。这损害了欧盟内部碳定价的环境有效性。其他利益相关者认为，建立CBAM的主要动机实际上是在欧盟内部提升本土的气候雄心。为重工业提供CBAM，可以换取他们更大力度的减排，这对CBAM的另一个动机是有帮助的。CBAM的另一个动机就是保护重工业免受碳泄漏的危害。许多行业参与者都对CBAM表现出这种保护主义动机，他们经常呼吁CBAM与现有碳泄漏措施并行。这种对气候相关论证的背离也是建立CBAM的最终主要动机，也就是增加财政收入。2020年12月，欧盟同意将CBAM的收入作为欧盟的“自有资源”，即作为欧盟预算的融资来源之一27。作为新冠肺炎疫情后复苏计划的一部分，欧盟将借债7500亿欧元，并需要新的自有资源来偿还这笔债务。这一目标也遭到了贸易伙伴的强烈反对。大多数支持欧盟引入CBAM的利益相关者都出于不同的动机。也有评论说，无论CBAM的根本动机是什么，在国际上，它只有在以抗击气候变化这个名义存在并行动时，才是正当的。因此，有人呼吁CBAM应基于气候行动动机进行政策选择，而不是出于其他经济动因28。2.2.CBAM的政策选择不同的利益相关者提出了一系列不同的政策备选方案。这些备选方案都涉及CBAM的覆盖面和范围、可引入的合规工具、评估商品中碳含量的方法、豁免方案，以及CBAM将如何与欧盟气候政策和国际贸易法进行互动。本届欧盟委员会探讨了所有公开的政策备选方案，以及当前方案中包含的内容。该方案已于2021年7月14日公布。25AUnionthatstrivesformore-MyagendaforEurope,UrsulavonderLeyen,July201926CommunicationontheEuropeanGreenDeal,EuropeanCommission,December201927InterinstitutionalAgreementof16December2020betweentheEuropeanParliament,theCounciloftheEuropeanUnionandtheEuropeanCommissiononbudgetarydiscipline,oncooperationinbudgetarymattersandonsoundfinancialmanagement,aswellasonnewownresources,includingaroadmaptowardstheintroductionofnewownresources,EuropeanInstitutions,December202028DebateintheEnvironmentCommitteeoftheEuropeanParliamentontheCarbonBorderAdjustmentMechanism,9Dec2020.14行业行业涵盖范围是决定CBAM对欧盟贸易伙伴影响的主要因素之一，CBAM可能涵盖的行业如图2所示。表1展示了几个由不同参与者提出的政策备选方案。“狭义的”和“中等的”政策备选方案涵盖当前EUETS内的行业。图2CBAM可能涵盖的行业来源：Sandbag，使用Comext数据库表1行业覆盖范围备选方案当前提案狭义的•电力、所有钢铁产品（如扁钢、钢筋、钢条、钢丝等，废铁、铁合金除外）、部分钢材（如钢管、铁轨、集装箱、构筑物），一些铝产品和制品（如铝棒、铝条、铝管)、水泥产品（如熟料、硅酸盐水泥）、化肥相关产品（如氨、硝酸铵、无水氨、硝酸、尿素）•在过渡期（2023—2025年）结束前，欧盟委员会将向欧洲议会和理事会报告，并可能提出将CBAM扩展到其他商品和其他排放（如用电间接排放）的提案政策备选方案狭义的排放密集型基础材料（及电力）•可能包括钢铁、水泥、玻璃、造纸和纸浆、陶瓷、铝、化学品•除了化学品，其他的相对容易实现•人们担心在欧盟生产的使用这些基础材料的商品将变得更加昂贵，并会出现碳泄漏中等的•欧盟委员会已经制定了碳泄漏清单2929CarbonLeakageList2021-2030,EuropeanCommission,February201915在碳泄漏清单上的商品•包括排放密集型基础材料和其他排放较少的行业（如服装）•碳泄漏风险是根据行业的排放强度和贸易密集度计算的广义的含有排放密集型基础材料的商品•每件商的CBAM价格将基于构成商的基础材料的碳强度之和确定•虽然在管理上较为复杂，但却为贸易伙伴减少排放提供了更全面的激励•可在CBAM的后期阶段推行所有进口商品•在管理上将极为复杂•可能与欧盟制造商承担的碳成本不匹配•由欧洲议会中某些政治团体提出，但未获多数支持排放范围排放范围涉及排放类型和所涵盖的温室气体类型。在排放核算中，有三种主要的排放类型，分别是范围1排放、范围2排放和范围3排放。范围1排放即直接排放，这种排放要么来自化石燃料的燃烧，要么来自生产过程和上游活动中排放温室气体的活动（如原材料开采）；范围2排放即通过用电间接排放；范围3排放即价值链排放，来自嵌入运输和下游活动中（如使用及报废）。表2排放覆盖范围备选方案当前提案•涵盖的温室气体类型：二氧化碳、氧化亚氮、全氟碳化合物•CBAM最初将适用于进口到欧盟的商品在生产过程中直接排放的温室气体（范围1排放）。在过渡时期结束后，经进一步评估，CBAM也可适用于间接排放•包括来自所有上游工艺（包括生产原料的工艺）的嵌入式排放，但不包括废金属政策备选方案范围1排放•允许对进口商征收欧盟制造商所面临的碳成本•在委员会提案前，利益相关者通常不提倡这种方案范围1和范围2排放•欧洲议会在《为自己的倡议报告》中提议将直接排放和间接排放都包含在内•试图通过间接排放反映转嫁给欧盟使用电力的制造商的碳价•将允许国家逐步取消对欧盟设施的补贴以及免费排放配额，以补偿电力使用的碳成本。然而，这似乎不太可能，因为在EUETS的方针中并没有提出相应的条款来逐步取消这种国家补贴范围1、范围2和范围3排放•由欧洲议会中某些政治团体提出，但没有得到多数支持•可能与欧盟制造商承担的碳成本不匹配应当指出的是，拟议的CBAM条例并没有明确提到氢作为燃料原料的情况。目前还不清楚生产氢气的排放是否会计入商品的嵌入式排放。合规工具有很多不同的方式可以将价格调整至适用于对欧盟的出口商，如可以对进口到欧盟的商品征收费用，或者延伸EUETS。表3合规工具备选方案当前提案16•EUETS没有被延伸到进口商品•欧盟进口商必须购买排放证书，并在每年5月之前交出与上一年进口商品的嵌入式排放量相等的排放证书•证书的价格等于前一周EUETS的平均拍卖价格•各成员国应指定一个主管CBAM的机构来管理行政方面的事务政策备选方案•当商品进入单一市场时，直接征收边境税•进入欧盟的进口商有义务购买排放信用并上缴。因此，要么扩大EUETS以覆盖进口商，要么实施只针对进口商的名义排放交易体系（没有上限）碳含量评估CBAM的实施需要商品碳含量数据。目前，进口商品的碳含量没有受到监控。如果没有进口商品的碳含量，那么可以使用一个默认的碳含量值。表4碳含量评估备选方案当前提案对于商品（不含电力）•实际直接嵌入式排放将用于确定CBAM费用•如果没有提供实际的监控数据（由认可的核验者核验），将采用以下两个默认值中的一个o每个出口国和受CBAM约束的每一种货物的平均排放强度均进行加价o当出口国或货物类型没有可靠的数据时，使用相当于欧盟表现最差的10%设施的平均排放强度的默认值对于电力•默认值将适用于第三国、第三国集团或第三国中区域内的平均二氧化碳排放系数（即化石燃料产生的二氧化碳强度加权平均值）•当无法确定特定的默认值时，默认值应代表欧盟的二氧化碳排放系数政策备选方案•基于欧盟最佳/最差/平均制造商界定的默认值•基于原产国最佳/最差/平均制造商界定的默认值•基于全球平均制造商界定的默认值•实际嵌入排放量我们对当前提案的理解是，外国工厂有可能（但没有义务）向CBAM当局注册并核验其数据。我们认为，只有排放最少的工厂才可能这样做，而其他工厂则被分配了默认强度值，从而证明对国家平均水平的适用加价是合理的。豁免虽然，根据《关税及贸易总协定》（GeneralAgreementonTariffsandTrade,GATT）第一条一般最惠国（most-favoured-nation，MFN）原则，任何豁免在法律上都是有问题的。然而，在CBAM中已经探讨了一系列可能的豁免。事实上，如果这些豁免不是专断且无理地对不同国家区别对待，并且有助于实现《关税及贸易总协定》第20条所载地合法豁免目标之一，那么，豁免甚至可以改善CBAM与世贸组织规则相合规的前景。就CBAM而言，其将基于环境理由进行豁免，也就是考虑到来自出口国国内在气候政策方面的雄心。例如，如果出口商来自拥有国内碳价或者和欧盟类似的雄心勃勃的气候政策的国家，那么它们可以享受免征边境税或者少征边境税。17可考虑的第二类豁免将旨在使《联合国气候变化框架公约》与共同但有区别的责任和各自能力原则相一致。这项原则是《联合国气候变化框架公约》机制的核心。该原则以及世贸组织制度的特殊和差别待遇（SpecialandDifferentialTreatment，SDT）条款可以成为免除低收入国家（如最不发达国家，Least-DevelopedCountries，LDCs）参加CBAM的理由。基于这一原则的豁免可以通过现有的单边优惠制度在欧盟实施，如普遍优惠制（GeneralisedSchemeofPreferences，GSP）或者GSP+。单边优惠制在满足某些条件的情况下部分取消关税，并为最不发达国家提供贸易优惠。虽然此类制度可能助长碳泄漏，但风险微乎其微。例如，从最不发达国家进口的铝占欧盟进口总额的不到4%，对于钢铁行业而言，这个数字小于1%。30.虽然欧盟可以考虑任何一类豁免（如出于政治原因），然而，毫无例外地对所有国家适用CBAM理论上将创造出国际贸易法框架下最强的案例。表5豁免备选方案当前提案•只有与EUETS关联或部分关联的国家才能自动豁免•将其他国家的碳定价政策考虑在内（必须上缴的CBAM证书金额将按在原产国支付的碳价进行调整）•不考虑非定价政策，但与第三国达成的协议可被视为适用CBAM的替代方案，前提是这些协议确保更高程度的有效性和实现一个行业脱碳的雄心•最不发达国家无豁免政策备选方案•有些国家（如最不发达国家）无论其气候政策如何，都不受CBAM的约束•在原产国国内支付的碳价从欧盟适用的边界调整费用中扣除•在评估豁免或减少边界费用时，除碳价格外，还要考虑气候政策图3欧盟和中国当前和预期碳价30TheEU’scarbonborderadjustmentmechanism:Howtomakeitworkfordevelopingcountries,CentreforEuropeanReform,April202124855101107605010020202030二氧化碳价格(欧元)欧盟中国发达国家标准（根据IEA净零排放报告）有些发展中国家标准（根据IEA净零排放报告）18过去两年间（2019年7月—2021年6月），欧盟二氧化碳的平均价格为30.17欧元/吨。据欧盟委员会预计，在某些情况下，欧盟二氧化碳的价格将会升至56～85欧元。31中国国家碳排放交易体系于2021年7月16日启动。中国的二氧化碳价格是由中国碳论坛根据具体的预期指定的，32价格被换算为欧元，汇率为1欧元=7.66元=1.18美元。建议碳价是根据IEA的净零排放报告指定的。33CBAM收入使用CBAM将会作为可能的“自有资源”之一被列入欧盟委员会的下一代欧盟提案清单，从而使欧盟委员会能够偿还更高的借款，以应对危机。该提案很有可能带来法律和政治挑战：一些人建议将收入用于处理本土气候问题；另一些人则主张将收入专门用于国际气候基金或者支付给第三国，通过这种方式明确CBAM的定位是非保护主义措施，以此争取国际伙伴的支持。34表6CBAM收入使用备选方案当前提案•作为欧盟委员会的自有资源，且不指定用途政策备选方案•作为欧盟委员会的自有资源，且不指定用途•作为欧盟委员会的自有资源，回收收入用于减缓本土气候变化•作为欧盟委员会的自有资源，回收收入用于减缓/适应国际气候变化或者向国际社会提供气候相关的技术支持•作为成员国预算欧盟的出口待遇欧盟CBAM的另一个关键问题涉及它是否将涵盖出口。为了保护欧盟制造商在外国市场参与竞争时免受碳泄漏的风险，欧盟可以提供出口退税。虽然这确实可以保证在欧盟内部和外部避免碳泄漏，但会降低CBAM的环境效益并可能导致欧盟制造商进行资源洗牌（因为他们可能出口其碳密集度最高的商品）。除此之外，为出口提供退税很有可能被认定是在世贸组织《补贴与反补贴措施协定》中被禁止的出口补贴35。欧盟当前的提案没有提到出口退税，这降低了在出口补贴问题上与世贸组织发生争端的风险，但预计将招致欧洲行业利益相关者的大量反对。表7出口待遇备选方案当前提案•未提及出口退税政策备选方案31EUAFutures,ICE,June2021;EuropeCO2PricesMayRiseMoreThan50%by2030,EUDraftShows,Bloomberg,June2021322020ChinaCarbonPricingSurvey,ChinaCarbon,December202033NetZeroby2050-Aroadmapfortheglobalenergysector,IEA,May202134Developingguidanceforimplementingbordercarbonadjusments:Lessons,cautions,andresearchneedsfromtheliterature,ReviewofEnvironmentalEconomicsandPolicy,2019;RecoveryplanforEurope,EuropeanCommission,June2021.35CanEmissionsTradingSchemesbeCoupledwithBorderTaxAdjustments?AnAnalysisvis-à-visWTOLaw,ReviewofEuropeanCommunityandInternationalEnvironmentalLaw,200619不受CBAM影响的欧盟出口商•该备选方案与世贸组织相关规定产生兼容性问题的可能性较小•很多欧盟制造商对此表示反对。因为这意味着与国际市场上的贸易竞争对手相比，支付碳成本的欧盟出口商将处于竞争劣势延伸到出口商•向欧盟以外地区出口的欧盟制造商将获得出口退税•许多行业参与者认为这是有必要的。因为欧盟的出口商承担了碳成本，但是国际市场上的竞争者并不需要承担•法律方面的顾虑是这是否会被视为世贸组织规则下的一种补贴•碳密集型出口优于低碳替代品•如果欧盟制造商出口碳密集度最高的商品并且把更清洁的商品留给欧盟市场，那么这会导致资源洗牌初始过渡期CBAM提案中包括的三年“过渡阶段”（2023—2025年）将是一个适当的试点阶段，在此期间，进口商将不会被收取费用，而是被要求申报其进口商品的嵌入式排放。与先前的提案草案相比，这一变化为贸易伙伴提供了调整、启动数据收集和开发嵌入式排放计算方法的时间。此外，可以预见，从目前的碳泄漏保护（免费分配）向CBAM的过渡将是渐进的，这意味着最初将保留部分国内生产者的免费排放配额。保留的免费排放配额金额将从进口货物到欧盟的报关人必须支付的CBAM费用中扣除，这意味着CBAM成本将会更低。该提案确认，在2026—2035年的试点阶段之后，将逐步从免费配额过渡到CBAM。免费配额每年下降10%。2.3.与世贸组织协定的兼容性自CBAM方案首次公布以来，欧盟一直强调遵守世贸组织规则的重要性。法律学者认为，设计一种与世贸组织规则兼容的机制是可能的36。要做到这一点，CBAM必须遵从一定的标准，见表8。表8CBAM必须遵从的标准1.不歧视进口商《关税及贸易总协定》第三条禁止进口商品和本土商品之间的差别对待。不能向进口制造商收取不对本土制造商收取的费用。然而，欧盟各国确实有权征收与本土制造商所支付的税费或费用相当的边境费用。这对CBAM的设计有若干影响•CBAM价格必须尽可能地紧跟EUETS的碳价•如果本土生产商仍然免费获得部分排放配额，那么就不能按进口商排放量的全部范围收取CBAM费用。在推行CBAM后，免费排放配额必须取消，或者CBAM仅适用于高于免费排放配额的排放2.对来自特定国家的进口商没有不平等的待遇根据世贸组织规则，最惠国原则意味着关税不应使来自特定国家的进口国享有特权或处于不利地位36ChangingClimateforCarbonTaxes:Who’sAfraidoftheWTO?,TheClimateAdvisors,2013;GreeningEUTrade3:AEuropeanBorderCarbonAdjustmentProposal,EuropeJaquesDelors,June202020•如果使用默认排放强度计算CBAM价格，则应使用全球或欧盟平均排放强度值。如果对不同的原产国使用不同的排放强度值，并据此收取不同的CBAM价格，可能被认为是差别对待•但是，如果一种商品在其原产国已经支付了碳价，则可以根据该商品的原产国收取不同的CBAM价格。任何此类等价条款都必须得到良好执行，以确保任何国家的碳定价体系都不会被忽视3.对同类商品直接征税《关税及贸易总协定》第二条和第三条允许对进口商品重复征收国内费用，规定该税收或费用应是直接的，即对进口商品收费，而不是对进口商的财富或收入收费。对“同类商品”应收取费用。这里的“同类商品”指与国内生产商品的特征、最终用途、分类和消费者观念相似的商品•CBAM应该根据进口的商品收费（如按照重量收费）•“同类商品”要求意味着CBAM只应对在欧盟生产的商品收取费用（无论如何，这都与防止碳泄漏规章的目标相符）不仅根据《关税及贸易总协定》第二条和第三条就可以证明CBAM是正当的37，而且第二十条也为这一措施提供了证明其正当性的理由。《关税及贸易总协定》第二十条规定，“在遵守关于此类措施的实施不在情形相同的国家之间构成任意或不合理歧视的手段或构成对国际贸易的变相限制的要求前提下，本协定的任何规定不得解释为阻止任何成员采取或实施以下措施”，并列出了贸易限制可能是正当的一系列情况，包括：•2.为保护人类、动物或植物的生命或健康所必需的措施。•7.与保护不可再生的自然资源有关的措施，如此类措施与限制国内生产或消费一同实施。这两种情况都可以与如CBAM这样的环境或气候措施联系起来。然而，该条款最重要的部分仍然是起首语，即气候或环境保护措施不得构成不同国家之间的歧视或掩饰国际贸易壁垒38。因此，关键是，无论是贸易伙伴还是世贸组织上诉机构，都不应将CBAM视为保护主义措施。影响这种看法的几个因素是：•等价条款：由于CBAM的目的是通过确保进口商为其商品的碳含量付出代价来防止碳泄漏，这与顾及其他国家的碳定价政策是一致的。如果出口商已经在商品的原产国支付了碳价或税费，那么这笔费用应该从CBAM价格中扣除。•收入的使用：如果CBAM的收入完全被用作欧盟收入的来源，这可能会强化人们认为CBAM是一项保护主义措施的感觉。将（部分）财政收入专门用于欧盟内部的脱碳投资或国际气候融资，可以缓解这一问题。•基于实际排放的价格计算：CBAM的最公平执行将允许进口商证明其商品的碳强度低于默认值，并相应地享有更低的CBAM价格。然而，这将为行政管理带来挑战，因为它将需要一个符合欧盟标准的上报和核查系统。37ChangingClimateforCarbonTaxes:Who’sAfraidoftheWTO?,TheClimateAdvisors,2013;DebateintheEnvironmentCommitteeoftheEuropeanParliamentontheCarbonBorderAdjustmentMechanism,Dec202038GeneralAgreementonTariffsandTrade,WTO,194721在2020年6月的世贸组织货物贸易理事会（CouncilforTradeinGoods）会议上，与会代表已经在世贸组织层面探讨了欧盟的CBAM方案。在中国、巴拉圭、乌拉圭和美国的支持下，俄罗斯要求欧盟保证CBAM将符合世贸组织规则，并要求欧盟提供受影响行业和时间表的详细信息39。