温室气体排放核查及案例解析广东省技术经济研究发展中心广东省能源研究会目录三核查主要内容一核查基本概念二核查参考指南四核查案例解析一、核查基本概念（一）温室气体greenhousegas（GHG）定义：大气层中自然存在的和由于人类活动产生的能够吸收和散发由地球表面、大气层和云层所产生的、波长在红外光谱内的辐射的气态成份。一、核查基本概念（一）温室气体greenhousegas（GHG）温室气体源向大气中排放GHG的物理单元或过程。温室气体排放在特定时间段内释放到大气中GHG总量（以质量单位计算）CO2、HFCs、SF6、N2O、CH4CO2CO2、CH4CO2、CH4、N2OCO2、CH4、N2O一、核查基本概念（二）核查（Verification）1、核查（ISO14064）：根据约定的核查准则对温室气体排放报告进行评价的系统的、独立的形成文件的过程；2、温室气体排放核查：客观地获取证据并予以评价，以判定排放单位提交的温室气体排放报告是否满足核查准则的系统的、独立的、形成文件的过程。基本原则：客观独立：核查机构应保持独立于委托方和企业（或者其他经济组织），避免偏见及利益冲突，在整个审核和核查活动中保持客观。诚实守信：核查机构应具有高度的责任感，确保审核和核查工作的完整性和保密性。公平公正：核查机构应真实、准确地反映审核和核查活动中的发现和结论，还应如实报告审核和核查活动中所遇到的重大障碍，以及未解决的分歧意见。专业严谨：核查机构应具备核查必需的专业技能，能够根据任务的重要性和委托方的具体要求，利用其职业素养进行严谨判断。3、内部核查与外部核查一、核查基本概念（二）核查（Verification）4、碳核查的目的和作用：是碳排放权交易实施过程的重要环节，为碳交易实施提供有力保障；确保企业碳排放数据的准确性，是配额分配的基础工作之一；促进排放单位提高碳排放核算和报告的能力。目录三核查主要内容一核查基本概念二核查参考指南四核查案例解析二、核查参考指南参考文献——国家层面①正在制定中的《碳排放权交易管理条例》草稿②《碳排放权交易管理办法（试行）》（生态环境部令第19号）③《温室气体自愿减排交易管理暂行办法》（发改气候[2012]1668号）④国家发改委发布的各行业《核算方法与报告指南》⑤《温室气体自愿减排项目审定与核证指南》（发改气候[2012]2862号）⑥《关于做好2019年度碳排放报告与核查及发电行业重点排放单位名单报送相关工作的通知》（环办气候函〔2019〕943号）⑦《2019-2020年全国碳排放权交易配额总量设定与分配实施方案（发电行业）》（国环规气候〔2020〕3号）参考文献——国家层面二、核查参考指南试点省市参考文献北京《北京市碳排放权交易核查机构管理办法》《北京市碳排放报告程序》上海《上海市碳排放核查第三方机构管理暂行办法》《上海市第三方核查指南和核查报告格式》天津《天津市碳排放权交易管理暂行办法》《天津市企业碳排放核查指南》重庆《重庆市企业碳排放核算和报告指南》《重庆市企业碳排放核查工作规范（试行）》湖北《湖北省工业企业温室气体排放监测、量化和报告指南》(试行)《湖北省温室气体排放核查指南(试行)》广东《广东省发展改革委关于企业碳排放信息报告与核查的实施细则》深圳《深圳市碳排放权交易核查机构及核查员管理暂行办法》《SZDB/Z69-2012组织的温室气体排放量化和报告规范及指南》《SZDB/Z70-2012组织的温室气体排放核查规范及指南》参考文献——试点省份二、核查参考指南目录三核查主要内容一核查基本概念二核查参考指南四核查案例解析三、核查主要内容1、适用范围涵盖石化、化工、建材、钢铁、有色、造纸、电力、航空等重点排放行业中，2013至2019年任一年温室气体排放量达2.6万吨二氧化碳当量（综合能源消费量约1万吨标准煤）及以上的企业或其他经济组织。温室气体排放符合上述条件的自备电厂（不限于以上行业），视同电力行业企业纳入工作范围。