欧洲委员会提出的CBAM条例似乎大致符合第一、第二和第三点所列出的内容且遵守《关税及贸易总协定》第二条和第三条的规定，同时提出了一些注意事项：1.它确保CBAM紧跟欧盟配额的价格，并根据每种商品类型的免费排放配额进行折现。然而，增加其电力使用间接排放涵盖范围的规定与减少欧盟企业在成员国一级获得补贴的同等规定并不匹配。2.对原产国的不同待遇取决于其是否支付了碳价。然而，基于原产国的默认碳强度值可能无法实现第二点。3.CBAM按商品重量（或电量）收费，且仅适用于同样在欧盟生产的商品，这符合第三点。对于第二十条而言，基于原产国碳定价的等价条款，以及允许进口商根据已核实的排放量证明其商品的碳强度选择符合上述要点中所列的两个标准。就收入的使用而言，CBAM收益将全部由欧盟保管这一事实可能会被认为是负面的。尽管严格来说，这不是不遵守规定的理由。CBAM对进口商的净余额甚至可能反驳这一论点，并对他们不利。因为他们受益于欧盟市场上更高的价格，一些非欧盟的制造商可能会获得竞争优势。使CBAM与世贸组织兼容CBAM应符合世贸组织规则，与贸易伙伴保持良好关系，避免报复性措施，这是一个明确的目标。表9探讨了CBAM的主要政策备选方案，这些备选方案可能决定CBAM是否与世贸组织兼容。表9使欧盟的CBAM与世贸组织规则一致的设计要素对免费排放配额的处置CBAM取代了免费排放配额，成为碳泄漏保护的一种手段•这项措施被认为是最符合世贸组织规则的，因为本土制造商和进口商都将承担其商品的全部碳成本免费排放配额和CBAM并存•这不太可能符合世贸组织规则，因为CBAM将给进口商带来碳成本，而免费排放配额将保护本土制造商免受碳成本的影响，从而为欧盟制造商创造“双重保护”。《关税及贸易总协定》第三条禁止进口商品和本土商品之间的这种差别待遇•这项措施仍然得到工业界人士及其政治盟友的支持，他们担心CBAM给重工业带来的好处比免费排放配额带来的少免费排放配额涵盖一定程度的排放，CBAM仅适用于高于此水平的排放•这项措施被认为是用与世贸组织更兼容的方式来保有免费排放配额•作为一项短期措施，这可能是逐步取消免费排放配额的一种手段。然而，有些参与者认为这是一个长期的解决方法等价措施无等价物•不考虑商品原产国的气候政策39GoodsCouncilconsidersEUplansforcarbontaxesoncertainimports,WTO,202022•被认为与世贸组织规则不太兼容CBAM价格顾及了其他地区的进口商已支付的碳价•来自已实施现行排放交易机制或碳价的国家的进口商只能支付碳价与EUETS价格之间的差额•这还应考虑进口国实行的免费排放配额或其他补贴措施•如果商品沿着价值链跨越多个国家，情况可能会变得复杂•这项措施将提高CBAM措施的可接受性，并鼓励贸易伙伴推行碳定价机制CBAM价格还考虑了除碳价以外的其他政策•这可能提高一些贸易伙伴对CBAM的接受度，但也可能迎来更多的挑战使用CBAM收入将CBAM的收入用作欧盟或个别成员国的收入•这项方案在国际上被认为很糟糕，因为它使CBAM看起来像是一种保护主义的增收措施•这可能导致反对加剧和对CBAM的挑战•这项方案得到欧盟成员国和机构的支持将CBAM的收入用于资助欧盟内部的气候行动•这项方案可以改善人们对CBAM主要受气候目标推动的看法•这可能包括为工业脱碳提供资金支持•如果根据世贸组织规则对CBAM提出质疑，那么将有助于改善人们对CBAM的看法，从而有助于产生对欧盟有利的质疑结果将CBAM的收入用于国际气候融资•这项方案将大大提高CBAM在国际上的知名度，因为CBAM的收入将被用来帮助贸易伙伴降低他们在生产方面的碳强度，从而减少他们按照CBAM需支付的成本•这项方案可以降低CBAM被挑战的风险，并在CBAM受到挑战时提高感知能力2.4.CBAM立法时间线目前的CBAM提案于2019年12月被首次提出，但仍处于立法程序的早期阶段。在这一程序的各个阶段，不同的欧盟机构（包括委员会、议会和理事会）将对CBAM的发展产生不同程度的影响。如图4所示，欧盟委员会近期发布的CBAM提案是诸多中间步骤之一。在2023年1月，也就是CBAM最早的正式生效日期之前，很可能还要经过至少一年半的时间进行评估和法律清理。图4欧盟的CBAM立法时间线23欧盟委员会流程2019年12月11日，新任的欧盟委员会主席冯德莱恩介绍了《欧洲绿色新政通讯》（CommunicationontheEuropeanGreenDeal）。这份文件载有大量政策建议，包括“如果世界范围内的雄心水平持续存在差异”40，那么将在选定行业实行碳边界调整。尽管某些政策措施因新冠肺炎疫情而被推迟，但CBAM没有被推迟，欧盟委员会关于欧盟复苏一揽子方案的文件证实，其打算在2021年夏季提出CBAM提案。该文件援引了这样一种设想，即来自CBAM的收入可用于偿还回收计划所产生的债务41。作为欧盟立法程序的一部分，欧盟委员会必须就任何拟议措施与利益相关者和公众协商。对于像CBAM这样的新立法提案，有两个必要的步骤。1.初始影响评估：邀请利益相关者就立法的总体设想提出非结构化的反馈。CBAM的初始影响评估于2020年3月4日至4月1日之间通过欧盟委员会的在线咨询平台进行。2.公众咨询：2020年7月22日至10月28日举行了详细的在线问卷调查，征求利益相关者对各种政策备选方案的意见，并收到了609份答复42。2020年底，欧盟委员会与两家咨询公司签约，委托他们对CBAM的不同备选方案进行影响评估。作为评估影响因子的一部分，专家和利益相关者参加了详细访谈，评估结果尚未公布。CBAM提案概述了该机制将如何运作以及将涵盖哪些行业等细节，已由欧盟委员会于2021年7月提交。40CommunicationfromtheCommission:TheEuropeanGreenDeal,EuropeanCommission,201941CommunicationfromtheCommission:Europe’sMoment:RepairandPreparefortheNextGeneration,EuropeanCommission,201942SummaryReport:PublicConsultationontheCarbonBorderAdjustmentMechanism,EuropeanCommission,202124欧洲议会报告欧洲议会将有机会对欧盟委员会将在今后几个月提出的CBAM提案进行修正和表决。目前，欧洲议会议员已经有机会通过《为自己的倡议报告》表达他们对CBAM的看法。《为自己的倡议报告》不具法律约束力，但它是欧洲议会就时事问题表达立场的机会，也是欧洲议会在必须处理完整的立法文件之前了解自身的机会。报告分两个阶段进行表决。2021年2月5日，环境、公共卫生和食品安全委员会批准了该报告，该委员会详细讨论了这一专题。此后，2021年3月10日，欧洲议会批准了该报告43。共同决策程序一旦欧盟委员会在7月份为CBAM提出立法建议，将轮到欧洲议会对该建议进行评估，并对文本提出修改方案。然后，修改后的文本将被提交至理事会，理事会可以批准议会的文本或作出进一步的修改。至此，文本被送回议会，议会可以直接拒绝整个文件，也可以批准理事会的修改，或者可以提出进一步的修改方案。对于后一种结果，理事会将评估议会的第二轮修正。如所有修正均获理事会通过，则有关立法即获通过。如果理事会不能同意议会的所有修正，就会成立一个调解委员会（也称为三方会谈）。调解委员会由相同数量的欧洲议会议员和理事会代表组成，他们寻求通过谈判达成妥协。妥协文本必须得到议会和理事会的批准才能被通过44。从开始到结束，这个过程可能需要一到两年的时间。因此，委员会希望在2023年1月使CBAM生效的目标是雄心勃勃的，也是可以实现的。欧洲议会的投票以简单多数进行，而理事会采用则多数表决制。这意味着如果占欧盟人口65%的55%的成员国（即27个会员国中的15个）投赞成票，则通过该立法，理事会的大多数决定都是以这种方式作出的。然而，对某些问题的表决需要理事会一致通过，例如外交政策、公民身份、欧盟预算和税收协调。如果CBAM提案采取关税或其他税收的形式，则需要理事会一致通过，这将使批准程序更加复杂。虽然上述表决步骤按顺序进行，但一旦委员会提出立法建议，议会和理事会将同时举行政治协商，成员国和议会也会发出（有时是相互矛盾的）多数立场信号。2.5.公众意见E3G委托YouGov进行的一项民意调查显示，超过40%的欧洲公众（在所有6个受访国家）支持CBAM提案，尽管存在潜在的贸易争端风险。该提案在意大利（65%）和法国（60%）得到的支持率最高，但相当一部分英国和丹麦公众（超过30%）尚未就这一话题做出定论，如图5所示。图55个欧洲国家对CBAM的公众支持（2021年4月）45问：您支持还是反对征收碳边界税？43TowardsaWTO-compatibleEUcarbonborderadjustmentmechanism,LegislativeObservatory,202144OrdinaryLegislativeProcedure,EuropeanParliament,202145ThepollswereconductedinsixEuropeancountries(Denmark,France,Germany,Poland,Italy,andtheUnitedKingdom)andtotalsamplesizeacrosssixcountrieswas8,955adults.Fieldworkwasundertakenbetween31March-9April2021.25向调查对象提出了以下问题：欧盟提议征收碳边界税，对未从源头上缴纳碳税的进口商品征收费用。该计划的支持者说，征收碳边界税将允许欧盟生产的更清洁的商品在公平的竞争环境中参与竞争，并鼓励欧盟的贸易伙伴减少碳排放。反对者表示，这可能会与欧盟贸易伙伴（包括中国）引发重大贸易争端，使进口商品更加昂贵，并有可能损害应对气候变化所需的商誉。您支持还是反对征收碳边界税？3.对中国的潜在影响推行CBAM以及逐步取消免费排放配额将把制造业的全部碳成本强加于欧盟制造商和进口商。反过来，这些碳成本可以通过提高基础材料价格转嫁到最终的欧盟消费者身上。欧盟和中国（或其他欧盟以外国家）制造商将通过提高这些材料的售价，来收回EUETS（欧盟生产商）和CBAM（外国生产商）的合规成本，以保持其利润率。在价值链的下游，基础材料价格的上涨将影响到在商品中使用这些材料的欧盟中间制造商的利润率。以外国为基地的最终商品制造商可能会受到欧盟CBAM的积极影响，因为他们在基础材料上的花费将低于其欧盟竞争对手的花费，从而获得竞争优势。欧盟CBAM的最终影响将取决于若干参数，包括：-CBAM涵盖哪些行业和贸易商品？-CBAM是否只涵盖电力使用的直接排放或间接排放，或者甚至包括全生命周期的排放？-在欧盟CBAM下使用的碳强度值。-是否保有免费排放配额，以及在什么程度保有该配置？3.1.情形定义商品涵盖范围欧盟委员会的监管提案涵盖了与一系列行业相关的碳密集型基础商品，包括钢铁（钢板、钢筋、钢条、钢丝等)、水泥、化肥、铝和电力，以及一些沿着价值链向下的商品，如钢管、集装箱、铁路材料。这些商品都是通过EUETS覆盖的流程制造的。它们代表了2019年中国对欧盟27国出口的价值65亿欧元的480万吨商品（具体的相关贸易清单见附录）。其他碳密集型基础商品包括更多行业的商品，如钢铁（如合金钢）、水泥、化肥和铝（如厨房用具）等，以及玻璃、陶瓷、纸浆和纸张。据估计，2019年中国对欧盟27国出口的其他碳密集型商品价值总额达50亿欧元，未来当CBAM扩展到更多商品时，它们很有可能会成为备选对象。CBAM的潜在的（近期和长期）范围见表2。表10CBAM的潜在的（近期和长期）范围——中国对欧盟27国的出口（2019年）262019年中国向欧盟27国出口的商品欧盟委员会的提案涵盖的商品价值（欧元）提案没有包含的碳密集型商品价值（欧元）提案中商品价值链直接曝光（欧元）钢铁4876849555832415595366287298铝15455189944624162571354394553化肥74621175-213183134水泥和石灰28082215332925-电力---塑料和橡胶-2124734768-其他化学品-976545608-纸浆和纸张-882276159-玻璃-301038395-陶瓷-196952496-总计649979794550325381676933864985来源：Sandbag，使用Comext数据库该监管提案允许在3年审查期（即从2026年开始）后纳入更多行业。提案甚至在审查期结束后为任何面临碳泄漏风险的商品敞开大门。这表明（理论上）提案有可能延伸至EUETS的整个清单。同时，这将使2019年中国向欧盟出口的商品价值额外增加159亿欧元。为确定EUETS涵盖的最大免费排放配额配置，碳泄漏清单涵盖了该方案约95%的行业排放。虽然它涉及的商品比碳密集型基础材料多得多（如从炼铜到纺织纤维的制备和纺织），但是它主要涉及的是特定的工业过程，而不是实际商品。如果CBAM追溯到商品的生产过程，那么将CBAM应用于这些商品可能会变得更加复杂。但是，由于这些商品的碳密集性相对较低，CBAM对这些商品的影响（和效益价值）会更小。因此，我们认为这种延伸的可能性很小。比整个EUETS碳泄漏清单更相关的是，加入一小部分由碳密集型基础材料制成的商品可能会令人感兴趣。这种方式可以用来避免在欧洲制造的此类商品被从外国运来的相对较便宜的商品所取代。显然，将此类商品纳入价值链对碳密集型基础材料含量较高且价值较低的商品更具意义。我们已经从2019年中国出口到欧盟27国的商品中辨认出价值89亿欧元的类似商品。碳密集度值的量化将会使用以下公式计算CBAM费用：碳单位成本×商品数量或电量×商品碳密集度欧元（€）吨（t）或兆瓦时（MWh）吨二氧化碳排放/单位27人们普遍认为碳密集度应尽可能密切地反映交易型商品中嵌入的实际排放量，但也可能使用默认值。欧盟委员会的条例提案使用碳强度因素，基于在CBAM权威机构注册的工厂的认证验证措施，就像对EUETS覆盖的工厂所做的那样。在缺乏认证的验证措施的情况下，该提案文本建议使用特定国家的“加价”默认值，或者如果无法获得某一特定类型商品的默认值，则这些值将基于此类商品的10%最差欧盟工厂的数值得出。使用经过认证的措施为“资源转移”打开了大门，即有选择地向欧洲出口“最清洁”的商品，以从较低的CBAM中获益，而“不够清洁”的商品则被导向其他市场。另一个激励因素是让“最清洁的工厂”提供经过验证的数据，而其他工厂则受益于全国的平均水平。如果是这样，在其他工厂进行加价可能有助于纠正这种偏差。直接排放在2026年开始的过渡期之后，该条例提案为将间接排放（来自电力使用）纳入该计划敞开了大门。值得注意的是，“间接”碳排放成本（来自电力使用）目前由成员国层面的国家补贴系统补偿给欧盟生产商，所以这种纳入只有在国家补贴系统的同等逐步退出时才有可能。然而，我们认为，这种纳入将给欧盟带来更多的麻烦，而不是好处，因为欧盟的能源结构正在迅速脱碳，欧盟的工厂将越来越多地有能力通过购电协议采购可再生能源来逃避间接碳成本。因此，将间接排放纳入CBAM对欧盟工厂的保护只是暂时性的，而相应逐步取消国家补贴将增加另一种程度的复杂性。虽然条例草案（在序言中）提到，CBAM必须同时取代国家补贴制度和免费排放配额，但没有规定如何做到这一点。同样，EUETS方针的拟议修正案中也没有规定要求随着CBAM的扩展逐步取消国家补贴。因此，我们认为，不太可能纳入间接排放。我们认为，总体而言，拟议的政策备选方案都不会向欧盟的制造商提供过高的补偿。如果大规模地进行资源洗牌，进口商支付的CBAM费用比欧盟制造商支付的排放许可费用要少，那么欧盟制造商承担碳成本的能力可能会降低。因此，在某些情况下，CBAM对欧盟进口商比对欧盟制造商更有利。在EUETS下与免费排放配额相结合欧盟委员会的法规提案允许CBAM在EUETS下与排放配额免费配置同时存在。因此，这不是一个替代另一个的问题。对于进口的1吨商品，支付的CBAM数额可能不完全匹配取消的免费排放配额。因此，欧盟制造商和进口商支付的费用（针对取消免费排放配额而言）之间不可避免地存在差异。EUETS方针的拟议修正案规定，CBAM的行业免费排放配额应在10年内（从2026年到2035年）以每年10%的速度逐步清零。CBAM条例提案规定，要上缴的CBAM证书数量应折现，以反映EUETS免费将排放配额配置给欧盟工厂的程度。但是，现阶段没有给出计算折现的方法。接下来，我们给出如下假设:CBAM费用（年）=未折现的CBAM=免费排放配额（年）情形定义28我们研究了以下组合，包括当前监管提案中提出的行业覆盖，以及2025年以后可能的两项延伸（见表11）和使用三种碳强度的衡量方法。“欧盟最差”碳强度情形对应的是适用于中国商品进口商的提案制度，如果没有工厂或国家层面的可靠数据，即基于表现最差的10%的欧盟工厂的数据。“中国平均”碳强度情形是基于中国平均碳强度。这是提案中的默认制度，适用于在国家一级有数据但在工厂一级没有数据的商品。与提案中所指出的不同，我们没有应用任何加价，假设这种加价的目的只是纠正从该国进口的货物的平均嵌入排放与该国生产的货物的平均嵌入排放之间的潜在差异。“直接+间接”碳强度情形基于中国的电力结构，使用了中国的直接排放和间接排放。尽管CBAM监管提案中提到了这种情况的可能性，但我们认为，由于已经暴露的原因，这种情况不太可能发生。表11本分析使用的情形涵盖商品中国平均欧盟最差直接+间接2023年设定（中心的）根据提案草案，一些基本的排放密集型商品直接：中国平均间接：无直接：10%欧盟最差间接：无直接：10%欧盟最差间接：中国混合2025年以后可能的延伸1添加所有剩余的基本排放密集型材料直接：中国平均间接：无直接：10%欧盟最差间接：中国混合直接：10%欧盟最差间接：中国混合2025年以后可能的延伸2沿着价值链向下添加含有高排放基础材料的低价值商品直接：中国平均间接：无直接：10%欧盟最差间接：中国混合直接：10%欧盟最差间接：中国混合3.2.定量分析我们从欧盟统计局的Comext数据库中提取了贸易数据，该数据库涵盖约2万种商品，分布在100个主要商品大类。欧盟ETS涵盖制造和安装，而不是商品。安装是根据其NACE行业进行分类，该行业代表经济或制造业活动，但此分类是可选的，因此不完全可靠。因此，EUETS涵盖的商品和安装与Comext数据库列出的商品类型之间并不总是明显匹配。我们在2019年中国进口到欧盟27国的总金额为3620亿欧元商品中确定了7大类，如图6所示。CBAM可能的候选对象：•从2023年起，CBAM可能会涵盖欧盟委员会拟议条例中包含的商品：精选的钢铁、铝、水泥、电力和一些化肥。•其他碳密集型基础材料商品，如铁合金、石灰、塑料、陶瓷、纸浆和纸张等，可能在以后（从2026年起）被CBAM涵盖。29含有条例所涵盖材料的低价值商品（如钢螺丝或散热器、铝罐等），可能在稍后阶段纳入CBAM，目前不太可能成为CBAM的候选对象。•涉及“碳泄漏清单”所涵盖工序的商品，涉及某种程度的贸易暴露，可能永远不会被CBAM所涵盖（如药用化学品、其他有色金属、纺织品等）。•使用提案未涉及的碳密集型材料的低价值商品（如塑料包装、陶瓷罐和面盆），很可能要到很久之后才会被涵盖在内。•含有碳密集型基础材料的更复杂商品，在欧盟以外生产成本更低（如工具、汽车、书籍等）。•不受或几乎不受碳定价影响的商品。图6CBAM覆盖的中国对欧盟27国出口商品类别占比（2019年）来源：Sandbag，使用Comext数据库462019年中国对欧洲出口的价值3620亿欧元的商品中，CBAM监管提案涵盖的商品价值为65亿欧元（1.8%）。在极端情况下，包括上述延伸1和2在内的潜在扩展可能会将这一份额增加到5%。尽管覆盖面非常小，但生产拟议条例所涵盖货物的欧洲工厂所获得的补贴额占所有给予工业的补贴的47%。如果碳价为60欧元/吨，那么，这相当于每年159亿欧元。图72021年免费配置给各行业的碳排放许可配额46Comext数据库30来源：Sandbag，欧盟委员会47碳价预测欧盟碳价最近上涨了很多，到2021年7月1日已经涨到了58.6欧元。这是由改革和对EUETS进一步改革的预期推动的。一些分析师预测，价碳很快就会突破100欧元。未来的发展将取决于实际改革的力度，具体情况我们要到2022年才能知道。不仅如此，未来的发展还取决于行业将调整的以适应新约束条件的成本。为了进行这一分析，我们保守假设碳价为60欧元/吨，因为2021年5月至7月初观察到的价格（远超过50英镑）反映了对改革的预期，而改革预期略为过于乐观。事实上，EUETS的许多漏洞不太可能通过即将到来的改革完全解决，至少要等到下一阶段（2030年之后）48。此外，分析师往往夸大了行业遵守ETS上限的成本，尤其是巨额补贴无疑会降低行业成本，但分析师通常没有考虑到这些补贴。向进口商收取的CBAM费用为了估算每个行业的CBAM数额，我们从涵盖欧盟和中国的现有文献中获取了排放强度值，包括欧盟在2021年6月公布的关于平均排放强度的值49。我们要对商品定义做出假设，虽然这些定义还不够精确。例如，“矿物或化肥通常含有：氮、磷和钾中的两到三种元素”。或者，我们要对生产工艺未知的商品作出假设。例如，对扁钢商品应用高炉工艺排放强度值，对长钢商品应用电弧炉排放强度值。附件2中给出了排放强度和假设。所涵盖的情形是3.1节“情形定义”中所述的情形，在CBAM计算中考虑了三个级别的涵盖范围和排放强度。为了说明EUETS方针的拟议修正案，在2026—2035年期间逐步取消对CBAM商品的免费排放配额，所收取的CBAM费用（见图8和图9）计算如下:47Updateofbenchmarkvaluesfortheyears2021-2025ofphase4oftheEUETS,EuropeanCommission,June202148GoodsCouncilconsidersEUplansforcarbontaxesoncertainimports,WTO,202049Updateofbenchmarkvaluesfortheyears2021-2025ofphase4oftheEUETS,EuropeanCommission,June202131CBAM费用（年）＝未折现的CBAM－免费排放配额（年）图8不同行业、不同情景下2026年和2035年CBAM费用占比来源：Sandbag图9根据免费排放配额水平对进口的中国商品收取的CBAM总费用来源：Sandbag基于应用于中国商品的“中国平均碳强度”情形，如果进口量与2019年持平，那么2026年进口商应对进口的中国商品支付的CBAM总额将达到1.74亿欧元，到2035年，当免费排放配额减少到零时，这个数字将增至4.85亿欧元。图8显示，除了铝业以外，可能增加的间接排放对大多数行业的影响相对较小，而这将导致铝业支付的CBAM费用大幅增加。这是由于在冶炼铝的过程中需要使用大量的电力。假设维持2019年的进口量和排放强度，如果沿着价值链向下增加更多商品，那么可能导致CBAM总费用从预估的4.85亿欧元增至8.27亿欧元。32专栏2：案例分析——炼钢中国的工厂相对年轻，其平均使用年限为12年。而欧洲的工厂平均使用年限为45年50。欧盟进口中国钢材时，进口商支付的CBAM费用将仅基于直接排放。在本研究中，我们使用了文献中中国的平均直接排放值，将高炉生产工艺中每吨粗钢的排放量设置为2.1吨二氧化碳当量，初级钢铁生产步骤如图10所示。在2026—2034年期间，这些排放量将通过欧盟EUAs的免费排放配额而进行折现。EUETS下的免费排放配额是基于以下流程的“基准”:“铁水”（每吨钢1.288免费EUA)、“烧结矿石”（每吨矿石0.157EUA）和“焦化”（每吨焦炭0.217EUA）。图10初级钢铁生产步骤51基于EUETS基准和行业平均投入，我们估计，在当前的免费排放配额机制下，在2023—2025年间，欧洲生产每吨钢铁将获得1.70个免费排放配额；2026—2035年，这一比例将每年降低10%；到2026年，免费排放配额将降至1.53个；到2035年将降为零。这意味着进口中国钢铁的进口商需要在2026年为每吨钢铁产品购买2.1－1.5＝0.6个CBAM证书，在2035年为每吨钢铁产品购买2.1个CBAM证书（假设在此期间排放量不变）。值得注意的是，根据CBAM，适用于废金属二次冶炼的默认值可能非常小，因为废金属的嵌入式排放在法规提案中被明确视为“没有意义”，从而被丢弃，而电力消耗不在征税范围之内。下一节将描述如何通过提高市场价格（至少部分）收回增加的成本。CBAM净成本（价格影响后）：解释说明正如本章的引言所述，CBAM的影响必须同其他措施一并考虑。例如，逐步减少为欧盟制造商的配置的免费排放配额数量。随着免费排放配额的逐步减少，全部碳成本将被转嫁到欧盟制造商身上，他们将随之把这些成本转嫁到消费者身上。逐步减少免费排放配额和对欧盟市场价格的影响如图11所示。50Pathwaystodecarbonizationepisodetwo:steelmakingtechnology,BHP,November202051https://www.eurofer.eu/about-steel/learn-about-steel/what-is-steel-and-how-is-steel-made/33如果没有CBAM，这样的成本转嫁将不可能发生。因为进口的（更低廉的）商品将会被提供给欧盟的消费者并赢得市场份额：这就是碳泄漏在起作用。但是，因为有了CBAM，进口商品的价格将不会再更加低廉。这也让欧盟制造商可以在不失去市场份额的同时提高商品价格。图11逐步减少免费排放配额和对欧盟市场价格的影响减少对欧盟制造商的免费排放配额之前减少对欧盟制造商的免费排放配额之后如图11所示，由于成本被转嫁给消费者，供给曲线向上移动，并以更高的均衡价格与需求曲线相交。平均而言，欧盟制造商可以（为其制造的商品的每个单位）保有其利润率。但是在这些商品变得更加昂贵后，消费者对它们的需求也会减少。他们通过阻止市场价格上升来反映整体成本的上涨。商品的价格上涨幅度取决于逐步取消的免费排放配额规模大小以及减少的国家补贴的数额大小（只有将间接排放包括在内，国家补贴才会是一个影响因素）。它应由反映消费者可能使用的替代商品（包括进口商品）或者仅仅是由反映其购买力来折现。显然，钢铁和铝业在成本转嫁方面没有任何经验值，因为CBAM还从未被实施过。然而，基于在电力行业的研究，我们知道，电力行业已经在2013年基本取消免费排放配额，那么，我们假设这一因素为80%52。像钢和铝这样的基础材料，我们很难为它们找到替代材料，这说明它们的转嫁水平很高。对比目前的炼钢技术，如图12所示，如果考虑价格上涨，低碳技术（如直接还原铁）可以从CBAM中获利。与此同时，高碳技术（如标准高炉-碱性氧气炉）综合炼钢路线所面临的CBAM成本可能超过价格上涨带来的额外收入。图122026年（左）和2035年（右）CBAM费用与中国钢铁商品进口商通过提价得到的额外收入535452Pass-throughofCO2EmissionCoststoHourlyElectricityPricesinGermany,CESIFO,201453Thedisruptivepotentialofgreensteel,RockyMountainInstitute,September201954Assessmentoflow-carbonironandsteelproductionwithCO2recyclingandutilisationtechnologies:AcasestudyinChina,AppliedEnergy,June201834来源：Sandbag对于铝而言，如图13所示，预计价格上涨在CBAM成本中所占的比例较小，从而导致CBAM净值增加。但是，此图仅显示基于直接排放的成本，而与铝生产中间接排放相比，直接排放占比很小，取决于CBAM是否或何时包括间接排放。这些排放将占CBAM成本的绝大部分，因此那些使用可再生电力的企业可以从CBAM价格上涨中获利。图132026年（左）和2035年（右）CBAM费用与中国铝商品进口商通过提价得到的额外收入来源：Sandbag图14说明了CBAM和免费排放配额逐步减少对每个经济因素的综合影响。欧盟制造商和外国进口商以更高的价格销售商品，收回排放配额的成本（就欧盟制造商而言）和CBAM的成本（就外国进口商而言），他们以此种方式保有利润率。沿着价值链向下看，由于成品不在CBAM的涵盖范围之内，为应对国际竞争，这些欧盟制造商必须用自身的利润率消化欧盟消费者（包含使用这些材料的工业部门）可获得的基础材料的价格上涨。不同的是，外国进口商会受到CBAM的积极影响，他们为基础材料支付的费用会变少。以下探讨了各个经济因素：✓欧盟或政府部门汇集CBAM，筹集资金。此外，政府财政从出售排放指标的收益中获益。排放指标不再免费发放。✓欧盟基础材料制造商会为他们的排放配额支付更多费用，将这些成本转嫁给消费者会保护他们的利润率。除了对已经变得更加昂贵的商品的需求可能减少之外，他们同样处于关闭状态。≈中国基础材料进口商支付CBAM费用，在欧盟市场享有更高的售价，这将帮助他们收回成本。35欧盟基础材料的消费者将面临更高的成本，其中包括成品制造商。因为成品不在CBAM的涵盖范围内，使用基础材料作为原料的欧盟制造商无法将更昂贵的基础材料成本转嫁到成品的售价上。他们需要通过压缩利润来保持竞争力。✓中国基础材料消费者不承担碳成本。成品制造商可以继续以与此前相同的价格销售他们的商品，保持其利润不变。这与他们的欧洲同行不同。图14CBAM对不同利益相关者的影响净CBAM成本：结果图15说明了拟议的CBAM条例所涵盖商品价格上涨的缓解作用。免费排放配额越低，商品价格越上涨，CBAM的净负担就越小。图15预计在2026年(90%)、2030年(50%)和2035年(0%)免费排放配额制度下，进口CBAM条例提案涵盖的中国商品进口商需承担的CBAM成本36来源：Sandbag因此，净CBAM成本最终相对独立于免费排放配额制度，因为高水平的免费排放配额减少了CBAM的金额，但也限制了价格上涨的水平。相反，低水平的免费排放配额增加了CBAM费用，但通过价格上涨为卖家创造了更多收入。专栏3：案例分析——铝业如图16所示，原铝的生产主要分三步：第一步是从铝土矿中生产氧化铝，第二步是从沥青和焦炭中生产碳阳极，第三步是将它们混合并在电解电池中提取熔融铝。然后，这种熔融铝被虹吸进保温炉中并铸造成板坯。这些板坯经过轧制和进一步处理，被制成一系列铝商品，包括铝型材、铝板和铝箔。中国的铝进口商向欧盟支付的CBAM费用将基于他们的直接排放。对于铝而言，我们预估中国平均直接排放强度为每吨原铝4.2吨二氧化碳.。在EUETS中，初级铝的免费配置由两个基准控制:“预焙阳极”和“铝”。我们不得不预估氧化铝生产的免费排放配额，因为这大概是由通用基准控制的，没有行业数据可用。根据2021年的基准，我们推断，从2021年到2025年，欧洲每生产1吨标准原铝将获得2.346个免费排放配额，从2026年起，每年将减少10%，到2035年为零。因此，2026年每吨原铝将获得2.11个免费排放配额。这种免费排放配额制度将导致进口商为每吨原铝支付4.2－2.11＝2.1个CBAM证书。如果排放水平相同，到2035年，这一数值将升至每吨原铝4.2个CBAM证书。图16显示原铝生产工艺和阳极生产5555见：Aluminium,TheEssentialChemicalIndustry,2016;andAluminiumProductionProcess,CapralAluminium37对供应链的影响基础材料价格的上涨可能会对部分成品沿着价值链向下的商品的贸易产生影响。下面我们分析其对两种含钢量较大的商品的影响。案例1：海上风电场本案例分析了在北海建造的海上风电场的实际情况的潜在影响。这个由54台风力发电机组成的300多兆瓦的风电场的最终业主总预算为10亿欧元，其中大部分是用于该风电场的主要部件的EPCI（设计、采购、施工和安装）合同。所有主要部件都是在欧盟制造的。在欧盟，钢铁制造商可以获得免费碳排放配额。如果这些免费排放配额在CBAM生效时被取消，而碳成本会被转嫁到最终产品上，那么在欧洲制造这些部件的成本将高于海外。目前，这可能相对有利于海外供应商。表12显示，如果碳价为60欧元，且碳成本像前一节所描述的那样被转嫁给业主，那么总价格将提高0.9%。这可能不会对欧盟制造部件的总体需求产生实质性影响。然而，该风电场的要素之一——地基可能会受到海外竞争的影响。该风电场的地基是欧盟制造的，它由几组长长的被拧在一起的管子组成，这些管子被称为“单桩”和“过渡连接件”。欧盟制造的地基价格会上涨6.7%。考虑到这些部件的特定运输条件，它们不太可能来自偏远地区，因此与此商品相关的碳泄漏的风险似乎有限。表12全面实施CBAM（2035年）后，欧盟海上风力发电场制造商的成本（假设碳价为60欧元）#重量（吨）EPCI子项定价（百万欧元）EPCI子项的二氧化碳EPCI的二氧化碳成本占比采购的二氧化碳成本占比（预计）总二氧化碳成本（百万欧元）38成本（百万欧元）基础5410072.300.104.5%6.7%5.55海上变电站1520080.000.530.7%1.0%0.53风力发电机544559.800.050.5%0.7%2.51其他1-260.00-0.0%0.0%-总计-84148993.40-0.9%1.8%8.58来源：Sandbag案例2：乘用车乘用车大致上由图17所示的材料构成，该图也举例说明了这些材料的使用场合。图17乘用车常用的制造材料及使用场合在上述材料中，只有钢和铝被CBAM涵盖。正如前面的案例研究中所解释的，CBAM成本转嫁将增加欧盟乘用车制造商使用这些基础材料的成本。在2035年，当免费排放配额被取消并且CBAM要求全额支付时，转嫁给欧盟乘用车制造商的额外成本被假定为基于取消的免费排放配额的金额。表13显示了预估的2035年欧盟乘用车制造商成本。表132035年欧盟乘用车制造商的成本（假设碳价为60欧元）材料重量（千克）直接排放强度（吨）额外成本（欧元）39钢9002.1113.40铝2114.253.17总计166.57来源：Sandbag虽然表13中显示的价格上涨占基础材料成本的比例可能相对较大，然而，对于乘用车价格而言，167欧元的涨幅微不足道。CBAM的实施可能会让进口商品比欧盟制造的商品更具竞争力。在表14中，一些类似的、不太可能会被CBAM涵盖的商品已经被识别出来，欧盟以外的制造商可能会从中受益。表14CBAM实施后可能使欧盟以外的制造商受益的商品受到CBAM或其延伸的积极影响的商品2019年进口价值（欧元）除铁路或有轨电车车辆外，其他车辆及其零部件和配件8945599203基础金属的杂项物3111754327工具、器具、餐具、勺子和叉子、基础金属、基本金属的零件2953469783钢铁制品1470524085书籍、报纸、图片和其他商品583184108石材、石膏、水泥、石棉、云母制品或类似材料22081724有机化学品7663920总计17088101308来源：Sandbag，使用Comext数据库进一步的连锁效应一旦其他现有的碳成本补偿被移除（如乘用车案例所示），CBAM将为使用其涵盖商品的欧盟制造商带来额外成本。除非为出口商设立相应的补偿，否则，这将在某种程度上降低向世界其他地区出口商品的欧洲制造商的利润空间。如果没有该补偿，从经济上来说，中国（以及其他非欧盟国家制造的）商品将会比欧盟国家制造的商品更具吸引力。3.3.其他现有关税和非关税壁垒预计CBAM将会增加已经存在的关税，从而影响欧盟从中国进口的商品。大多数商品面临一般进口关税，但以反倾销措施和反补贴措施的形式征收的关税也更为高昂。反倾销税针对的是某一特定国家或市场上充斥着的某一特定商品。反补贴税是对某个国家通过国家补贴支持的商品征收的。必须结合这些更广泛的关税来评估CBAM对贸易的潜在影响。表15显示了在中等情形和现行免费排放配额制度下，从中国进口的商品现有关税负担与CBAM净折现成本的对比。每个行业的总关税负担是利用税收关税同盟（TaxationandCustomsUnion，40TARIC）数据库估计的。这一预估考虑了2021年5月实施的一般关税以及反倾销和反补贴措施。仅在2021年6月21日之前有效的更具体的措施和保障措施没有被考虑在内。表15列出了欧洲委员会提案所涵盖的各个行业：•总体默认关税（不包括所有特定企业的关税）。•如果所有企业都符合获得最低（个别最高）关税的标准，将适用的最低（个别最高）总关税。表15在平均碳强度情形下，2035年关税和CBAM费用/进口商净成本行业2019年中国对欧盟的出口额（欧元）总关税违约率总关税包括最低个人费率总关税包括最高个人费率2035年CBAM费用2035年净CBAM成本钢铁48768495557.58%4.75%7.53%6.03%2.14%铝154551899426.14%18.96%20.97%10.57%6.07%化肥746211755.82%5.82%5.82%37.05%14.24%水泥和石灰29275841.70%1.70%1.70%14.81%5.15%来源：Sandbag关于欧盟委员会的建议，与现有关税相比，CBAM的净影响在所评估的主要行业之间差别很大：对于钢铁行业，CBAM的规模与目前的贸易壁垒相同；对于化肥和水泥行业，CBAM的规模将大于最高贸易关税；对于铝行业，CBAM的规模将低于现有关税。3.4.CBAM对主要贸易伙伴的影响本节分析了CBAM对欧盟主要贸易伙伴的影响，从而将中国与其竞争对手进行比较。根据Comext数据库中的数据显示，向欧盟出口碳密集程度最高的行业（如钢铁和铝行业）中的企业，既有来自生产大国的，也有来自与欧盟相邻的小国的。图18和图19显示了美国、土耳其、俄罗斯、乌克兰和韩国等五大经济体应缴纳的CBAM金额。已给出2026年（支付CBAM费用的第一年）和2035年（免费排放配额清零）的预估的CBAM费用和净成本。这些值是使用每个基准的预估国家平均排放强度计算得出的。如果数据不足，则使用欧盟平均值进行计算。根据CBAM提案，进口商应对中国商品缴纳的金额将低于其对俄罗斯、乌克兰和土耳其商品缴纳的金额。可以看出，进口商对中国商品缴纳的CBAM成本大部分集中在铝和钢铁行业。CBAM成本净额（通过提高销售价格增加收入的因素）明显低于CBAM费用。总体而言，2026年CBAM净成本总额勉强达到10亿欧元，2035年欧盟从六大贸易伙伴进口的CBAM净成本为16亿欧元。41图18预估2026年CBAM费用与欧洲贸易伙伴进口商净成本56图19预估2035年CBAM费用与欧洲贸易伙伴进口商净成本来源：Sandbag4.欧盟CBAM的政治事务欧盟委员会提出这一提案之际，地缘政治紧张局势正不断升级。近年来，中欧关系因在技术和投资等问题上的分歧而变得紧张。新冠肺炎疫情暴露出的供应链的脆弱性引发了欧洲决策者对供应56Publications,InternationalAluminium;HowcleanistheUSstellindustry?,GlobalEfficiencyIntelligence,2019;Updateofbenchmarkvaluesfortheyears2021–2025ofphase4oftheEUETS,EuropeanCommission,June2021;GNRprojectreportingCO2UnitedStates,GlobalCementandConcreteAssociation,2019;GNRprojectreportingCO2AllGNRParticipants,GlobalCementandConcreteAssociation,2019;IntegratedAnnualReportSummary,CIMSA,202042链过分依赖中国的担忧。