发电行业重点排放单位报送范围为发电行业2013至2019年任一年温室气体排放量达到2.6万吨二氧化碳当量（综合能源消费量约1万吨标准煤）及以上的企业或其他经济组织，对应的国民经济行业分类代码（GB/T4754-2017）包括4411火力发电、4412热电联产、4417生物质能发电等。2013至2019年任一年温室气体排放量达到2.6万吨二氧化碳当量及以上的自备电厂（参照2013至2019年份碳排放核算报告与核查中自备电厂的划定范围）视同发电行业重点排放单位。2、核查工作原则三、核查主要内容①客观独立。②诚实守信。③公正表达。④专业严谨。①准备阶段②实施阶段③报告阶段3、核查程序三、核查主要内容三、核查主要内容3、核查程序-1）签订协议①评估核查工作实施的可行性及与核查委托方或重点排放单位可能存在的利益冲突等;②应考虑被授予资质的行业领域、核查员资质与经验、时间与人力资源安排、重点排放单位的行业、规模及排放设施的复杂程度等;③核查协议内容可包括核查范围、应用标准和方法、核查流程、预计完成时间、双方责任和义务、保密条款、核查费用、协议的解除、赔偿、仲裁等相关内容。三、核查主要内容3、核查程序-2）核查准备①选择具备能力的核查组。②核查组至少由两名成员组成,其中一名为核查组长,至少一名为专业核查员。③核查组长制定核查计划并确定核查组成员的任务分工。④要求核查委托方和/或重点排放单位在商定的日期内提交温室气体排放报告及相关支持文件。⑤在核查实施过程中,如有必要可对核查计划进行适当修订。但核查组应将修订的核查计划与委托方和/或重点排放单位进行沟通。三、核查主要内容3、核查程序-3）文件评审①文件评审包括对重点排放单位提交的温室气体排放报告和相关支持性材料(重点排放单位排放设施清单、排放源清单、活动数据和排放因子的相关信息等)的评审;②初步确认重点排放单位的温室气体排放情况,并确定现场核查思路、识别现场核查重点;③应贯穿核查工作的始终。三、核查主要内容3、核查程序-4）现场核查①现场核查计划:应于现场核查前5个工作日发给核查委托方和/或重点排放单位确认。②现场核查的时间:取决于重点排放单位排放设施、排放源的数量和排放数据的复杂程度和可获得程度。③相似场所的抽样：√仅当各场所的业务活动,核算边界,排放设施以及排放源等相似且数据质量保证和质量控制方式相同时,方可对场所的现场核查采取抽样的方式。(y=√x)√当存在超过4个相似场所时,当年抽取的样本与上一年度抽取的样本重复率不能超过总抽样量的50%。√当抽样数量较多,且核查机构确认重点排放单位内部质量控制体系相对完善时,现场核查场所可不超过20个。④数据的抽样:当每个活动数据或排放因子涉及的数据数量较多时,核查机构可以考虑采取抽样的方式对数据进行核查,抽样数量的确定应充分考虑重点排放企业对数据流内部管理的完善程度、数据风险控制措施以及样本的代表性等因素。三、核查主要内容3、核查程序-4）现场核查⑤在抽取的场所或者数据样本中发现不符合:核查机构应考虑不符合的原因、性质以及对最终核查结论的影响,判断是否需要扩大抽样数量或者将样本覆盖到所有的场所和数据。⑥现场核查程序:召开见面会介绍核查计划、现场收集和验证信息、召开总结会介绍核查发现。⑦不符合：1)排放报告采用的核算方法不符合核查准则的要求;2)重点排放单位的核算边界、排放设施、排放源、活动数据和排放因子等与实际情况不一致;3)提供的符合性证据不充分、数据不完整或在应用数据或计算时出现了对排放量产生影响的错误。三、核查主要内容3、核查程序-5）核查报告编制①确认不符合关闭后或者30天内未收到委托方和/或重点排放单位采取的纠正和纠正措施,核查组应完成核查报告的编写;②核查报告应当真实、客观、逻辑清晰;③格式统一（采用附件2所规定的格式）。三、核查主要内容3、核查程序-5）核查报告编制1核查目的、范围及准则；2核查过程和方法；3核查发现，包括：—企业（或者其他经济组织）基本情况的核查；—核算边界的核查；—核算方法的核查；—核算数据的核查，其中包括活动数据及来源的核查、排放因子数据及来源的核查、温室气体排放量以及配额分配相关补充数据的核查；—质量保证和文件存档的核查。4）核查结论核查组应在核查报告里列出核查活动中所有支持性文件，在有要求的时候能够提供这些文件。核查组应在核查报告中出具肯定的或否定的核查结论。只有当所有的不符合关闭后，核查组方可在核查报告中出具肯定的核查结论。核查结论3、核查程序-6）内部技术评审三、核查主要内容①应经过内部独立于核查组成员的技术评审;②核查机构应确保技术评审人员具备相应的能力、相应行业领域的专业知识及从事核查活动的技能。3、核查程序-7）核查报告交付三、核查主要内容只有当内部技术评审通过后,核查机构方可将核查报告交付给核查委托方和/或重点排放单位,以便于重点排放单位于规定的日期前将经核查的年度排放报告和核查报告报送至注册所在地省市级碳交易主管部门。三、核查主要内容3、核查程序-8）记录保存核查机构应保存核查记录以证实核查过程符合本指南的要求。以安全和保密的方式保管书面和电子文件,保存期至少10年:①核查协议;②核查活动的相关记录表单，如核查计划、见面会和总结会签到表、现场核查清单和记录等；③重点排放单位温室气体排放报告(初始版和最终版);④重点排放单位备案的监测计划;⑤核查报告;⑥证据文件;⑦对核查的后续跟踪(如适用);⑧信息交流记录，如与相关方的书面沟通副本及重要口头沟通记录;⑨投诉和申诉;⑩其它相关文件。三、核查主要内容4、核查要求-1）重点排放单位基本情况的核查核查内容:①重点排放单位名称、单位性质、所属行业领域、组织机构代码、法定代表人、地理位置、排放报告联系人等基本信息;②重点排放单位内部组织结构、主要产品或服务、生产工艺、使用的能源品种及年度能源统计报告情况。核查方法:①查阅重点排放单位的法人证书、机构简介、组织结构图、工艺流程说明、能源统计报表等文件;②现场核查中对相关人员的访谈。三、核查主要内容4、核查要求-2）核算边界的核查核查内容:①是否以独立法人或视同法人的独立核算单位为边界进行核算;②核算边界是否与相应行业的核算指南以及备案的监测计划一致;③纳入核算和报告边界的排放设施和排放源是否完整；④与上一年度相比,核算边界是否存在变更。核查方法:①与排放设施运行人员进行交谈;②现场观察核算边界和排放设施;③查阅备案的监测计划、查阅可行性研究报告及批复、查阅相关环境影响评价报告及批复等方式。三、核查主要内容4、核查要求-3）核算方法的核查核查内容:①与排放设施运行人员进行交谈;现场观察核算边界和排放设施;②查阅备案的监测计划、查阅可行性研究报告及批复、查阅相关环境影响评价报告及批复等方式。核查方法:①现场观察核算边界和排放设施;②查阅排放报告。三、核查主要内容4、核查要求-4）核算数据的核查——活动数据及来源的核查①对每一个活动数据的来源及数值进行核查。②核查的内容包括活动数据的单位、数据来源、监测方法、监测频次、记录频次、数据缺失处理(如适用)等内容,并对每一个活动数据的符合性进行报告。③如果抽样,详细报告样本选择的原则、样本数量以及抽样方法等内容。④如果使用了监测设备,应核查维护和校准,如果没有及时校准和维护,排放量核算的处理结果不应导致配额的过量发放。⑤与其他数据来源进行交叉核对,其他的数据来源可包括燃料购买合同能源台帐、月度生产报表、购售电发票、供热协议及报告、化学分析报告、能源审计报告等。三、核查主要内容4、核查要求-4）核算数据的核查——排放因子（计算系数）及来源的核查①对每一个排放因子和计算系数的来源及数值进行核查。②如采用默认值,应确认与指南一致。③如采用实测值,应对排放因子的单位、数据来源、监测方法、监测频次、记录频次、数据缺失处理(如适用)等内容进行核查,并对每一个排放因子的符合性进行报告。