尽管在2020年结束时，中欧签署了《中欧全面投资协定》(ComprehensiveAgreementonInvestment)，但随着欧盟和中国在一些问题上遭遇分歧，2021年3月，双边关系开始下滑。随着中美两国展开激烈的贸易战，全球贸易体系也经历了一段紧张时期。由于拜登政府延续了其前任强硬的对华政策，中美关系依然令人担忧。世贸组织具有约束力的争端解决机构仍处于瘫痪状态。在这种地缘政治背景下，欧盟需要积极寻求其贸易伙伴对这一争议提案的支持。欧盟的CBAM将对各国产生不同的影响。根据国家的利益和对CBAM的关切程度，可将它们分为四组，见表16。表16受欧盟CBAM影响的主要国家或集团主要排放国•发达国家（如美国、日本）和发展中国家（如印度、中国）•CBAM有助于保持高层对气候问题的政治关注•发展中国家中的主要排放国有着最高的潜在反弹风险•包括一组可能愿意采取联合方法制定边境碳调整（BorderCarbonAdjustments，BCAs）或商品要求的国家寻求碳定价和工业脱碳的国家•在解决碳泄漏问题方面面临着与欧盟类似挑战的国家•在协调CBAM和工业脱碳政策方面可能有相同想法的国家•如中国、印度、加拿大、智利、墨西哥、韩国、哈萨克斯坦、乌克兰、新西兰发展中国家•各国担心CBAM政策与《联合国气候变化框架公约》的共同但有区别的责任和各自能力原则相冲突。特别是如果CBAM不支持低碳技术和工业脱碳•其中一些国家还获得了欧盟成员国和多边开发银行的支持，以扩张其化石燃料基础设施欧盟邻国•与欧盟有着密切贸易关系的国家。它们很可能最容易受到CBAM影响•这些国家都与欧盟建立了长期贸易和政策协调关系，它们很有可能很积极且很有建设性地寻求这一领域的共同解决方案•如北非和地中海国家、加入欧盟的国家、土耳其和英国欧盟的主要贸易伙伴一直在密切关注欧洲关于CBAM的对话。一些贸易伙伴有兴趣探索CBAM的可行性，包括欧盟的邻国和已制定碳价的OECD国家，但许多国家对其设计、公平性和可行性表示关切。中国、乌克兰、俄罗斯等发展中国家正在抵制这一想法。欧盟的贸易伙伴对CBAM的早期反应如图20所示。图20欧盟的贸易伙伴对CBAM的早期反应（截至2021年6月）434.1.中国中方已多次在各种场合反对欧盟的CBAM。中国国家主席习近平在2021年4月与法国和德国领导人通话时表示：“应对气候变化是全人类的共同事业，不应该成为地缘政治的筹码、攻击他国的靶子、贸易壁垒的借口。57”一个月后，国务院总理李克强重申了同样的信息，称国际社会应“警惕新的绿色贸易壁垒”。58中国一些评论人士59认为：CBAM将是欧盟与贸易伙伴双边关系的重大政治调整，在民族主义和保护主义日益高涨的趋势下，推行CBAM可能得不偿失。此举将给贸易环境带来不确定性，不可避免地导致中国采取报复性措施，扭曲欧盟与中国的贸易关系。一些人还认为推行CBAM可能会破坏COP26谈判，特别是围绕《巴黎协定》第6条的谈判。中国的行业利益相关者可能并不一定理解欧盟CBAM旨在解决碳泄漏的意图。尽管中国的区域碳定价机制已运行了近10年，而且即将在电力行业启用全国碳市场，但中国的碳价相对较低（与欧盟相比），而且对政策制定者和行业参与者来说，碳泄漏并不是一个突出的问题。6057XiJinpingHoldsVideoSummitwithFrenchandGermanLeaders,MinistryofForeignAffairsofthePeople’sRepublicofChina,April202158XiJinpingHoldsVideoSummitwithFrenchandGermanLeaders,MinistryofForeignAffairsofthePeople’sRepublicofChina,April202159E3G召开的专家圆桌会议60E3G举办的专家访谈44中国也有声音以更积极的态度看待CBAM。一些观察家强调，欧盟宣布建立排放控制机制，引发了有关中国建立更雄心勃勃的排放交易体系的必要性的讨论61。还有一些人则认为需均衡看待CBAM。中国人民银行（People’sBankofChina）前行长周小川建议，如果欧盟推行碳边界措施，那么中国和欧盟可以展开合作，将收入投入一个信托基金，以支持为减缓发展中国家气候变化所做出的的努力62。4.2.美国美国并没有明确反对欧盟的措施，但表达了关切。2021年3月20日，美国气候特使约翰•克里（JohnKerry）警告不要推行CBAM，他援引对贸易问题的关切，敦促欧盟等到在格拉斯哥举行COP26之后再做讨论。他担心发展中国家的经济成本将破坏各界团结，并有可能使COP26谈判复杂化。美国正在就推行碳边界措施进行讨论。2021年3月，美国贸易代表凯瑟琳·戴（KatherineTai）将碳边界调整纳入了美国的贸易政策议程（TradePolicyAgenda）63，称该机制将支持美国国内减少温室气体排放的措施。2021年5月，美国气候特使约翰•克里指出，CBAM是与中国建立公平竞争环境的有效工具。然而，这并不是欧盟CBAM提案背后的推动力。相反，欧盟认为CBAM是解决碳泄漏的工具，对实现其净零气候目标至关重要。到目前为止，工会、环保组织以及可能受到影响的美国各州对欧盟CBAM的提议保持沉默。对于欧盟的CBAM将如何影响美国，似乎多数决策者（立法者和高管）掌握的消息有限64。专栏4：在美国的CBAM政治事务本届美国政府也表示其有意探索碳边界措施的应用。现任总统拜登（JoeBiden）在竞选期间提出的清洁能源革命和环境正义计划（CleanEnergyRevolutionandEnvironmentalJustice）包括一项碳边界调整提案。提案承诺“对未能履行其气候和环境义务的国家征收碳调整费用或对其碳密集型商品实行配额制”。不仅如此，拜登总统的2021年贸易议程指出，美国政府将“与合作伙伴和盟友共同应对气候变化”。这将包括“探索和发展市场和监管措施，以解决全球贸易体系中的温室气体排放问题，并酌情考虑碳边界的调整”。美国国会曾在2007年和2009年试图推行碳边界调整措施，作为建立美国碳定价立法提案的一部分，但均未获得国会参众两院的批准。《2021年能源创新和碳红利法案》（EnergyInnovationandCarbonDividendAct2021）是美国立法者推行碳边界措施的一次尝试。该法案已于2021年4月提交，提议将边境法案的收入拨发给绿色气候基金（GreenClimateFund）。对该法案的提案人来说，该法案在很大程度上是象征性的。虽然它不太可能获得足够的支持通过立法程序，然而，它可以传递一个政治信息。6月初，罗姆尼、穆尔科斯基、布劳恩和柯林斯四名美国共和党参议员宣布他们正在讨论碳边界调整的想法，但尚未形成提案。61Lessconfrontation,morecooperation–IncreasingtheacceptabilityoftheEUCarbonBorderAdjustmentinkeytradingpartnercountries,Germanwatch,June202162深圳拟成立碳排放交易基金逐步实现绝对总量控制(Shenzhenintendstosetupacarbontradingfundtograduallyachievefullcontrol),Caixin,June2021632021TradePolicyAgendaand2020AnnualReport,USTR,March202164E3G举办的专家访谈452021年7月中旬，参议院预算委员会公布了一份预算蓝图，其中包括了进口污染费。不久之后，参议员库恩斯和众议员彼得斯提出了一项法案，该法案的话术可以被包含在预算蓝图中。库恩斯-彼得斯的CBAM提案指出，将从2024年开始对进口的铝、水泥、钢铁、天然气、石油和煤炭征收关税65。关税将基于任何旨在降低排放的联邦、州、地方法律或法规（包括州一级的碳定价方案和燃料效率标准）对每个行业的国内合规成本。美国的提案与欧盟的CBAM有很大的不同，后者明确与碳定价挂钩，然后再乘以燃料或货物的嵌入排放。一旦获得可靠的数据，该法案将为涵盖更多行业敞开了大门。最不发达国家、没有建立CBAM的国家，以及那些在减排方面至少与美国一样雄心勃勃的国家，都享有豁免，而欧盟的CBAM没有提供此类豁免。这些收入将用于关税管理、环境正义拨款、复原力项目、对工人的过渡援助、对小企业的支持，以及脱碳技术的研究、开发和示范。与此同时，欧盟的CBAM并没有明确提及有意将这些收入重新用于气候项目或提供过渡性支持。不过，在落地之前，美国的提案必须克服多种政治和程序障碍。美国的CBAM将会是什么样子呢？在美国，关于联邦碳税或“总量管制与交易制度”（cap-and-trade）的政治分歧相当严重。一些人赞成这种方法，因为它是一种以市场为基础的应对气候变化的方法。反对者则认为碳排放税是累退税。短期内，围绕联邦碳税或限额交易达成共识似乎并不可行。库恩斯-彼得斯提案指出美国可以实施一个不仅和碳价相关，也和所有排放削减政策相关的CBAM。然而，边界调整也可以基于行业碳效益，而不是碳价，这在钢铁进口领域是可行的，例如，非关税壁垒方法（可能避免世贸组织的审查）将是联邦采购的“购买清洁商品”标准。如果其适用于整个供应链，则可以延伸为国家标准。鉴于拜登总统承诺投资以气候为重点的基础设施，这种为政府资助的基础设施项目制定商品标准的方法尤其重要。4.3.其他贸易伙伴欧盟以外的国家对CBAM提案的反应往往是褒贬不一的，他们对CBAM也不总是充满热忱。一些已经制定了碳定价机制的国家表示有兴趣与欧盟协调实施CBAM。加拿大政府建议，可以推行碳边境调节机制，并应用于进口和出口66。据报道，英国正在他们自己的碳边界税提案67。欧盟在发展中国家的一些贸易伙伴已对即将出台的CBAM提案表示关切。巴西、南非、印度和中国发表联合声明，对引入歧视性、违反公平原则和共同但有区别的责任和各自能力原则的单边碳边界调整等贸易壁垒的提案表示严重关切68。澳大利亚贸易部长丹·泰汉（DanTehan）也对CBAM的保护主义性质表示了类似的关切69，而澳大利亚能源部发言人表示，该机制“有可能破坏气候变化65AbilltoamendtheInternalRevenueCodeof1986toestablishabordercarbonadjustmentfortheimportationofcertaingoods,SenatorCoonsintheSenateoftheUnitedStates,July202166JasonKirby,‘HowtheTrudeaugovernmentplanstomeetitsclimategoals’,Politico,19April202167UKconsiderscarbonbordertaxtoprotectdomesticindustry,Bloomberg,May202168JointStatementissuedattheconclusionofthe30thBASICMinisterialMeetingonClimateChangehostedbyIndiaon8thApril2021,SouthAfricanGovernment,April202169Europe'splantotaxtheworldintoclimateambition,Politico,April202146方面的国际合作”70。俄罗斯外交部欧洲合作部的一名外交官公开表示，“CBAM似乎更关注经济，而不是环境”，他表示希望该措施不会招致应对措施71。许多评论人士指出，欧盟对CBAM缺乏对外沟通，并呼吁欧盟加强与国际贸易伙伴的磋商。他们认为，与其他政府和如世贸组织这样的国际组织进行深入接触可以为CBAM的落实铺平道路，同时，还可以在提交到国际法庭之前发现并解决问题。类似的接触可能会在欧洲委员会提出方案之后有所增加。然而，就目前而言，一些国家的领导人仍然没有消除对CBAM的关切。5.展望未来——关于气候和贸易关系的国际讨论在新冠肺炎疫情和中美竞争推动的主要经济体之间贸易紧张加剧的背景下，欧盟提出的CBAM提案引发了一场关于解决碳泄漏措施和其他气候贸易关系核心问题的再度辩论。商品要求和标准是讨论CBAM增补和替代措施的核心部分72。欧盟的新贸易战略表明，欧洲政策制定者越来越希望将贸易作为一种工具，推动欧盟的气候目标，并在全球范围内加快气候行动。新任美国贸易代表凯瑟琳·戴表示，气候变化将成为美国贸易政策的核心73。一些新兴的区域贸易协定特别侧重于促进低碳商品和服务。尽管近年来世贸组织的贸易和环境谈判一直停滞不前，但这些新举措正开始为谈判注入新的活力。本章探讨了与贸易相关的政策。这些政策支持本土和国际为实现气候目标所做的努力，它们与CBAM互为补充，而不是相互排斥。在地缘政治和贸易紧张的背景下，加快利用低碳技术应对气候危机，对政策制定者来说绝非易事解决这一问题没有灵丹妙药。各国需要采取一系列措施，在限制碳泄漏风险与促进低碳技术贸易之间取得平衡，推动快速和公正地向气候中性过渡。5.1.世贸组织气候和贸易议程20年前，世贸组织开始讨论如何消除贸易壁垒以实现环境目标。其2001年的部长级宣言包括承诺开始就消除环境商品和服务的贸易壁垒进行谈判。2014年启动了《环境商品协定》（EnvironmentalGoodsAgreement，EGA）的正式谈判，包括欧盟、中国和美国在内的占全球环境商品贸易额90%的26个世贸组织成员参加了谈判74。然而，谈判在2017年陷入僵局，因为各国未能就环保商品清单达成一致，而美国政府对国际贸易体系怀有敌意75。包括欧盟、日本和韩国在内的一些国家和国际组织正在呼吁重启关于EGA的谈判在世贸组织内，人们重新对推进有关贸易、气候和环境可持续性的讨论产生了兴趣。2020年11月，53个世贸组织成员启动了关于贸易和环境可持续性的结构化讨论（StructuredDiscussionsonTradeandEnvironmentalSustainability）。该讨论旨在确定世贸组织内有部关事项的工作领域。中国目前尚未加入这一讨论团体。该讨论团体认识到，国际贸易和贸易政策是“实现气候中70BoldchallengetodecarboniseAustraliain15yearslaiddownbyClimateCouncil,ABC,April202171Diplomat:RussiareadytoboostclimatetieswithEU,butitwon’t“knockoncloseddoors”,RussianNewsAgency,April202172MakingtradeworkforEUclimatepolicy:Carbonborderadjustmentorproductstandards,InstituteforEuropeanEnvironmentalPolicy,May202073USTRTaicallsforboldactiontoputclimateatcenteroftradepolicy,Reuters,April202174Freetradeinenvironmentalgoodswillincreaseaccesstogreentech,CATOInstitute,June202175Ministerialtalkstoclinchenvironmentalgoodsagreementhitstumblingblock,InternationalCentreforTradeandSustainableDevelopment,December201647立、资源高效、全球经济循环的关键”76。并且，其志在通过将于2021年晚些时候在日内瓦举行的第12届部长级会议（12thMinisterialConference，MC12）上制定路线图和部长声明，阐明世贸组织在支持全球气候目标方面的作用77。MC12声明将是有关各方在未来几年内制定世贸组织气候和贸易议程的契机。虽然《关税及贸易总协定》第二十条为世贸组织成员提供了实施旨在保护环境的措施的理由，但第3.3条没有明确规定具体涉及为实现气候目标而采取的措施。如果没有《关税及贸易总协定》条款的明确指导，打算采取CBAM等与贸易有关的气候措施的政策制定者可能会发现，他们必须在世贸组织争端解决机制中就其措施的法律合理性进行辩论。世贸组织争端的个案性质并不能为各国采取必要措施实现《巴黎协定》的气候目标提供一个稳定的框架78。因此，包括世贸组织上诉机构前主席在内的一些观察人士认为应修改世贸组织协定的文本，从而减少法律上的不确定性79。并且，修正文本需更加顾及为实现《巴黎协定》的目标而采取的措施80。同时，可以根据世贸组织协定第九条第三款引入“气候豁免”。该条款允许成员在“特殊情况下”采取可能违反世贸组织规则的措施，如采取措施应对全球气候变化81。然而，在当前的地缘政治气候下，修改世贸组织协定文本可能具有挑战性，因为修正案需要三分之二的多数同意或者所有成员国都同意。这取决于所讨论的条款82。世贸组织新任总干事伊维拉（Dr.NgoziOkonjo-Iweala）于2021年3月就任。她承诺将把气候问题纳入世贸组织议程，这应该会为世贸组织的贸易和可持续性讨论带来更强劲的势头83。5.2.商品要求针对碳密集型工业材料的强制性碳商品要求是一种在环境效益、国际合规和行政可行性方面都表现强劲的替代方案，但也可能为国际合作发出更强烈的政治信号。这些要求将适用于本土和外国制造商。与CBAM相比，商品要求可能更符合世贸组织的要求，前提是其必须符合某些特定的准则，如与贸易伙伴协商、与政策目标相称和遵从非歧视原则84。然而，为了确保符合世贸组织的规定，各国可能会受到限制，不能对有关商品或行业适用高于国际商定标准的要求。因为世贸组织会认为这些要求是贸易的技术性壁垒85。商品要求也可以使国际气候雄心日益高涨，这也是欧盟CBAM声明的目标之一。通过为商品设置市场准入条件，要求商品达到特定的能源和碳标准，商品要求可以为行业和企业在推行该要求的市场内外提供商业案例，为行业和企业投资于气候或能源友好型生产技术提供帮助。76Communicationontradeandenvironmentalsustainability,WTO,November202077MembersdiscusspossibleMC12deliverablesontradeandenvironmentalsustainability,WTO,May202178Thetradesystemandclimateaction:waysforwardundertheParisAgreement,ClimateStrategies,October201679AcallforaWTOclimatewaiver,YaleCenterforEnvironmentalLaw&Policy80Makingtheinternationaltradesystemworkforclimatechange:assessingtheoptions,ClimateStrategies,July201881ThecontentoftheWTOclimatewaiver,CentreforInternationalGovernanceInnovation,December201882WhoseWTOisitanyway?WTO83NgoziOkonjo-IwealabelievestheWTOcanchangetheworld.Butfirstitneedsreform,Time,February202184Cangovernmentsbanmaterialswithlargecarbonfootprint?Legalandadministrativeassessmentofproductcarbonrequirements,DIW,201985TheWTOAgreementonTechnicalBarrierstoTrade,WTO,199548然而，对外国生产的商品进行认证以满足商品要求所面临的管理和技术挑战与实施CBAM类似。如果没有对低碳生产能力建设的支持和健全的商品认证体系，它们还会面临发展中国家市场准入减少的风险。与其他拥有更加清晰的解决方案的行业（如钢铁和铝行业）相比，对某些拥有相对广泛的不成熟的脱碳技术的行业（如化学和水泥行业）设定商品要求可能会相对困难。对大豆、棕榈油、牛肉和林产品等软性商品提出类似的尽职调查要求，可能有助于减少森林砍伐和土地使用相关的温室气体排放86。5.3.气候俱乐部碳或气候俱乐部中的国家合作推行相似的碳定价政策（如共同的碳定价下限）并期待通过这种方式最与将碳市场相连。经济学家威廉•诺德豪斯（WilliamNordhaus）让这一观点流行起来，他认为需要建立一个俱乐部，来克服当前国际气候协议中搭便车的强烈动机87。政策反对者指出，各国难以就碳税或定价政策进行协调88。一些观察人士认为，形成一个由政策进步且碳价较高的集团的设想多半是将发达国家包含其中。如果这个集团提出具有保护主义倾向的倡议，那么将破坏《联合国气候变化框架公约》气候谈判，特别是围绕第6条进行的气候谈判89。5.4.工业脱碳的国际协调对碳泄漏的关切是推行碳边界措施的主要动因。各国有着不同的工业脱碳速度。尽管占全球GDP70%的国家现在已经承诺将实现净零排放90，但他们在国家气候政策方面仍然存在分歧，在工业脱碳政策方面仍然存在大量空白。单凭CBAM还不足以促使各国迅速转向低碳经济。发展中国家往往缺乏支持工业脱碳的知识、技术和资金。CBAM为欧盟提供了一个与国际伙伴就如何加快重工业脱碳进行更积极讨论的机会91。这至少将使欧盟利用CBAM的收入支持发展中国家为缓解气候变化所做的努力，还可以扩大范围，强化在目标、技术、标准、政策学习和可持续资金方面的协调。随着地缘政治紧张局势的加剧，任何有关技术转让的讨论（特别是有关知识产权的讨论）都可能引发争议。相比之下，各国更有可能在非知识产权领域找到共同点，如使用所获得技术的技术援助和创新政策92。某些碳密集型商品供应链的集中性质意味着，即便是由相对少数国家和非国家参与者进行协调，也可以产生全球影响。钢铁、水泥、塑料、纸和铝生产产生的碳排放占全球碳排放的20%，而不到20个国家生产了全球90%的钢铁93。86Globalgreenvaluechains–GreeningChina’s“softcommodity”valuechains,CCICED,September202087Climateclubs:Overcomingfree-ridingininternationalclimatepolicy,AmericanEconomicReview,201588Acarbonclub?,E3G,February202189E3G举办的专家访谈;WhytheEU’sproposedcarbonbordermustnotbeusedtolaunchacarbonclub,WorldEconomicForum,June202190Theracetozeroemissions,andwhytheworlddependsonit,UNNews,December202091Navigatingthepoliticsofbordercarbonadjustments,E3G,September202092Greeninginternationaltrade:pathwaysforward,ForumonTrade,EnvironmentandtheSDGs,May202193LaunchoftheIndustrialDeepDecarbonisationInitiative,CleanEnergyMinisterial,June202149七国集团（G7）领导人最近启动了一项联合工业脱碳议程，旨在促进七国集团成员国在高排放行业监管、研究和采购方面的战略合作94。英国和印度在清洁能源部长级会议（中国是成员之一）中牵头，努力推动各国在政府采购战略上进行合作，以创造低碳材料的市场需求。工业深度脱碳倡议（IndustrialDeepDecarbonisationInitiative，IDDI）的目标是让10个国家在未来三年内对低碳钢铁和水泥做出政府采购承诺95。5.5.区域合作越来越多的国家通过其贸易政策推进气候目标。正如本文第2.2节所论述的那样，欧盟将其贸易政策视为推进其环境和气候目标的工具。美国最近在2021年6月举行的欧盟—美国峰会后发表的联合声明中对这一观点表示了认同。双方都同意“利用贸易帮助应对气候变化、保护环境、改善劳工权利、扩大有韧性且可持续的供应链”96。此外，还有一些新兴的区域贸易倡议包含了旨在积极推动低碳转型的条款，包括新西兰主导的《气候变化和环境贸易协定》（AgreementonClimateChange,TradeandSustainability，ACCTS）和在亚太经合组织（Asia-PacificEconomicCooperation，APEC）内部进行的绿色商品关税削减。志同道合且有着相似的长期脱碳目标的国家可以通过贸易和投资协定开展合作，促进绿色投资，确保绿色产业政策之间的一致性，包括就国家补贴与环境优先事项达成共识；或者按照《关税及贸易总协定》第二十四条第5款的权限许可，加入旨在降低环境商品关税的区域关税同盟97。6.结论欧盟的CBAM提案总是充满争议，2020年一整年都遭到贸易伙伴的强烈反对。然而，我们的分析显示，可能的CBAM情形对欧盟从中国进口商品的影响将非常小。我们还发现，成本将主要由欧盟消费者承担，而由于欧盟市场价格上涨，进口商将收回大部分成本。CBAM实际上可能使一些其他国家受益，在包括欧洲在内的世界各地的市场上，成品制造商的成本将低于欧洲同行。欧洲一些行业可能会提出反对意见，从而使辩论重新聚焦于内部再分配问题。然而，欧盟内部CBAM的反对者将需要提出替代方案或替代品，以取代欧盟排放交易体系下的免费排放配额。这些措施可能包括在本十年结束前加速少数行业（如炼油或化肥）的脱碳（可能在补贴的帮助下），并随后在欧盟市场实施商品要求。欧洲的贸易伙伴可能不会因为这样的措施而得到更好的结果。来自欧盟以外的反对者可能也想考虑他们最终将如何应对气候变化，以及气候变化可能对他们自己的对外贸易产生的影响。挑战欧盟的CBAM可能会阻止他们在未来实施自己的CBAM。拟议条例的试点阶段是2023—2025年。这次期间，贸易伙伴将有时间适应这一机制，而不会面临任何财政负担。对于中国而言，这可能意味着一个推动经济向低碳生产转变的机会。9894G7IndustrialDecarbonationAgenda,UKG7Presidency,June202195LaunchoftheIndustrialDeepDecarbonisationInitiative,CleanEnergyMinisterial,June202196EU-USSummit2021–Statement:TowardsarenewedTransatlanticpartnership,EuropeanCouncil,June202197Governancetosupportaglobalgreendeal,OxfordUniversity,December202098Chinawaryofsocio-economicimpactofunregulatedcarbonmarket,S&PGlobalPlats,7July202150中国近期启动的碳排放交易体系将对CBAM的作用造成影响，但中国与欧盟之间的碳价偏差可能会起到一定作用。该提案明确指出，将考虑基于碳定价方法的政策，并简要反映了CBAM将暗中考虑监管雄心的事实。对发展中国家来说，最大的症结将是缺乏对最不发达国家的豁免，而收入是全部留给欧盟预算的。然而，欧盟委员会表示，欧盟随时准备与低收入和中等收入国家合作，努力实现其制造业的脱碳。欧盟应向欠发达国家提供必要的技术援助，以便它们适应本条例规定的新义务。成功履行CBAM将是义务之一99，这也有助于发展中国家的制造商投资于更清洁的技术，使他们能够在单一市场竞争并且减少国内排放。更广泛地说，CBAM很欢迎寻求与其他国家对话、确保合作空间，以及为贸易伙伴提供更多可能性，使其对措施设计的细节做出具体选择。总的来说，拟议的CBAM目前的设计具有狭窄的行业和排放范围（其只涵盖少数行业并只针对直接排放)。这表明，该提案的主要目的是引发协调一致的国际行动，而不是单纯解决碳泄漏。这也表明，未来将采取更多措施解决其余行业的问题，这些行业可能会发现CBAM涵盖的行业的进口商待遇相对较好。CBAM提案已经刺激了关于气候和贸易更广泛关系的讨论。各国需要采取一系列措施，在限制碳泄漏风险与促进低碳技术贸易之间取得平衡，以推动迅速和公正地向气候中立过渡。因此，CBAM提案可能会促使世贸组织讨论气候和贸易议程、商品要求、气候俱乐部，以及工业脱碳和区域合作方面的国际协调。99CarbonBorderAdjustmentMechanism,EuropeanCommission,14July202151附件1拟议CBAM法规涵盖的商品（截至2021年7月）（一些以2位或4位数字显示的商品类型已扩展为更精确的分类）Product产品ExportedtoEUfromChinain2019(€)2019年从中国出口到欧盟（欧元）Quantity(100kg)数量（100公斤）MINERALFUELS,MINERALOILSANDPRODUCTSOFTHEIRDISTILLATION;BITUMINOUSSUBSTANCES;MINERALWAXES矿物燃料、矿物油及其蒸馏产品；沥青物质；矿物蜡2716Electricalenergy电能00SALT;SULPHUR;EARTHSANDSTONE;PLASTERINGMATERIALS,LIMEANDCEMENT盐；硫；土壤和岩石；抹灰材料，石灰和水泥252310Cementclinkers水泥熟料276140383379252321Whiteportlandcement,whetherornotartificiallycoloured白色硅酸盐水泥，不论是否人工上色7603256252329Portlandcement(excl.white,whetherornotartificiallycoloured)硅酸盐水泥（不包括白色，不论是否人工上色）39215953252390Cement,whetherornotcoloured(excl.portlandcementandaluminouscement)水泥，不论是否着色（不包括普通水泥和矾土水泥）1193631966ALUMINIUMANDARTICLESTHEREOF铝及其制品7601Unwroughtaluminium未锻轧铝13622866584167603Powderandflakes,ofaluminium(excl.pelletsofaluminium,andspangles)铝粉和铝片（不包括碎铝块和碎铝片）5191867113107604Bars,rodsandprofiles,ofaluminium,n.e.s.铝棒、铝条和型材。38451112712340237605Aluminiumwire(excl.strandedwire,cables,plaitedbandsandthelikeandotherarticlesofheading7614,electricallyinsulatedwires,andstringsformusicalinstruments)铝丝（不包括绞合线、电缆、编带及类似产品和编号为7614的其他产品，电子绝缘线和乐器弦线）13351078360087606Plates,sheetsandstrip,ofaluminium,ofathicknessof>0,2mm(excl.expandedplates,sheetsandstrip)>厚度大于02毫米的铝制板、铝片和带材（不包括膨胀板、片和带材）60713227529127617607Aluminiumfoil,"whetherornotprintedorbackedwithpaper,paperboard,plasticsorsimilarbackingmaterials",ofathickness"excl.anybacking"of<=0,2mm(excl.stampingfoilsofheading3212,christmastreedecoratingmaterial)铝箔，“不论是否用纸、纸板、塑料或类似的衬底材料印刷或衬底”，厚度“不包括任何衬底”小于等于0.2毫米（不包括印花）39761157013883257608Aluminiumtubesandpipes(excl.hollowprofiles)铝管（不包括空心型材）659097351731137609Aluminiumtubeorpipefittings"e.g.,couplings,elbows,sleeves"铝管件，如联轴节、弯头、套管5818847651390Fertilisers化肥2808Nitricacid;sulphonitricacids硝酸；磺硝酸13492281410Anhydrousammonia无水氨247056574281420Ammoniainaqueoussolution氨水溶液002814S5Confidentialtradeofheading2814andSITCsection5编号为2814和SITC第5节中的机密交易002834Nitrites;nitrates亚硝酸盐；硝酸盐18040223351461310210Urea,whetherornotinaqueoussolution(excl.thatintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)尿素，不论是否为水溶液（不包括片剂或类似形式，或毛重小于10公斤的包装产品）20748645039152310221Ammoniumsulphate(excl.thatintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)硫酸铵（不包括片剂或类似形式的，或毛重小于等于10公斤的包装产品）180974981264229310229Doublesaltsandmixturesofammoniumsulphateandammoniumnitrate(excl.goodsofthischapterintabletsorsimilarformsorinpackagesofagrossweightof<=10kg)复盐及硫酸铵和硝酸铵的混合物（不包括本章的片剂或类似形式的产品或毛重小于等于10公斤的包装产品）783982649310230Ammoniumnitrate,whetherornotinaqueoussolution(excl.thatintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)硝酸铵，不论是否为水溶液（不包括片剂或类似形式，或毛重小于10公斤的包装产品）32353310240Mixturesofammoniumnitratewithcalciumcarbonateorotherinorganicnon-fertilisingsubstancesforuseasfertilisers(excl.thoseintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)用作肥料的硝酸铵与碳酸钙或其他无机非肥料的混合物（不包括片剂或类似形式的，或毛重小于等于10公斤的包装产品）1825847710310250Sodiumnitrate(excl.thatintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)硝酸钠（不包括片剂或类似形式，或毛重小于10公斤包装的硝酸钠）1806845372310260Doublesaltsandmixturesofcalciumnitrateandammoniumnitrate(excl.thoseintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)复盐及硝酸钙、硝酸铵混合物（不包括片剂或类似形式或毛重小于10公斤的包装产品）5623381236783310270Calciumcyanamide(excl.thatinpelletorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)氰胺钙（不包括颗粒状或类似形式的，或毛重小于等于10公斤的包装产品）00310280Mixturesofureaandammoniumnitrateinaqueousorammoniacalsolution(excl.thoseinpackageswithagrossweightof<=10kg)尿素和硝酸铵在水溶液或氨溶液中的混合物（不包括毛重小于等于10公斤的包装产品）846791310290Mineralorchemicalnitrogenfertilisers(excl.urea;ammoniumsulphate;ammoniumnitrate;sodiumnitrate;doublesaltsandmixturesofammoniumnitratewithammoniumsulphateorcalcium;mixturesofureaandammoniumnitrateinaqueousorammoniacalsolution;mixturesofammoniumnitrateandcalciumcarbonateorothernon-fertilisinginorganicelements;intabletsorsimilarinpackages<=10kg)矿物或化学氮肥（不包括尿素；硫酸铵；硝酸铵；硝酸钠；复盐及硝酸铵与硫酸铵或钙的混合物；尿素和硝酸铵在水溶液或氨溶液中的混合物；硝酸铵与碳酸钙或其他非施肥无机元素的混合物；片剂或类似形式，包装产品小于等于10公斤）1977999171083102S5Confidentialtradeofheading3102andSITCsection5编号为3102和SITC第5节中的机密交易00310510Mineralorchemicalfertilisersofanimalorvegetableorigin,intabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg来源于动植物的矿物或化学肥料，为片剂或类似形式，或毛重小于等于10公斤的包装产品2702471198310520Mineralorchemicalfertiliserscontainingthethreefertilisingelementsnitrogen,phosphorusandpotassium(excl.thoseintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)含氮、磷、钾三种肥料的矿物肥料或化学肥料（不包括片剂或类似形式的肥料，或毛重小于等于10公斤的包装肥料)105053014984310530Diammoniumhydrogenorthophosphate"diammoniumphosphate"(excl.thatintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)磷酸氢二铵（不包括片剂或类似产品，或毛重小于10公斤的包装产品）131450316284310540Ammoniumdihydrogenorthophosphate"monoammoniumphosphate",whetherornotmixedwithdiammoniumhydrogenorthophosphate"diammoniumphosphate"(excl.thatintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