④如果采用抽样,应在核查报告中详细报告样本选择的原则、样本数量以及抽样方法等内容。⑤如使用了监测设备,核查机构应采取与活动数据监测设备同样的核查方法。⑥与其他数据来源进行交叉核对,其他的数据来源可包括化学分析报告、IPCC默认值、省级温室气体清单指南中的默认值等。当排放因子采用默认值时,可以不进行交叉核对。三、核查主要内容4、核查要求-4）核算数据的核查——温室气体排放量的核查①应通过重复计算、公式验证、与年度能源报表进行比较等方式对排放量的核算结果进行核查。②核查机构应报告排放量计算公式是否正确、排放量的累加是否正确、排放量的计算是否可再现、排放量的计算结果是否正确等核查发现。三、核查主要内容4、核查要求-4）核算数据的核查——配额分配相关补充数据的核查①应对每一个补充数据进行核查。②核查的内容至少应包括数据的单位、数据来源、监测方法、监测频次,记录频次、数据缺失处理(如适用)等内容,并对每一个数据的符合性进行报告。③如果采用了抽样,应在核查报告中详细报告样本选择的原则、样本数量以及抽样方法等内容。④如果配额分配支持数据已经作为一个单独的活动数据实施核查,核查机构应在核查报告中予以说明。⑤与其他数据来源进行交叉核对。三、核查主要内容4、核查要求-5）质量保证和文件存档的核查核查内容:①是否指定了专门的人员进行温室气体排放核算和报告工作;②是否制定了温室气体排放监测计划,监测计划是否符合相应的《核算方法和报告标准》或指南的要求;③是否制定了温室气体排放和能源消耗台帐记录,台帐记录是否与实际情况一致;④是否建立了温室数据文件保存和归档管理制度,并遵照执行;⑤是否建立了温室气体排放报告内部审核制度,并遵照执行。⑥核查机构可以通过查阅文件和记录以及访谈相关人员等方法来实现对质量保证和文件存档的核查。三、核查主要内容4、核查要求-6）监测计划执行的核查确认备案的监测计划是否符合核算和报告指南的要求。如不符合，应通知企业（或者其他经济组织）向当地碳交易主管部门申请监测计划的修改和评审，修改后备案的监测计划方可作为本年度排放报告评审的依据:①企业（或者其他经济组织）基本情况是否与备案的监测计划中的报告主体描述一致；②核算边界是否与备案的监测计划中的核算边界和主要排放设施一致；③所有活动数据和排放因子是否按照备案的监测计划实施监测；④监测设备是否得到了维护和校准，维护和校准是否符合监测计划、核算指南、国家、地区或设备制造商的要求；⑤监测结果是否按照监测计划中规定的频次记录；⑥数据缺失时的处理方式是否与备案的监测计划一致；⑦数据内部质量控制和质量保证程序是否按照备案的监测计划实施。温室气体排放核查报告参考格式三、核查主要内容三、核查主要内容广东省碳排放核查技术评议评分标准-评议内容技术评议机构将根据企业及核查机构提交的相关报告和数据资料进行技术评议，评议主要内容如下（具体以国家及省最新要求为准）：（一）年度碳排放信息报告、碳排放补充数据核算报告、监测计划（如重新修订）、核查报告、监测计划审核报告及相关附件资料的规范性。（二）年度碳排放信息报告、碳排放补充数据核算报告、监测计划（如重新修订）、核查报告、监测计划审核报告及相关附件资料的完整性。（三）年度碳排放信息报告、碳排放补充数据核算报告、核查报告的碳排放量的合理性（可对连续年的主要产品产量、碳排放总量、单位产品碳排放等指标以及生产异常情况等进行分析）。广东省碳排放核查技术评议评分标准-核查机构评议等级划分标准三、核查主要内容三、核查主要内容广东省碳排放核查技术评议评分标准-核查机构评议等级划分标准影响到配额分配的指标，包括但不限于：基准法及历史强度下降法的产品类别及产量，企业新增排放源的信息，水泥熟料、粗钢及造纸的产能信息等。重大规范性和完整性问题包括：核算边界识别有误，排放源识别缺漏，排放因子选取或数据有误，物料、能源品种识别缺漏或数据有误，排放报告或碳排放补充数据核算报告数据来源选取与监测计划不一致，报告层级错误等。