)磷酸二氢铵（“磷酸一铵”)，不论是否与磷酸二氢铵（“磷酸二氢铵”）混合（不包括片剂或类似形式，或毛重小于等于10公斤的包装产品）1839348329616353310551Mineralorchemicalfertiliserscontainingnitratesandphosphates(excl.ammoniumdihydrogenorthophosphate"Monoammoniumphosphate",diammoniumhydrogenorthophosphate"Diammoniumphosphate",andthoseintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)含硝酸盐和磷酸盐的矿物或化学肥料（不包括磷酸氢二铵“磷酸一铵”、磷酸氢二铵“磷酸二铵”和片剂或类似形式的肥料，或毛重小于等于10公斤的包装肥料）2780734079310559Mineralorchemicalfertiliserscontainingthetwofertilisingelementsnitrogen(excl.nitrate)andphosphorusbutnotnitrates(excl.ammoniumdihydrogenorthophosphate"monoammoniumphosphate",diammoniumhydrogenorthophosphate"diammoniumphosphate"intabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)含氮（不含硝酸盐）和磷（不含硝酸盐）两种肥料的矿物或化学肥料（不包括片剂或类似形式的肥料，或毛重小于等于10公斤的包装的磷酸氢二铵“磷酸一铵”、磷酸氢二铵“磷酸二铵"）251299337460310590Mineralorchemicalfertiliserscontainingthetwofertilisingelementsnitrogenandpotassiumoroneprincipalfertilisingsubstanceonly,incl.mixturesofanimalorvegetablefertiliserswithchemicalormineralfertilisers(excl.thoseintabletsorsimilarforms,orinpackageswithagrossweightof<=10kg)仅含氮、钾两种肥料元素或一种主要肥料物质的矿物肥料或化学肥料，包括动植物肥料与化学肥料或矿物肥料的混合物（不包括片剂或类似形式的肥料，或毛重小于等于10公斤的包装肥料）4285608455373105S5Confidentialtradeofheading3105andSITCsection5编号为3105和SITC第5节中的机密交易00ARTICLESOFIRONORSTEEL钢铁制品7301Sheetpilingofironorsteel,whetherornotdrilled,punchedormadefromassembledelements;weldedangles,shapesandsections,ofironorsteel钢或铁板堆垛，不论是否钻孔、冲孔或由组装零件制成；铁或钢的焊接角钢、型钢和型材373878215484827302Railwayortramwaytrackconstructionmaterialofironorsteel,thefollowing:rails,check-railsandrackrails,switchblades,crossingfrogs,pointrodsandothercrossingpieces,sleepers"cross-ties",fish-plates,chairs,chairwedges,soleplates"baseplates",railclips,bedplates,tiesandothermaterialspecialisedforjointingorfixingrails铁路或电车轨道用铁或钢结构材料如下：栏杆，检查栏杆和机架栏杆，钢铁制转辙板，十字岔心，岔尖杆及其它十字件，枕木“横系杆”，鱼尾板，椅子，椅子楔，基础底板，轨条扣件，底板，连接件和其他专门用于连接或固定轨道的材料10864045615157303Tubes,pipesandhollowprofiles,ofcastiron铸铁制管材及空心型材121942691302957304Tubes,pipesandhollowprofiles,seamless,ofironorsteel(excl.productsofcastiron)无缝钢管及空心型材，铁或钢制（不包括铸铁制品）1010530018498427305Tubesandpipes,havingcircularcross-sectionsandanexternaldiameterof>406,4mm,offlat-rolledproductsofironorsteel"e.g.,welded,rivetedorsimilarlyclosed"圆形截面和外径大于406.4毫米的扁轧钢铁制管材，如焊接、铆接或类似封闭管材414606794833747306Tubes,pipesandhollowprofiles"e.g.,openseamorwelded,rivetedorsimilarlyclosed",ofironorsteel(excl.ofcastiron,seamlesstubesandpipesandtubeshavinginternalandexternalcircularcross-sectionsandanexternaldiameterof>406,4mm)铁或钢制管及空心型材（如开缝或焊接、铆接或类似封闭类型）（不包括铸铁，无缝管、内外圆截面及外径大于406.4毫米的管材）1019929505877077307Tubeorpipefittings"e.g.couplings,elbows,sleeves",ofironorsteel铁或钢制管或管件，如联轴器、弯头、套管等69807075221837167308Structuresandpartsofstructures"e.g.,bridgesandbridge-sections,lock-gates,towers,latticemasts,roofs,roofingframeworks,doorsandwindowsandtheirframesandthresholdsfordoors,shutters,balustrades,pillarsandcolumns",ofironorsteel;plates,rods,angles,shapes,sections,tubesandthelike,preparedforuseinstructures,ofironorsteel(excl.prefabricatedbuildingsofheading9406)铁或钢的构筑物及构筑物部件，如桥梁及桥段、闸门、塔、格架、屋顶、屋顶框架、门窗及其框架和门、百叶窗、栏杆、柱子和柱子的门槛；准备用于铁或钢结构的钢板、钢条、角钢、型钢、型材、钢管等（不包括编号为9406的预制建筑物）10849829336458230547309Reservoirs,tanks,vatsandsimilarcontainers,ofironorsteel,foranymaterial"otherthancompressedorliquefiedgas",ofacapacityof>300l,notfittedwithmechanicalorthermalequipment,whetherornotlinedorheat-insulated(excl.containersspecificallyconstructedorequippedforoneormoretypesoftransport)存放“压缩气体或液化气体”以外的任何材料的槽、罐、缸及类似铁制容器，容量大于300升，未安装机械或热力设备，不论是否有内衬或隔热（不包括专为一种或多种运输方式建造或配备的容器）25387985769217310Tanks,casks,drums,cans,boxesandsimilarcontainers,ofironorsteel,foranymaterial"otherthancompressedorliquefiedgas",ofacapacityof<=300l,notfittedwithmechanicalorthermalequipment,whetherornotlinedorheat-insulated,n.e.s.用于“压缩或液化气体”以外的所有材料，容量小于等于300升的铁制罐、桶、盒及类似容器，未安装机械或热力设备，不论是否有内衬或隔热1441721043163577311Containersofironorsteel,forcompressedorliquefiedgas(excl.containersspecificallyconstructedorequippedforoneormoretypesoftransport)用于压缩或液化气体的钢铁容器（不包括为一种或多种运输而专门建造或装备的容器）55634998232960IRONANDSTEEL铁和钢7201Pigironandspiegeleisen,inpigs,blocksorotherprimaryforms生铁和镜铁，形式为生铁，块状或其他初级形式2556246607203Ferrousproductsobtainedbydirectreductionofironoreandotherspongyferrousproducts,inlumps,pelletsorsimilarforms;ironhavingaminimumpuritybyweightof99,94%,inlumps,pelletsorsimilarforms将铁矿石和其他海绵状铁制品直接还原成块状、球团状或类似形式而得的铁制品；以重量计算的最低纯度为99.94%的块状、球团状或类似形式的铁12076614417205Granulesandpowdersofpigiron,spiegeleisen,ironorsteel(excl.granulesandpowdersofferro-alloys,turningsandfilingsofironorsteel,radioactiveironpowders"isotopes"andcertainlow-calibre,substandardballsforballbearings)生铁、铁或钢颗粒和粉末（不包括铁合金颗粒和粉末、铁或钢的车削和磨屑、放射性铁粉末“同位素”和某些低口径、不合格的球团)281496521296027206Ironandnon-alloysteeliningotsorotherprimaryforms(excl.remeltingscrapingots,productsobtainedbycontinuouscastingandironofheading7203)铁和非合金钢锭或其他主要形式（不包括重熔废钢锭、连铸产品和编号为7203的铁）953495952807207Semi-finishedproductsofironornon-alloysteel铁或非合金钢的半成品311810813903407208Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth>=600mm,hot-rolled,notclad,platedorcoated热轧铁或非合金钢的平轧产品，宽度大于等于600毫米，未复层、镀或涂覆7556619923567209Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,cold-rolled"cold-reduced",notclad,platedorcoated冷轧，未复层、镀或涂覆的铁或非合金钢平轧产品，宽度大于等于600毫米309943244932721011Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",tinned,ofathicknessof>=0,5mm热轧或冷轧，镀锡的铁或非合金钢平轧制品，宽度大于等于600毫米，厚度大于等于0.5毫米1796132003721012Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",tinned,ofathicknessof<0,5mm热轧或冷轧、镀锡的铁或非合金钢平轧制品，厚度小于0.5毫米，宽度为大于等于600毫米1817211182161394721020Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",platedorcoatedwithlead,incl.terne-plate热轧或冷轧，镀铅或包铅的铁或非合金钢平板产品，宽度大于等于600毫米34024347721030Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc铁或非合金钢的平轧制品，宽度大于等于600毫米，热轧或冷轧，电镀或涂锌16328302318955721031Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc,ofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa的铁或非合金钢平轧制品，宽度大于等于600毫米，热轧或冷轧，镀锌或涂锌，厚度小于3毫米，最小屈服点为275MPa，或厚度大于等于3毫米，最小屈服点为355MPa00721039Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc(excl.productsofsteelofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa)铁或非合金钢平轧制品，宽度大于等于600毫米，热轧或冷轧，电解镀或涂锌（不包括厚度小于3毫米且最小屈服点为275MPa，或厚度大于3毫米且最小屈服点为355MPa的钢制品）00721041Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",corrugated,platedorcoatedwithzinc(excl.electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc)热轧或冷轧、波纹状、镀锌或涂锌（不包括电解镀锌或涂锌）的铁或非合金钢平轧产品，宽度大于等于600毫米6736079963721049Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",notcorrugated,platedorcoatedwithzinc(excl.electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc)镀锌或涂锌(不包括电解镀锌或涂锌)的铁或非合金钢平轧产品，热轧或冷轧，宽度大于等于600毫米，无波纹71711512811090292721050Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",platedorcoatedwithchromiumoxidesorwithchromiumandchromiumoxides热轧或冷轧，镀或涂有氧化铬或铬及氧化铬的铁或非合金钢平板产品，宽度为大于等于600毫米54196446712437721060Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",platedorcoatedwithaluminium热轧或冷轧，镀铝或涂铝的铁或非合金钢平板产品，宽度大于等于600毫米00721061Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",platedorcoatedwithaluminium-zincalloys热轧或冷轧，镀或涂有铝锌合金的铁或非合金钢扁轧产品，宽度大于等于600毫米27233077416543721069Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",platedorcoatedwithaluminium(excl.productsplatedorcoatedwithaluminium-zincalloys)铁或非合金钢的热轧或冷轧平轧制品，宽度大于等于600毫米，镀铝或涂铝（不包括镀铝锌合金或涂铝锌合金的产品）94004114302721070Flatproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",painted,varnishedorcoatedwithplastics热轧或冷轧，涂漆或涂覆塑料的铁或非合金钢扁制品10123475102966721090Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",clad,platedorcoated(excl.tinned,platedorcoatedwithlead,zinc,chromiumoxides,chromiumandchromiumoxides,oraluminium,painted,varnishedorcoatedwithplastics)铁或非合金钢的热轧或冷轧平轧制品，宽度大于等于600毫米，复层、镀或涂覆（不包括镀锡、镀或涂覆铅、锌、氧化铬、氧化铬或铝、镀或涂覆塑料)644389290000721111Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,simplyhot-rolled,rolledonfourfacesorinaboxpass,ofawidthof>150mmbut<600mm,ofathicknessof>=4mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa,otherthanincoils,withoutpatternsinrelief"ECSC"铁或非合金钢的平轧制品，简单热轧，在四面或箱形通道中轧制，宽度大于150毫米但小于600毫米，厚度为大于等于4毫米，最小屈服点为355MPa，非卷材，无欧洲煤钢共同体图案00721112Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,notfurtherworkedthanhot-rolledofathickness>=4.75mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa(excl.wideflat"universalplate")铁或非合金钢扁轧制品，，宽度小于600毫米，未经热轧，厚度大于等于4.75毫米且最小屈服点为355MPa（不包括宽扁钢“通用板”）0056721113Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,simplyhot-rolledonfourfacesorinaclosedboxpass,notclad,platedorcoated,ofawidthof>150mmbut<600mmandathicknessof>=4mm,notincoils,withoutpatternsinrelief,commonlyknownas"wideflats"铁或非合金钢的平轧制品，简单热轧，在四面或封闭箱形通道中轧制，未复层、镀或涂覆，宽度大于150毫米但小于600毫米，厚度为大于等于4毫米，非线圈，无浮雕图案，通常称为宽扁钢1404148721114Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,notfurtherworkedthanhot-rolled,notclad,platedorcoated,ofathicknessof>=4.75mm(excl."wideflats")铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，未经过热轧进一步加工，未复层、镀层或涂覆，厚度大于等于4.75毫米（不包括热轧宽扁钢）160418721119Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,simplyhot-rolled,notclad,platedorcoated,ofathickness<4.75mm(excl."wideflats")铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，简单热轧，未复层、镀或涂覆，厚度小于4.75毫米（不包括宽扁钢）41019204721121Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,simplyhot-rolled,rolledonfourfacesorinaboxpass,ofawidthof>150mmbut<600mm,ofathicknessof>=4mmandhavingamaximumyieldpointof<355MPa,otherthanincoils,withoutpatternsinrelief"ECSC"铁或非合金钢的平轧制品，简单热轧，在四面或箱形通道中轧制，宽度为大于150毫米但小于600毫米，厚度大于等于4毫米，最大屈服点小于355MPa，卷材除外。没有欧洲煤钢共同体图案。00721122Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,notfurtherworkedthanhot-rolled,ofathickness>=4.75mmandhavingaminimumyieldpoint<355MPa(excl.wideflat"universalplate")铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，未经热轧加工，厚度大于等于4.75毫米，最小屈服点小于355MPa（不包括宽扁“通用板”）00721123Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,simplycold-rolled"cold-reduced",notclad,platedorcoated,containingbyweight<0.25%ofcarbon铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600mm，简单冷轧，未复层、镀或涂覆，含碳量小于0.25%2006332144721129Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,simplycold-rolled"cold-reduced",notclad,platedorcoated,containingbyweight>=0.25%ofcarbon铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，简单冷轧，未复层、镀或涂覆，碳含量大于等于0.25%3111102131721130Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,notfurtherworkedthancold-rolled"cold-reduced",ofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，未经冷轧进一步加工，厚度小于3毫米，最小屈服点为275MPa，或厚度大于等于3mm，最小屈服点为355MPa00721141Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,notfurtherworkedthancold-rolled"cold-reduced",containingbyweight<0.25%ofcarbon(excl.thoseofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa)铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，未经过冷轧进一步加工，含碳量小于0.25%（不包括厚度小于3毫米且最小屈服点为275MPa，或厚度大于等于3毫米且最小屈服点为355MPa的材料）00721149Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,notfurtherworkedthancold-rolled"cold-reduced",containingbyweight>=0.25%ofcarbon(excl.thoseofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa)铁或非合金钢的平轧产品，宽度小于600毫米，未经过冷轧进一步加工，含碳量大于等于0.25%（不包括厚度小于3毫米且最小屈服点为275MPa，或厚度大于等于3毫米且最小屈服点为355MPa的材料）00721190Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"andfurtherworked,butnotclad,platedorcoated热轧或冷轧并进一步加工的宽度小于600毫米的铁或非合金钢扁轧产品，但未复层、镀或涂覆41140128767211S6Confidentialtradeofheading7211andSITCsection6编号为7211和SITC第6节中的的机密交易0057721210Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",tinned铁或非合金钢轧平制品，宽度小于600毫米，热轧或冷轧，镀锡7649032405721220Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc热轧或冷轧，电解镀或涂锌的铁或非合金钢扁轧产品，宽度小于600毫米10571107701721221Flat-rolledproductsofnon-alloysteel,ofawidth<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc,ofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa宽度小于600毫米的非合金钢平轧制品。热轧或冷轧，电镀或涂锌，厚度小于3毫米，最小屈服点为275MPa，或厚度大于等于3毫米，最小屈服点为355MPa00721229Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidth<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc(excl.thoseofsteel,ofathickness<3mmandhavingaminimumyieldpointof275MPa,orofathickness>=3mmandhavingaminimumyieldpointof355MPa)热轧或冷轧，电解镀或涂锌的铁或非合金钢扁轧产品，宽度小于600毫米（不包括厚度小于3毫米且最小屈服点为275MPa的钢制品，或厚度大于等于3毫米，最小屈服点355MPa的钢制品）00721230Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",tinned(excl.electrolyticallyplatedorcoatedwithzinc)热轧或冷轧镀锡（不包括电解镀或镀锌）宽度小于600毫米的铁或非合金钢平轧产品9665534034721240Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",painted,varnishedorcoatedwithplastics热轧或冷轧、涂漆或涂覆塑料的铁或非合金钢扁轧制品8869805986721250Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",platedorcoated(excl.tinned,platedorcoatedwithzinc,painted,varnishedorcoatedwithplastics)热轧或冷轧、镀锌或涂覆（不包括镀锡、镀锌或涂覆锌、涂漆、涂漆或涂覆塑料）宽度小于600毫米的铁或非合金钢平轧产品34638736078721260Flat-rolledproductsofironornon-alloysteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced",clad热轧或冷轧复层铁或非合金钢宽度小于600毫米的平轧制品47616111417212S6Confidentialtradeofheading7212andSITCsection6编号为7212和SITC第6节中的机密交易007213Barsandrodsofironornon-alloysteel,hot-rolled,inirregularlywoundcoils热轧铁棒或非合金钢棒材，卷成不规则的线圈567424297214Barsandrods,ofironornon-alloysteel,notfurtherworkedthanforged,hot-rolled,hot-drawnorhot-extruded,butincl.thosetwistedafterrolling(excl.inirregularlywoundcoils)非合金钢或铁制棒材，除锻造、热轧、热拉或热挤压外未进一步加工，但包括经轧制后扭曲的棒材（不包括不规则缠绕的线圈）571123198518077215Barsandrods,ofironornon-alloysteel,cold-formedorcold-finished,whetherornotfurtherworked,orhot-formedandfurtherworked,n.e.s.冷成形或冷精加工的铁或非合金棒材，不论是否进一步加工，或热成形及进一步加工。9732423951207216Angles,shapesandsectionsofironornon-alloysteel,n.e.s.铁或非合金钢的角钢、型钢和型材27196254313827721710Wireofironornon-alloysteel,incoils,notplatedorcoated,whetherornotpolished(excl.barsandrods)钢或非合金钢线圈，未镀或涂覆，不论是否抛光（不包括钢筋和钢条）22385276222583721711Wireofironornon-alloysteel,inringsorcoils,containingbyweight<0.25%ofcarbon,notplatedorcoated,whetherornotpolished(excl.barsandrods)铁或非合金钢线，环或线圈，含碳量小于0.25%，未镀或涂覆，不论是否抛光（不包括钢筋和钢材）00721712Wireofironornon-alloysteel,inringsorcoils,containingbyweight<0.25%ofcarbon,platedorcoatedwithzinc(excl.barsandrods)镀或涂有锌的铁丝或非合金钢线，环或线圈，含碳量小于0.25%（不包括钢筋和钢条）0058721713Wireofironornon-alloysteel,inringsorcoils,containingbyweight<0.25%ofcarbon,platedorcoatedwithbasemetals(excl.platedorcoatedwithzinc,andbarsandrods)镀或涂有贱金属（不包括镀或涂有锌，以及钢筋和钢条）的铁或非合金钢环或线圈，含碳量小于0.25%00721719Wireofironornon-alloysteel,inringsorcoils,containingbyweight<0.25%ofcarbon,platedorcoated(excl.platedorcoatedwithbasemetals,andbarsandrods)镀或涂覆（不包括用贱金属镀或涂覆，以及钢筋和钢条）含碳量小于0.25%的铁或非合金钢制环或线圈线材00721720Wireofironornon-alloysteel,incoils,platedorcoatedwithzinc(excl.barsandrods)镀锌或涂锌的铁或非合金钢线圈制线材（不包括钢筋和钢条）35507226332970721721Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.25%but<0.6%carbon,notplatedorcoated,whetherornotpolished(excl.hot-rolledbarsandrods)铁或非合金钢线材，成卷，含碳量大于等于0.25%但小于0.6%，未镀或涂覆，不论是否抛光（不包括热轧钢筋和钢条）00721722Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.25%but<0.6%carbon,platedorcoatedwithzinc(excl.hot-rolledbarsandrods)镀或涂有锌的铁或非合金钢线材，成卷，含碳量大于等于0.25%但小于0.6%，镀或涂有锌（不包括热轧钢筋和钢条）00721723Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.25%but<0.6%carbon,platedorcoatedwithbasemetals(excl.productsplatedorcoatedwithzinc,andhot-rolledbarsandrods)镀或涂有贱金属（不包括镀或涂有锌的产品和热轧钢筋和钢条）的铁或非合金钢线材，含碳量为大于等于0.25%但小于0.6%00721729Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.25%but<0.6%carbon,platedorcoated(excl.productsplatedorcoatedwithwithbasemetals,andhot-rolledbarsandrods)镀或涂覆碳（不包括镀或涂覆贱金属的产品和热轧钢筋）的铁或非合金钢线材，成卷，含碳量为大于等于0.25%但小于0.6%00721730Wireofironornon-alloysteel,incoils,platedorcoatedwithbasemetals(excl.platedorcoatedwithzinc,andbarsandrods)镀或涂有贱金属（不包括镀或涂有锌的产品，以及钢筋和钢条）的铁或非合金钢线圈41902653361614721731Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.6%carbon,notplatedorcoated,whetherornotpolished(excl.hot-rolledbarsandrods)钢或非合金钢线材，成卷，含碳量大于等于0.6%，未镀或涂覆，不论是否抛光（不包括热轧钢筋和钢条）00721732Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.6%carbon,platedorcoatedwithzinc(excl.hot-rolledbarsandrods)钢或非合金钢线材，含碳量大于等于0.6%，镀锌或涂锌（不包括热轧钢筋和钢条）00721733Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.6%carbon,platedorcoatedwithbasemetals(excl.productsplatedorcoatedwithzinc,andhot-rolledbarsandrods)镀或涂有贱金属（不包括镀或涂有锌的产品和热轧棒材）的铁或非合金钢线材，碳含量大于等于0.6%，成卷00721739Wireofironornon-alloysteel,inreelsorcoils,containingbyweight>=0.6%carbon,platedorcoated(excl.productsplatedorcoatedwithbasemetals,andhot-rolledbarsandrods)镀或涂覆碳的铁或非合金钢线材，成卷，碳含量大于等于0.6%（不包括镀或涂覆贱金属的产品和热轧钢筋和钢材）00721790Wireofironornon-alloysteel,incoils,platedorcoated(excl.platedorcoatedwithbasemetals,andbarsandrods)镀或涂覆铁丝或非合金钢线材（不包括镀或涂覆贱金属的线材及棒材）14203766895907218Stainlesssteeliningotsorotherprimaryforms(excl.remeltingscrapingotsandproductsobtainedbycontinuouscasting);semi-finishedproductsofstainlesssteel铸锭或其他主要形式的不锈钢（不包括通过连续铸造获得的重熔废锭和产品）；不锈钢半成品308936055297219Flat-rolledproductsofstainlesssteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"宽度大于等于600毫米的不锈钢平板轧制产品，热轧或冷轧56503520032278147220Flat-rolledproductsofstainlesssteel,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"宽度小于600毫米的不锈钢平板轧制产品，热轧或冷轧13019904547827221Barsandrodsofstainlesssteel,hot-rolled,inirregularlywoundcoils热轧不锈钢筋和条，绕成不规则的线圈1491843067615597222Otherbarsandrodsofstainlesssteel;angles,shapesandsectionsofstainlesssteel,n.e.s.