对排放量及配额分配的指标在技术评议前后无重大影响的判断如下，否则为影响重大：目录三核查主要内容一核查基本概念二核查参考指南四核查案例解析四、核查案例解析核查计划要求准备的文件资料清单1、厂区平面图（如已在系统上上传，则不需单独提供）2、生产工艺流程图（如已在系统上上传，则不需单独提供）3、工厂用化石能源的使用量汇总表（按excel模版）及与之相对应的证据：月报、季报表；或发票及库存盘点记录；或台帐4、含碳物料的使用量（或产量）汇总表（按excel模版）及与之相对应的证据：月报、季报表；或发票及库存盘点记录；或台帐5、各种化石能源的热值、碳含量、碳氧化率和含碳物料（白云石、石灰石等）的相应组分等相关的证据：企业自测检验报告；或企业送第三方检测报告；或供货商提供的检验报告6、厂用电量、发电量、供电量的汇总表（按excel模版）及与之相对应的证据：月报、季报表；或发票；或台账7、外购电力量和自产供电量（按excel模版）及与之相对应的证据：月报、季报表；或发票、缴费单；或台账8、产品产量（按excel模版）及与之相对应的证据。月报、季报表；或产品入库单据；或财务凭证等；或台账9、产能的证明文件（项目核准批复文件、环境影响评价报告和审查意见、节能评估报告和审查意见或可行性研究报告（封口版）等的盖章页面以及提到产能的页面）。四、核查案例解析核查结论页四、核查案例解析核查结论页四、核查案例解析核查组组成示例某发电厂核查组组成四、核查案例解析概述四、核查案例解析核查过程和方法四、核查案例解析核查发现四、核查案例解析不符合清单序号不符合描述原因分析及整改措施核查结论1排放报告系统中，烟煤的单位热值含碳量采用指南默认值26.18tC/TJ，但根据2019年度核查要求，未采用实测值的企业，单位热值含碳量按33.56tC/TJ计算。原因分析：企业填报人员对2019年度温室气体信息填报理解不到位。整改措施：排放报告系统中，单位热值含碳量按33.56tC/TJ计算。不符合项关闭2排放报告系统中，烟煤的碳氧化率采用指南默认值98%，但根据2019年度核查要求，未采取实测值的企业，碳氧化率按100%计算；原因分析：企业填报人员对2019年度温室气体信息填报理解不到位。整改措施：排放报告系统中，碳氧化率按100%计算。不符合项关闭3排放报告系统中，净购入电力二氧化碳排放因子误填为0.6101tCO2/MWh，应为0.5271tCO2/MWh。原因分析：企业填报人员对2019年度温室气体信息填报理解不到位。整改措施：净购入电力二氧化碳排放因子更正为0.5271tCO2/MWh。不符合项关闭4排放报告和基础数据表中，柴油的低位发热量数采用的指南默认值误填为42650GJ/t，应取42652GJ/t。原因分析：企业填报人员填写错误。整改措施：将柴油的低位发热量数更正为42652GJ/t。不符合项关闭5基础数据表中，漏填“运行小时数”sheet表原因分析：企业填报人员漏填。整改措施：已补充2019年运行小时数数据不符合项关闭原因分析：企业填报人员漏传。不符合四、核查案例解析证据文件清单四、核查案例解析企业应对建议一．加强企业碳排放核算能力建设。提高企业管理人员对我国应对气候变化形势的了解，掌握行业温室气体排放核算方法和报告指南，掌握温室气体报告流程，掌握重点企事业单位温室气体排放数据平台系统的操作方法；二．提高重点企事业单位人员温室气体数据管理、核算能力，培养合格的温室气体数据管理和核算报告人员。三．借助即时通讯技术，加强信息交流和沟通。依托QQ、微信等公共平台，及时和主管部门、专家沟通，解决企业相关问题，提高工作效率。四．发挥专业技术服务机构的力量。借助第三方核查、碳资产咨询等专业技术力量，提高企业温室气体数据管理和碳资产管理能力，减少企业履约成本。49谢谢!