其他不锈钢棒、条；不锈钢的角钢，型钢和型材17640729461077223Wireofstainlesssteel,incoils(excl.barsandrods)不锈钢线圈（不包括钢筋和钢条）558304591758787224Steel,alloy,otherthanstainless,iningotsorotherprimaryforms,semi-finishedproductsofalloysteelotherthanstainless(excl.wasteandscrapiningotform,andproductsobtainedbycontinuouscasting)钢、合金（不含不锈钢），铸锭或其他主要形式，不含不锈钢的合金钢半成品（不包括铸锭形式的废料和废料，以及通过连续铸造获得的产品）1078856954519722510Flat-rolledproductsofsilicon-electricalsteel,ofawidthof>=600mm,hot-orcold-rolled"ECSC"宽度大于等于600毫米的硅钢的热轧或冷轧产品“欧洲煤钢共同体”00722511Flat-rolledproductsofsilicon-electricalsteel,ofawidthof>=600mm,grain-oriented宽度大于等于600毫米的晶粒取向硅钢平板轧制产品1427927570901722519Flat-rolledproductsofsilicon-electricalsteel,ofawidthof>=600mm,non-grain-oriented宽度大于等于600毫米的非晶粒取向硅钢平板轧制产品25685355393490722520Flat-rolledproductsofhigh-speedsteel,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"宽度为大于等于600毫米的高速钢平轧产品，热轧或冷轧00722530Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,notfurtherworkedthanhot-rolled,incoils(excl.productsofsilicon-electricalsteel)非不锈钢的合金钢平轧产品，宽度大于等于600毫米，未经过热轧加工，成卷（不包括硅钢产品）29253164722540Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,notfurtherworkedthanhot-rolled,notincoils(excl.productsofsilicon-electricalsteel)非不锈钢的合金钢平轧产品，宽度大于等于600毫米。未经过热轧加工，未成卷（不包括硅钢产品）24198663216660722550Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,notfurtherworkedthancold-rolled"cold-reduced"(excl.productsofsilicon-electricalsteel)除不锈钢外，宽度大于等于600毫米的合金钢平轧制品。未经冷轧进一步加工的（不包括硅钢产品）46114142722590Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,hot-orcold-rolledandfurtherworked(excl.productsofhigh-speedsteelorsilicon-electricalsteel)热轧或冷轧及进一步加工的除不锈钢以外的合金钢平轧制品（不包括高速钢或硅钢制品）00722591Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"andelectrolyticallyplatedorcoatedwithzinc(excl.productsofsilicon-electricalsteel)热轧或冷轧并用电解镀锌或涂覆锌的除不锈钢外的合金钢平轧产品（不包括硅钢产品）76705938722592Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"andplatedorcoatedwithzinc(excl.electrolyticallyplatedorcoatedandproductsofsilicon-electricalsteel)热轧或冷轧并镀或涂锌的宽度为大于等于600毫米的除不锈钢以外的合金钢平轧产品（不包括电解镀或涂锌的硅钢产品）33902356486910722599Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof>=600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"andfurtherworked(excl.platedorcoatedwithzincandproductsofsilicon-electricalsteel)热轧或冷轧并进一步加工的宽度大于等于600毫米的除不锈钢以外的合金钢平轧制品（不包括镀锌或涂锌及硅钢制品）45230144367225S6Confidentialtradeofheading7225andSITCsection6编号为7225和SITC第6节中的机密交易007226Flat-rolledproductsofalloysteelotherthanstainless,ofawidthof<600mm,hot-rolledorcold-rolled"cold-reduced"除不锈钢外，宽度小于600毫米的合金钢热轧或冷轧平轧产品11159888414347227Barsandrodsofalloysteelotherthanstainless,hot-rolled,inirregularlywoundcoils非不锈钢的合金钢热轧钢筋及钢条，成不规则盘绕25542447228Otherbarsandrodsofalloysteelotherthanstainless,angles,shapesandsectionsofalloysteelotherthanstainless,n.e.s.;hollowdrillbarsandrods,ofalloyornon-alloysteel其他合金钢筋、钢条；除不锈钢外，还有合金钢的角钢角、截面钢和型材；除不锈钢外，还有合金或非合金钢的空心钻杆和棒材，3927741474118114607229Wireofalloysteelotherthanstainless,incoils(excl.barsandrods)非不锈钢的合金钢线圈（不包括钢筋和钢条）8359035585034072CCCorrectionsduetoerroneouscodesbelongingtochapter72对第72章中错误编码作出的更正0072IIComponentsofcompleteindustrialplantsofchapter7272章中工业成套装置的组成部分0072MMTradebrokendownatchapterlevelonly仅按章节级别分解的交易0072SSConfidentialtradeofchapter72第72章中的机密交易221982947GrandTotal总计64999173084764089561附件2排放强度和假设对钢产品的假设•扁钢制品，以及管道、集装箱和铁轨材料，均采用铁水工艺。•长材，以及建筑行业的结构，均使用电弧炉（electricarcfurnace，EAF）工艺。•电弧炉使用废钢作为原料，不使用其他钢或铁。对化肥的假设•如果氨为化肥含有的两到三个成分之一，则化肥被认定为含有50%的氨。对水泥产品的假设•假设“水泥熟料”为灰色熟料。假设“其他液压水泥”的排放强度比灰色硅酸盐水泥高75%。62附件3CBAM主要利益相关者的立场欧洲委员会在2021年7月的递送日期之前，欧洲委员会正在改进其CBAM提案。在没有最终方案的情况下，委员会的做法是如何随着其公开声明和咨询进程的推进而发展的？我们可以一探究竟。CBAM的设计在2020年7月至10月的公开咨询中，委员会展示了CBAM的四种备选方案：海关关税、进口商参与到EUETS中来、一个单独的类似于EUETS的排放额配置池，或者对所有进口商和本土商品按消耗量收费。截至2020年12月，欧洲委员会委托进行的详细影响评估侧重于三种潜在备选方案：•CBAM适用于进口商品，随之取代了免费排放配额。进口商需要根据参考基准或者经过验证的排放量购买名义的排放交易体系排放配额。•CBAM适用于进口和出口商品，随之取代了免费排放配额。进口商需要根据参考基准或者经过验证的排放量购买名义的排放交易体系排放配额。欧盟的出口商将获得碳价豁免。•对所有本土商品和进口商品征收消费税和关税。纳税责任需在商品脱离暂缓征税制度时进行支付。保留免费排放配额。碳价不适用于出口。最新的信息表明，虽然消费税和名义上的排放交易体系备选方案仍在讨论中，但后者更可取，因为它更容易实施。相对而言，在欧盟国家之间就消费税方案达成一致更加困难，因此，在2023年1月的最后期限之前，该方案不太可能得到实施。消费税方案还将要求保留免费排放配额，而欧洲委员会已多次表示，推进CBAM应与逐步取消免费排放配额同时进行100。涵盖行业关于CBAM将涵盖的行业和商品，委员会建议先从几个核心行业入手（如钢铁、水泥、化肥、铝、玻璃、陶瓷和造纸），然后将范围扩大到所有存在碳泄漏风险的行业。欧盟已经有一份用于计算免费排放配额的碳泄漏清单，涵盖约65个行业101。在涵盖这些存在碳泄漏风险的行业的初始阶段之后，CBAM可以将涵盖范围扩展到排放密集型基础材料的成品102。对等待遇欧盟委员会负责欧洲绿色新政的副主席提莫曼斯（FransTimmermans）公开表示，CBAM措施应该考虑到欧盟贸易伙伴的气候政策。拟议中的CBAM将考虑到欧盟与其贸易伙伴之间的价格差异。价格差异缘于后者缺少到2050年实现气候中性的措施。提莫曼斯还指出，随着其他国家朝着《巴黎协定》目标更快地迈进，调整碳边界的必要性将会越来越小103。100Carbonborderlevyshouldstartwithsteel,cementandfertilisers,saysPoland,Euractiv.April2021101CommissionDelegatedDecision(EU)2019/708,EuropeanCommission,2019102Carbonborderlevyshouldstartwithsteel,cementandfertilisers,saysPoland,Euractiv.April2021103Timmermanspromisessurgicalcarbonbordertax,ENDSEurope,February202163欧盟成员国欧盟成员国对CBAM的立场并不一致。正如欧盟气候政策经常发生的情况一样，东欧与西欧也在某种程度上存在分歧。西欧和北欧的欧盟成员国有着更强的经济实力，它们普遍在能源转型方面有着更先进的水平，往往采用更加先进的方式。然而，东欧和南欧的欧盟成员国GDP低于平均水平，且它们的能源系统仍然依赖于化石燃料。因此，它们对转型速度提出了更多的关切。同时，它们很担心其他国家会免费搭乘欧盟气候雄心的便车。法国的提案法国政府提议，CBAM可以通过一种类似于EUETS的机制首先在碳泄漏最严重的行业实施。CBAM应使用欧盟平均排放强度作为商品碳强度默认值进行计算。该机制还应允许进口商证明其商品的具体碳强度。法国的建议还指出，CBAM还应考虑到其他国家的气候政策104。免费排放配额迄今为止，成员国之间就CBAM的辩论主要集中在免费排放配额上。法国、德国、丹麦、瑞典、奥地利、立陶宛、卢森堡、西班牙和荷兰的政府代表都强调，CBAM必须符合世贸组织规则。虽然CBAM通常被解释为免费排放配额的替代方案，然而，相对于其他成员国而言，有些成员国的立场更加明确。例如，瑞典明确呼吁结束免费排放配额。法国的态度更加微妙，表示随着时间的推移，CBAM将会成为比免费排放配额更好的碳泄漏保护手段。与此同时，波兰、捷克、斯洛伐克和匈牙利政府呼吁将这两种机制并行，互为补充。这两种机制被认为可以实现两种不同的目的。涵盖行业关于CBAM的涵盖行业，法国特别提出需要涵盖钢铁和水泥行业。波兰也呼吁将钢铁、水泥和化肥行业纳入CBAM的范围105。财政收入使用成员国同意，CBAM的收入应作为欧盟自有的资源，用于偿还复苏基金的债务106。欧洲议会会员虽然欧洲议会会员有可能按照本国的国家利益选择采取的行动，然而，欧洲议会主要是按照政治路线划分的。以下，我们可以看到欧洲议会中不同的政治集团在意识形态方面从左到右的例证。图欧洲议会的七个政治集团104RéponsedesautoritésfrançaisesauxconsultationspubliquesdelaCommissionsurlarévisiondestexteslégislatifssurleclimat:ETS,ESR,LULUCF,standardsd’émissiondeCO2desvéhiculeslégers,GovernmentofFrance,February2021105Carbonborderlevyshouldstartwithsteel,cementandfertilisers,saysPoland,Euractiv.April2021106InterinstitutionalAgreementof16December2020betweentheEuropeanParliament,theCounciloftheEuropeanUnionandtheEuropeanCommissiononbudgetarydiscipline,oncooperationinbudgetarymattersandonsoundfinancialmanagement,aswellasonnewownresources,includingaroadmaptowardstheintroductionofnewownresources,EuropeanInstitutions,December202064来源：欧洲议会的七个政治集团，欧洲议会，2019年7月欧洲议会的当前组成意味着意识形态中间偏右的欧洲人民党团通常拥有决定投票结果的摇摆能力。如果左翼、绿党和中间团体可以联合起来的话，那么他们可以获得微弱多数。然而，大对数文件仍然需要至少一些欧洲人民党团的支持才能获得欧洲议会的批准。欧洲议会的《为自己的倡议报告》很好地概述了不同政治团体对CBAM的立场。大多数议员支持报告对CBAM的认可。他们支持将电力行业和能源密集型行业作为CBAM迈出的第一步，然后覆盖到EUETS涵盖的所有基础材料和含有这些材料的成品。该报告没有具体说明CBAM应该采取哪种形式，但它确实认为需要密切跟踪ETS碳价格。该报告承认CBAM收入作为欧盟自有资源的作用，还指出这些收入可以用于国际气候融资107。排放密集度范围欧洲议会的报告指出，进口商品的温室气体排放量应在第三国设施水平上以透明、可靠和最新的特定商品基准计算，如果进口国没有提供数据，则应考虑个别商品的全球平均温室气体排放量，按不同生产方式和排放强度分解；……进口商品的碳定价应涵盖直接和间接排放，因此还应考虑到电网的特定国家碳强度，如果进口商提供数据，则应考虑设施水平上的能源消耗的碳强度。免费排放配额免费排放配额再一次成为CBAM辩论的主要分歧点。虽然该报告的最初版本要求在实施CBAM后逐步取消免费排放配额，但在最后一刻作出的移除这一条的修正获得了大多数人的支持。绝大多数极右翼（ECR、ID）和中右翼（EPP）议员，还有大约20名来自中间派（Renew）和社会主义（S&D）团体的议员寻求捍卫免费排放配额（法国EPP代表团除外）。其余的Renew和S&D议员，以及与绿党和左翼团体均投票选择保留了逐步取消免费排放配额的条款。107ProcedureFile2020/2043(INI):TowardsaWTO-compatibleEUcarbonborderadjustmentmechanism,LegislativeObservatory,202165虽然对《为自己的倡议报告》的投票并没有法律约束力，但它为就实际立法文件进行辩论打下了基础。能源密集型行业传统上来说，工业界更倾向于免费排放配额，而不是CBAM。因为免费排放配额是工业界人士熟知的系统，在这一制度下，他们可以与EUETS的碳成本完全隔绝。一些参与者也从中获取了暴利108。但是，由于CBAM是一个完全未知的系统，所以行业的参与者对该系统是否能够得到良好实施并提供真正的碳泄漏保护缺乏信心。然而，随着CBAM现在被坚决地摆上台面，一些欧洲的行业也都被卷入到了这场辩论中。对委员会的初创影响评估和公开咨询的回应表明，相对于其他行业而言，有些行业对CBAM更加充满热忱，比如钢铁、水泥和电力行业很愿意被纳入该措施中。由于间接碳成本较高，包括铝业在内的有色金属行业要求不被纳入CBAM的初始阶段中。陶瓷业的代表们指出他们更倾向于维持现有的碳泄漏保护。电力行业的参与者对将电力纳入CBAM中持积极态度，但是他们对CBAM会对可再生能源行业产生什么影响表示疑虑，这缘于可再生能源基础设施的制造需要使用大量的排放密集型材料。在化肥行业中，有些参与者表示如果可以维持免费排放配额，他们愿意将CBAM作为解决进口排放问题的可行措施之一。然而，其他参与者则坚决反对。他们认为CBAM带来的益处无法超过其他行业的风险109。至于CBAM的设计，化肥、钢铁和水泥等行业都呼吁CBAM对欧洲制造商进行出口退税。钢铁行业呼吁CBAM将间接的和与生命周期相关的排放纳入涵盖范围。陶瓷业和化肥行业是推动着将CBAM收入循环利用，用作对工业脱碳的财政支持的行业之一（咨询110、欧洲气候变化与可持续转型圆桌会议111）。沿着价值链进一步往下看，以欧盟为基地的制造项目的制造商对CBAM只涵盖基础材料这一问题对其行业的影响深感忧虑。他们呼吁，与其如此，不如将整个价值链沿线的商品都纳入CBAM的涵盖范围之内。这些制造商包括欧洲自行车制造商协会、俄罗斯新利佩茨克钢铁公司、丹麦钢铁公司、FachvereinigungKaltwalzwerke和欧洲玻璃等。欧洲能源密集型工业普遍认为CBAM应当作为免费排放配额的补充，而不是替代品。保有免费排放配额是大多数排放密集型工业联合会的核心要求。然而，仍然有少数行业领跑者将CBAM视为改革或者取消免费排放配额的机会（欧洲水泥创新公司，CementInnovationinEurope，Cem’In’EU）112。108TheCementIndustryoftheFuture,Sandbag,2017109SummaryReport:PublicConsultationontheCarbonBorderAdjustmentMechanism,EuropeanCommission,2021110SummaryReport:PublicConsultationontheCarbonBorderAdjustmentMechanism,EuropeanCommission,2021111BorderCarbonAdjustmentSubmissionsSynthesistoInceptionImpactAssessment,ERCST,2020112SummaryReport:PublicConsultationontheCarbonBorderAdjustmentMechanism,EuropeanCommission,2021